Теория бюджетного федерализма. Особенности российской модели бюджетно-налогового федерализма

Бюджетный федерализм — это система отношений (полити­ко-правовых, экономических, финансовых), направленных на поиск баланса интересов Федерации, ее субъектов и органов местного самоуправления в целях достижения устойчивого территориального развития, обеспечения доступности по­требления основных общественных благ населением с помощью трех составляющих:

1. разграничения расходных полномочий и расходов по уровням власти;

2. разграничения налогов и других доходов в соответствии с распределенными расходами;

3. перераспределения финансовой помощи (межбюджетных трансфертов) для сбалансированности бюджетов (так как расходов всегда больше, чем доходов)

Душевая бюджетная обеспеченность - величина расходов бюджетной системы на одного человека, какое количество общественных услуг может получить гражданин.

Бюджетное регулирование - комплекс механизмов управления (регулирования) бюджетной системы в целях обеспечения ее сбалансированности.

В ертикальной сбалансированностью понимается процесс устранения несоответствия между объемом обязательств каждого уровня власти по расходам и доходным потенциалом бюджетов каждого уровня по вертикали: федеральный бюджет -субфедеральные бюджеты — местные бюджеты.

Горизонтальная сбалансированность - устранение несоот­ветствия между бюджетными расходами и их доходным по­крытием в рамках бюджетов одного уровня (по горизонтали), вызванного объективными причинами.

Финансовые инструменты вертикального регулирования - собственные (полностью поступающие в один уровень бюджета) и закрепленные (поступающие в несколько видов бюджета) налоги.

Финансовые инструменты горизонтального регулирования - межбюджетные трансферты или финансовая помощь, которая во всех формах является, как правило, безвозмездной и безвоз­вратной, однако она различается по целям:

1) дотации (безвозмездная, безвозвратная, нецелевая помощь, предоставляемая для общего бюджетного выравнивания);

2) субвенции (безвозмездная, безвозвратная, целевая помощь);

3) субсидии (безвозмездная, безвозвратная,долевая помощь);

4) бюджетные кредиты (возвратные, но недорогие, 1/4 от ставки рефинансирования ЦБ РФ, например на покрытие кассового разрыва);

5) отрицательные трансферты - изъятие половины от 1,3 превышения средних налоговых доходов для выравнивания бюджетной обеспеченности местных бюджетов;

6) субвенции на выполнение межмуниципальных функций (школьный автобус и т.д.).

Можно выделить следующие модели бюджетного федерализма:

• американская {конкурентный федерализм).

Суть конкурентного федерализма в том, что его участники рассматриваются не как партнеры, а как конкурентные иг­роки во взаимоотношениях центра и регионов, центрального правительства и региональных правительств, региональной власти, юридических и физических лиц, действующих на территории.

Система американского федерализма характеризуется высокой степенью фискальной автономии субнациональных органов власти как в части расходования бюджетных средств, так и в сфере фор­мирования доходной части их бюджетов.

Помимо налогов на международную торговлю, отнесенных к компетенции федерального правительства, и налогов на имущест­во, закрепленных за правительствами штатов и местными орга­нами власти, доступ к остальным налоговым базам открыт для всех уровней бюджетной системы. При этом правительства штатов ^: имеют право самостоятельно вводить любые налоги (устанавливать налоговые базы и ставки), если они не противоречат Конституции (не создают препятствий для свободного перетока товаров и услуг между штатами и не являются дискриминирующими).

В компетенцию федерального правительства входят оборона, международные отношения, космические исследования, внешняя и внутренняя (межрегиональная) торговля, почтовая служба, па­тентование и защита авторских прав, охрана правопорядка (час­тично).

Все три уровня участвуют в предоставлении таких общественных услуг, как жилищное строительство, образование, общественный транспорт и социальное обеспечение.

Автономия правительства штатов в части расходования средств ограничивается мандатами и условными (целевыми) грантами фе­дерального правительства, а также решениями суда. Кроме того, конституциями штатов запрещено долговое финансирование те­кущих расходов.

Автономия местных органов власти ограничена штатами в вы­сокой степени: налоги, которые могут вводиться округами, и их максимальные ставки зачастую определяются на уровне штатов.

В модели конкурентного федерализма фирмы и население стре­мятся выбирать наиболее выгодные и приемлемые для себя и своего бизнеса условия жизнедеятельности в конкретном субъекте Феде­рации.

1) собственные налоги («один налог — один бюджет);

2) самостоятельность в расходах;

3) неприятие «мандатов»;

4) слабое выравнивание;

5) свобода заимствований;

6) возможность банкротства;

• германская (кооперативный федерализм):

«+» экономич­ность централизованного сбора доходов, широкие возможности централизации части средств для целей горизонтального вырав­нивания территориальных бюджетов и как следствие - активную политику бюджетного выравнивания.

Все налоговое законодательство Германии централизовано.

Главным источником доходов страны являются налоги, по­ступления которых распределяются между несколькими уровнями бюджетной системы. Собираются они централизованно, после чего распределяются в соответствии заданными долями.

В компетенцию федерального правительства входят оборона, дипломатическая и внешнеэкономическая деятельность, имми­грация и эмиграция, валютное регулирование, федеральный транс­порт, почта и коммуникации.

К компетенции земель относятся культура, образование, поддер­жание общественного порядка, здравоохранение и охрана окружа­ющей среды, а также региональная экономическая политика.

Муниципалитеты отвечают за коммунальные услуги, здравоох­ранение, спорт, отдых, жилищное строительство и строительство дорог. Фактические расходы по многим из этих статей осуществляются всеми уровнями бюджетной системы за счет целевых грантов.

1) совместные налоги («один налог - три бюджета»);

2) совместное регулирование расходов;

3) «финансируемые мандаты»;

4) сильное выравнивание;

5) ограничение заимствований;

6) помощь кризисным регионам.

Поиск по сайту: