Анализ и оценка достаточности капитала коммерческого банка

Известно, что на величину достаточности собственного капитала банка влияют объем, состав, качество и характер активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует относительно большого размера собственных средств и, наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение собственного капитала. Размер собственного капитала, необходимого банку, зависит также от специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большого размера собственных средств при том же объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большого числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика.

Мерой достаточности капитала служит показатель соотношения банковского капитала и портфеля активов.

На протяжении нескольких лет в мировой банковской практике этот показатель претерпевал различные изменения. В 80-х гг. вопрос о методологии оценки банковского капитала стал предметом дискуссий в международных финансовых организациях. Цель заключалась в выработке общих критериев достаточности капитала, применяемых для разных субъектов банковского сообщества независимо от их страновой принадлежности. В 1988г. Базельский комитет по регулированию и методам надзора за банками принял общие принципы расчета показателя капитал/активы и провел ряд исследований для оценки влияния применения Базеля II на уровень требований к капиталу. Наиболее существенным, с точки зрения сопоставления с полученными результатами, является последнее, пятое исследование (QIS-5), итоги которого были проведены в 2006г. В сравнении результатов QIS-5 и аналогичного исследования QIS-3, проведенного в 2002г., затруднительно по ряду причин.

Во-первых, рекомендация для расчетов оказались различными из-за корректировок в проекте нового Базельского соглашения. Так, QIS-5 отражает все изменения в рекомендациях:

- переход на оценку только экстраординарных потерь (в формуле активов

- вычитание PD при расчете коэффициента требований к капиталу) при расчете активов, взвешенных по уровню риска, по IRB - подхода;

- применение к полученной величине, взвешенных по уровню риска активов поправочного коэффициента, равного 1,06, рекомендованного по результатам QIS-3. Данный коэффициент установлен таким образом, чтобы не допустить чрезмерного снижения капитала, но при этом и не нарушить стимула банков к переходу на продвинутые модели оценки кредитного риска.

Во-вторых, качество данных, предоставленных органами надзора, участвующими в QIS-5, оказалось более высоким. Кроме того, макроэкономические условия состояние кредитных рынков стран «Большой десятке» (G10) во время проведения QIS-5 были более благоприятными, чем в 2002г.

Оценка QIS-5 производилась по портфелям 382 банков из 32 стран. Страны подразделялись на три группы: G10 (США, Великобритания, Канада, Франция, Германия, Италия, Япония, Испания, Швеция, Швейцария, Бельгия, Нидерланды, Люксембург), страны - члены Европейского комитета банковского надзора (Болгария, Кипр, Чешская республика, Финляндия, Греция, Венгрия, Ирландия, Мальта, Норвегия, Польша, Португалия) и прочие страны. Банки каждой из стран разбивались на 2 подгруппы: 1 -международно-активные банки с диверсифицированным портфелем активов, имеющие капитал первого уровня свыше 3 млрд. евро; 2 — все остальные.

Результаты QIS-5, показали, что минимальный требуемый капитал по Базелю II при использовании банками подхода IRB (даже с учетом поправочного коэффициента 1,06) снизится по сравнению с действующим Базельским соглашением. Наибольшее снижение при применении базового IRB - 16,6 %, при использовании продвинутого IRB - 29,0 % (таблица 2):

Таблица 2 — Изменение минимальных требований к капиталу по сравнению с Базелем I, %

Для оценки наличия у банков стимулов к переходу на более продвинутые модели Базельский комитет сопоставил попарно минимальные требования по рекомендованным Базелем II подходам. Наиболее выгодным переход оказывается для группы прочих стран (таблица 3).

Таблица 3 - Сравнение минимальных требований к капиталу, %

Интересны фактические предпочтения банков и стран-участниц исследования. В подгруппе крупнейших международных банков 98% при переходе на Базель II выберут подход IRB, среди остальных банков - 44% (таблица 4). При этом ни один из лидеров банковского бизнеса стран G10 не будет применять стандартизированный подход, из остальных в этой группе на внутренние модели перейдет 77% банков.

Таблица 4— Предпочитаемые банками подходы к расчету требований капитала (число банков)

В целях сопоставления с результатами исследования имеет смысл показать изменения требований к капиталу по IRB-подходу по сравнению с Базелем I в разбивке по контрагентам: корпоративные заемщики, банки, государства (таблица 5). При этом минимальная величина требований к капиталу рассчитывалась в соответствии с наиболее приемлемым для того или иного банка вариантом IRB-подхода.

Таблица 5 — Изменения требований к капиталу по подходу IRB по сравнению с Базелем I в разбивке по контрагентам, %

У большинства банков снижение требований к капиталу на покрытие риска по портфелю оптовых кредитов обусловлено более низкой оценкой риска по портфелям корпоративных требований. Оценка снижения требований к капиталу по различным группам банков варьируется от -17,1% у крупных международных банков стран CEBS до -28,5% у прочих банков CEBS.

Значительный рост по портфелю требований к государствам и их центральным банкам связан с тем, что существенная часть таких требований, согласно Базелю I, имеет весовой коэффициент 0%. При переходе на внутренние модели у банков, имеющих существенную долю таких вложений, требования к капиталу значительно возрастают, хотя в абсолютном выражении данные изменения относительно невелико.

Следует отметить, что полученные результаты по IRB подходу могут сильно зависеть от применяемой банком модели.

Таким образом, для простых портфелей подход IRB требует существенно более высокую величину капитала, нежели стандартизированный подход, поэтому такие банки предпочтут более примитивный вариант оценки кредитных рисков.

Исходя из исследования, проведенной во второй главе, можно сделать следующие выводы:

1. ликвидность коммерческого банка — это возможность использования актива банка способного сохранить неизменной номинальную стоимость;

2. на банковскую ликвидность можно воздействовать, изменяя структуру сроков погашения кредитов и инвестиций;

3. основной задачей планирования ликвидных средств является управление наличными деньгами, поддержание их достаточности для удовлетворения потребностей клиентов;

4. необходимость устойчивости ликвидности коммерческого банка требует установление обязательных резервов;

5.кредитные ресурсы коммерческого банка - это часть собственного капитала и привлеченных средств, в денежной форме, направляемая на активные кредитные операции;

6. мерой достаточности капитала служит показатель соотношения банковского капитала и портфеля активов.

Размещение собственных и привлеченных средств

Монеты, банкноты в кассе и остатки средств на счетах в центральном банке. Коммерческий банк обязан в любое время и по первому требованию каждого клиента выплатить ему полностью или истребуемую часть остатков средств на его текущем, сберегательном или депозитном счете до востребования. В этой связи банку необходимо постоянно располагать соответствующим количеством наличности в кассе как непосредственно главной конторы, так и всех отделений банка. Тем не менее, даже теоретически представляется маловероятным, чтобы все клиенты одновременно обратились к банку на предмет полного изъятия своих вкладов наличными. Поэтому правильно выбранная доля совокупных депозитов коммерческого банка, необходимая для осуществления подобных выплат, будет достаточной для определения объективно необходимого количества наличности в кассе.

Однако коммерческие банки стремятся поддерживать такие остатки наличности в минимально допустимых размерах, поскольку эти средства не приносят им никакого дохода от их размещения, будучи физически "замороженными" в виде наличности в кассе. Кроме того, коммерческие банки вынуждены поддерживать определенные остатки средств на своих счетах в центральном банке для обеспечения ежедневного балансирования клиринговых расчетов с другими банками своей страны, которые фактически являются не более, чем записями (бухгалтерскими проводками) по соответствующим счетам. Подобные счета используются коммерческими банками также и для расчетов с казначействами (министерствами финансов) за наличные банкноты и монеты, получаемые от них через центральные банки для пополнения своей кассы или возвращаемые ими при ее сокращении (в этом случае сумма возврата зачисляется на их счета в центральном банке).

Например, по сложившейся за последние годы практике, английские коммерческие банки поддерживают на таких счетах около 8 % от общей суммы фактических остатков по ведущимся у них текущим, депозитным, сберегательным и другим счетам клиентуры. Однако в целях повышения уровня прибыльности использования привлеченных средств английские коммерческие банки, как правило, включают в расчет этих 8 % не только фактические остатки на своих счетах в "Банке Англии", но и наличные средства в кассе.

Остатки на счетах в других банках и чеки, выставленные на такие банки, находящиеся в процессе инкассации. Клиенты коммерческих банков, внося чеки, выставленные в их пользу, как правило, рассчитывают на кредитование своих счетов инкассированными суммами в тот же день, однако, фактически оплата таких чеков производится лишь на второй-третий, а в случае, если на этот период приходятся выходные дни, то и на четвертый день после их отсылки на инкассацию.

Кредиты до востребования или с краткосрочным предварительным уведомлением о необходимости их погашения. Эта статья охватывает авансовые кредиты брокерам и джобберам по операциям с ценными бумагами и вексельным брокерам.

Указанные виды "биржевых" кредитов подлежат погашению по первому требованию банка, т.е. по своей сути являются "онкольными", или, по крайней мере, представляются с краткосрочным предварительным уведомлением со стороны банка-кредитора о необходимости осуществлять их погашение (не превышающим на практике 14 дней).

Процентные ставки по таким кредитам варьируются в зависимости от видов ценных бумаг, под обеспечение которыми они выдаются, и формируются на основе так называемой базовой кредитной ставки банка с марж ой сверх базисной ставки в размере 3/4-7/8 % годовых.

Прочие учтенные векселя - представляют собой коммерческие векселя национальных компаний и фирм, которые могут приобретаться банками у вексельных брокеров. Естественно, банки и самостоятельно учитывают векселя клиентов, однако, при возникновении потребности в получении определенных сумм на заранее известную дату, они приобретают у брокеров первоклассные векселя, срок оплаты которых приходится на дату потребности в средствах. Ведя операции с хорошо зарекомендовавшими себя и известными брокерами, банки получают от них гарантии, что такие векселя будут оплачены в срок.

Казначейские векселя - это векселя казначейства (министерства финансов) соответствующей страны сроком на 91 день, выпускаемые в обращение под гарантию правительства. Они сходны с коммерческими переводными векселями в том, что их возможно учесть (переуступить) до наступления фактического срока платежа. Еженедельно за исключением тех случаев, когда правительство не использует привлечение средств в этой форме, в обращение выпускаются векселя номиналом от 5 тыс. до 100 тыс. ед. национальной валюты. Векселя могут переходить от одного владельца к другому в течение всего срока их действия, а их цена в таких случаях будет рассчитываться исходя из числа дней, оставшихся до срока их оплаты, и согласованной между сторонами (покупателем или продавцом) процентной ставки. Коммерческие банки поддерживают определенные запасы ("портфели") казначейских векселей, образованные за счет собственных ресурсов, в качестве страхового резерва по другим инвестициям, а также для удовлетворения запросов клиентуры (по мере их поступления).

Удельный вес привлеченных средств, размещаемых коммерческими банками в казначейские векселя, у каждого банка свой, при этом наиболее реальной средней величиной может служить показатель в 8-15 %. Размер портфеля казначейских векселей у банков также зависит от официальной кредитной политики правительства (поскольку казначейские векселя являются основной позицией ликвидных активов большинства крупных коммерческих банков - до 25 % - и соответственно влияют на возможности банков развивать свои кредитные операции) и времени года (инвестиции банков приходятся преимущественно на вторую половину года, когда ожидается спрос клиентуры на определенные виды ценных бумаг к моменту уплаты налогов).

Перечисленные выше статьи актива баланса коммерческих банков являются наиболее ликвидными, т.е. представляют собой либо наличные средства, либо инвестиции, которые в кратчайший срок могут быть обращены в наличность.

Специальные депозиты и обязательные резервы в центральном банке являются инструментом денежно-кредитной политики, направленными на ограничение роста кредита. Центральный банк в любой момент может ввести такое размещение средств у него коммерческими банками своей страны или регулярно использовать эту меру (подобное происходит в США). Такие средства, уменьшая ликвидные ресурсы банка, неминуемо сокращают их возможности в области кредитования из-за необходимости поддержания минимального уровня ликвидности, предписываемого органами банковского контроля.

Инвестиции. Как правило, основная часть инвестиций коммерческого банка приходится на долю правительственных ценных бумаг или ценных бумаг корпораций, обеспеченных гарантией правительства, но в их число могут также входить, например, обязательства местных органов власти и некоторые другие виды облигаций. Структура портфеля инвестиций банка планируется так, чтобы часть ценных бумаг была со сроком оплаты в текущем году. Это несколько снизит потенциальные убытки в случае, если банку нужно будет реализовать свои инвестиции. Однако чаще всего инвестиции сохраняются банками до наступления срока оплаты и, как правило, подразделяются на две основные группы: со сроком оплаты в течение ближайших пяти лет и от пяти до 10 лет.

Кредиты клиентуре и другие счета. По этому разделу проходят основные источники доходов банка - обычные и овердрафтные кредиты, которые теоретически подлежат погашению по первому требованию, хотя на практике такое погашение производится согласованными регулярными платежами. Основная часть кредитов используется для образования и пополнения оборотного капитала заемщиков, на "промежуточное" финансирование, т.е. для приобретения чего-либо на период до получения платежей по сделке продажи (например, на покупку нового оборудования до реализации старого), кредитование сельскохозяйственного сектора, иначе говоря, представляют собой традиционные виды банковских кредитов.

Кредитный портфель банка составляют остатки средств по балансовым счетам по краткосрочным, долгосрочным и просроченным кредитам. Это объемные характеристики кредитного портфеля банка. Качественные характеристики используются для оценки обеспечения банком возвратности кредитов и сокращения размера кредитных рисков, т.е. невозврата суммы основного долга по кредиту и процентов по нему.

Обеспечение возвратности кредита зависит от организации кредитного процесса в конкретном банке, соблюдения порядка выдачи и погашения ссуд, правильности отражения ссуд в учете, особенно пролонгированных и просроченных, аналитической работы банка и правильности классифицирования ссуд, величины резервов на покрытие убытков по ссудам, законности операций по межбанковским кредитам и кредитам за счет централизованных ресурсов.

Важным моментом является анализ качества ссуд, выданных не клиентам данного банка с позиций: объема и назначения ссуды; качества залога (объем, ликвидность, место хранения, качество оформления) или вида гарантии или платежеспособности страховой компании, выдавшей полис; процентной ставки; финансового состояния заемщика; сведений о заемщике; отношений банка с заемщиком; условий выдачи и погашения ссуды; оформления документов и кредитного досье; фактов пролонгации или просрочки.

Обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая обеспечение в виде ликвидного залога, реальная стоимость которого равна ссудной задолженности или превосходит ее, либо имеющая банковскую гарантию, гарантию Правительства Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, либо застрахованная в установленном порядке ссуда.

Недостаточно обеспеченная ссуда - имеющая частичное обеспечение (по стоимости не менее 60 % от размера ссуды), но его реальная стоимость или способность его реализации сомнительны.

Необеспеченная ссуда - ссуда, не имеющая обеспечения либо реальная стоимость обеспечения составляет менее 60 % от размера ссуды.

К 1 группе риска "Стандартные ссуды" относятся ссуды, по которым своевременно и в полном объеме погашается основной долг, включая ссуды, пролонгированные в установленном порядке, но не более двух раз, а также просроченные до 30 дней обеспеченные ссуды. Под стандартные ссуды коммерческие банки обязаны создавать резерв на возможные потери по ссудам в размере не менее 2 % от величины выданных ссуд.

Ко 2 группе риска "Нестандартные ссуды" относятся просроченные до 30 дней недостаточно обеспеченные ссуды, а также просроченные от 30 до 60 дней обеспеченные ссуды. Коммерческие банки обязаны создавать резерв на возможные потери по нестандартным ссудам в размере 5 % от величины выданных ссуд.

К 3 группе риска "Сомнительные ссуды" относятся просроченные до 30 дней необеспеченные ссуды, просроченные от 30 до 60 дней недостаточно обеспеченные ссуды, а также просроченные от 60 до 180 дней обеспеченные ссуды. Коммерческие банки обязаны создавать резерв на возможные потери по сомнительным ссудам в размере 30 % от величины выданных ссуд.

К 4 группе риска "Опасные ссуды" относятся просроченные от 30 до 60 дней необеспеченные ссуды, а также просроченные от 60 до 180 дней недостаточно обеспеченные ссуды. Коммерческие банки обязаны создавать резерв на возможные потери по опасным ссудам в размере 75 % от величины выданных ссуд.

К 5 группе риска "Безнадежные ссуды" относятся просроченные от 60 до 180 дней необеспеченные ссуды и все ссуды, просроченные свыше 180 дней. Коммерческие банки обязаны создавать резерв на возможные потери по таким ссудам в размере 100 % от величины выданных ссуд.

Помимо наличности в кассе и остатков (депозитов, резервов) на счетах в центральном банке, к таким активам относятся остатки на счетах в банках-корреспондентах, а также учтенные векселя, пригодные для переучета в центральном банке. Перечисленные статьи обычно относятся к ликвидным активам, а их размер характеризует возможности банка по быстрому высвобождению (для пополнения кассы и счетов в центральном и коммерческих банках) дополнительных средств для удовлетворения требований вкладчиков относительно возврата им размещенных ресурсов.

Кроме этих статей в ряде развитых и развивающихся стран к ликвидным активам относят также облигации государственных займов и некоторые из выпускаемых специализированными банковскими учреждениями ценных бумаг, которые могут служить источником получения средств от центрального банка от их реализации ему или для получения кредита под их обеспечение (например, в ФРГ и Швейцарии). Даже в том случае, когда эти инвестиции не могут быть использованы для получения средств в центральном банке при наличии развитого рынка капиталов, они могут быть довольно свободно реализованы (например, в Англии) и поэтому указанные активы следует также учитывать при определении уровня ликвидности банка.

Наименее ликвидными статьями банковских активов являются инвестиции в недвижимость, в здания и оборудование банка, в капитал других учреждений кредитно-финансового сектора различных компаний и фирм, особенно, если они представляют собой некотируемые ценные бумаги (чаще всего, акции). Принято считать, что такие вложения должны производиться за счет собственных средств банка, так как являясь по своей природе долгосрочными вложениями, они не соответствуют преимущественно краткосрочному характеру привлеченных средств.

Подводя итог первой главе можно сказать, что коммерческие банки находятся на передовой линии экономических процессов и являются объектом пристального внимания и контроля со стороны государства. Эффективная работа банков во многом зависит от экономической политики государства.

Рассмотрев основные виды деятельности коммерческих банков, можно заключить также, что банки являются основными экономическими институтами, аккумулирующими колосальные денежные потоки и как следствие являются основными кредитными институтами.

Исходя из целей и характера исследования анализ бывает:

- предварительный;

- оперативный;

- итоговый;

- перспективный.

Предварительный анализ применяется для выявления воз­можности осуществления каких-либо операций. Например, ана­лиз состояния ресурсной базы для решения вопроса о предо­ставлении кредитов и т.д.

Оперативный анализ осуществляется в ходе текущей работы для оценки соблюдения нормативов, выполнения основных по­казателей бизнес-плана и принятия срочных мер, обеспечиваю­щих их выполнение.

Итоговый (последующий) анализ используется при определе­нии эффективности деятельности учреждения банка за опреде­ленный период и выявлении резервов повышения доходности.

Перспективный анализ применяется для прогнозирования ожидаемых результатов в предстоящем периоде и определения дальнейших направлений развития учреждения банка.

Для полного, систематического анализа, правильных выво­дов и принятия соответствующих управленческих решений учреждения банка на всех уровнях обеспечивают сбор, накопле­ние, разработку динамических рядов, удельных весов всех основных показателей работы учреждений банка, а также сведений, характеризующих экономику регионов.

С целью правильной оценки экономической ситуации, в ко­торой работает учреждение банка, выбора наиболее выгодного для кредитования сектора экономики, разработки направлений дальнейшего развития учреждения банка необходимо иметь возможно более полную информацию, характеризующую эко­номику региона.

Источниками информации являются:

- данные территориальных статистических управлений Гос­комстата, Главных управлений Центрального банка (Нацио­нальных банков) по республике, краю, области, городу, району;

- информация органов местной исполнительной власти;

- данные открытой печати;

- собственные исследования;

- заказные исследования;

-информация местных общественных организаций товаро­производителей, потребителей, банковских ассоциаций;

- сведения налоговых инспекций.

Необходимо устанавливать постоянные связи с вышеперечис­ленными органами по взаимному обмену информацией с учетом достоверности, объективности, полноты ее предоставления.

Потребительские цены

Среднемесячная зарплата

Реальные доходы населения

Рисунок 1 – Изменение потребительских цен, среднемесячной зарплаты и реальных денежных доходов населения, %.

Ориентировочный перечень сведений, характеризующих экономику региона:

- численность населения, в том числе трудоспособного;

- баланс (проект) денежных доходов и расходов населения (или кассовый план Центрального Банка), анализ которого дает возможность выявить уровень, источники, дифференциацию и изменение доходов граждан, а также их расходов, для примера возьмем рисунок 1;

- реальные доходы населения (с ростом реальных доходов растет склонность к сбережениям;

- изменение денежной массы в регионе;

- численность населения с доходами ниже прожиточного минимума, ниже физиологического минимума, доля их в общей численности населения региона. Структура потребительских расходов, в т.ч. на питание. Распределение граждан на группы в зависимости от уровня доходов. Группы с наибольшими и с наименьшими доходами, соотношение между ними. Группа этих показателей позволяет оценить долю того сектора, кото­рый лишен возможности делать сбережения;

- распределение семей по жилищным условиям, структура жилого фонда, доля собственного жилья, стоимость массового строительства жилья в расчете на 1 кв. м, количество жилой площади, приходящейся на одного жителя. Эти показатели ха­рактеризуют положение с жилищной проблемой в регионе и потенциальный (с учетом платежеспособности) спрос на жилье;

- динамика роста цен на продовольственные товары, товары народного потребления и услуги, а также темпы инфляции в регионе. Различная динамика роста цен на продовольственные и непродовольственные товары может служить индикатором очень важных процессов. Так, опережающий рост цен на товары длительного пользования свидетельствует о росте спроса на них и появления у населения определенных денежных излиш­ков. Наоборот, если цены на продовольствие растут опережаю­щими темпами, то прирост вкладов может замедлиться;

- сельское хозяйство: объем производства, численность занятых в производстве, структура собственности, финансовые по­казатели (доходы, расходы, прибыль или убытки). Эти показатели являются важными для оценки регионов с преимущественным развитием сельского хозяйства;

- оценка местной промышленности по отраслям. Степень монополизации, глубина спада производства, развитие процес­сов конверсии, структурной перестройки, приватизации;

- отраслевая структура экспорта и импорта, отраслевое сальдо по экспорту и импорту. Этот показатель позволяет выявить экспортоспособные отрасли и отрасли с высоким оборотом ва­лютных средств. Он же позволяет выявить импортозависимые отрасли местной промышленности:

- наличие разрабатываемых инвестиционных проектов общерегионального значения:

- наличие иностранных инвестиций и предложений инвестиций;

- наличие экспортеров стратегически важных сырьевых товаров (спецэкспортеров);

- отраслевая структура безработицы и предложение вакансий. Количество незанятых по срокам без работы. Показатель позволяет оценить состояние рынка труда. При увеличении доли незанятых длительное время можно сделать вывод, что безра­ботица приобретает затяжной кризисный характер. Такие изменения могут повлиять на приток средств в сбережения. В регионах с преобладающим развитием одной отрасли за показате­лем безработицы надо следить особенно внимательно.

В условиях перехода к рыночной экономике и обострения конкурентной борьбы на рынке финансовых услуг необходимо осуществлять систематический анализ ситуации, складывающейся в регионе на финансовом и кредитном рынках. В этой связи изучаются:

- количество финансовых учреждений;

- работа коммерческих банков, структура их пассивов и активов;

- основные виды банковских услуг и взимаемые за них тарифы;

- обслуживание клиентов - качество и привлекательность с точки зрения для клиента;

- процентная политика банков (ставки по вкладам, депозитам и кредитам);

- итоги аукционов по размещению централизованных кредитов Центрального Банка;

- рынок ценных бумаг;

- потенциальные клиенты, которые могли бы быть приняты на расчетно-кассовое и валютное обслуживание;

- итоги торгов на российских валютных биржах;

- итоги аукционов антиквариата;

- количество юридических лиц, зарегистрированных в регионе;

- распределение клиентов по банкам.

На основе анализа экономического положения региона, изучения финансовых услуг, оказываемых в регионе и оценки конкурентов определяется доля финансового рынка по направлениям деятельности, которую контролирует учреждение банка.

Выводы, сделанные на основе анализа, используются для управления учреждением банка т.е. служат обоснованием для разработки предложений по повышению эффективности деятельности, совершенствованию текущего и стратегического планирования и управления.

Поиск по сайту: