 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Структура и последовательность заполнения декларации
Декларация состоит из титульного листа и семи разделов. Обязательны для заполнения титульный лист и раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика".
Разделы 2-7 заполняются только при наличии соответствующих операций.
Представим в таблице заполнение разделов декларации в зависимости от оказания соответствующих операций.
| Налогоплательщики и совершенные операции | Какой раздел заполняется |
| Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Операции, не признаваемые объектом налогообложения Операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации Получение оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев | Титульный лист, Раздел 1 (с проставлением прочерков), Раздел 7 (абз. 5 п. 3 Порядка заполнения декларации) |
| Не являющиеся плательщиками НДС (УСН, ЕНВД, ЕСХН) при выставлении покупателям счета-фактуры с НДС | Титульный лист, Раздел 1 (абз. 6 п. 3 Порядка заполнения декларации) |
| Операции, освобождаемые от налогообложения по ст. 145 НК РФ при выставлении покупателям счета-фактуры с НДС | Титульный лист, Раздел 1, Раздел 3 не заполняется (абз. 7 п. 3 Порядка заполнения декларации) |
| Операции, не подлежащие налогообложению по п. 1-3 ст. 149 НК РФ при выставлении покупателям счета-фактуры с НДС Плательщики НДС в случае осуществления в отчетном налоговом периоде только операций, облагаемых ЕНВД | Титульный лист, Раздел 1, Раздел 3 не заполняется (абз. 8 п. 3 Порядка заполнения декларации) |
| Облагаемые операции (по ставкам п. 2-4 ст. 164 НК РФ) | Титульный Лист, Раздел 1, Раздел 3 (абз. 14 п. 3 Порядка заполнения декларации) |
| Использование основного средства для операций, указанных в п. 2 ст. 170 НК РФ | Приложение N 1 заполняется только за последний налоговый период (IV квартал) текущего года (абз. 14 п. 3 Порядка заполнения декларации) |
| Иностранные организации - плательщики НДС: | |
| Иностранная организация, состоящая на учете и имеющая несколько отделений, при выполнении обязанностей налоговых агентов по НДС | Раздел 2 заполняется и включается в состав декларации уполномоченным отделением иностранной организации на осуществление уплаты налога в целом (абз. 13 п. 3 Порядка заполнения декларации) |
| Иностранная организация, состоящая на учете и имеющая несколько отделений | Титульный Лист, Раздел 1, Раздел 3, Приложение N 2 (абз. 15 п. 3 Порядка заполнения декларации) |
| Налоговые агенты: | |
| Плательщики НДС в случае осуществления в отчетном налоговом периоде только операций по ст. 161 НК РФ, по которым они признаются налоговыми агентами | Титульный Лист, Раздел 2 (абз. 10 п. 3 Порядка заполнения декларации) |
| Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) и операции по ст. 161 НК РФ, по которым налогоплательщики признаются налоговыми агентами | Титульный лист, Раздел 1 (с проставлением прочерков), Раздел 2, Раздел 7 (абз. 10 п. 3 Порядка заполнения декларации) |
| Не являющиеся плательщиками НДС (УСН, ЕНВД, ЕСХН) при выполнении обязанностей налоговых агентов по НДС | Титульный лист, Раздел 1 (с проставлением прочерков при отсутствии показателей), Раздел 2 (абз. 11 п. 3 Порядка заполнения декларации) |
| Операции, освобождаемые от налогообложения по ст. 145 НК РФ и операции по ст. 161 НК РФ, по которым налогоплательщики признаются налоговыми агентами | Титульный лист, Раздел 1 (с проставлением прочерков при отсутствии показателей), Раздел 2 (абз. 12 п. 3 Порядка заполнения декларации) |
| Экспортные операции: | |
| Если документы, обосновывающие применение налоговой ставки 0 процентов, не собраны в соответствующий срок | Титульный лист, Раздел 1, Раздел 6 (подается уточненная декларация за соответствующий период) (абз. 20, 21, 24 п. 3 Порядка заполнения декларации) |
| Если документы, обосновывающие применение налоговой ставки 0 процентов, собраны | Титульный лист, Раздел 1, Раздел 4 (абз. 19, 22, 25 п. 3 Порядка заполнения декларации) |
| При выполнении в отчетном налоговом периоде всех условий для применения налоговой ставки 0% по операциям по которым ранее: - есть документальное подтверждение - нет документального подтверждения | Титульный лист, Раздел 1, Раздел 5 (абз. 26 п. 3 Порядка заполнения декларации) |
Поиск по сайту: