Научные основы экономического анализа

Электронный курс лекций

Г. Нижний Новгород

Г.

Под редакцией к.э.н. доцента Буковинской М.П.

Автор-составитель: Капелевич В.А.

«Экономический анализ». Электронный курс лекций. АТиСО НФ. 2005 г.

Учебное пособие предназначено для студентов, обучающихся по специальности ''Финансы и кредит'', ''Бухгалтерский учет, анализ и аудит'', и преподавателей.

Изложены сущность, виды и задачи экономического анализа организации по результатам ее хозяйственной деятельности. Особое внимание уделено современным методам и процедурам финансового анализа, факторному анализу прибыли и рентабельности.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение........................................................................................................................................... 7

Раздел I. Теория экономического анализа

Тема 1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности в системе управления организацией.

1.1. Научные основы экономического анализа......................................................................... 6

1.2. Предмет и объекты экономического анализа.................................................................... 7

1.3. Макроэкономический и микроэкономический анализ.................................................... 7

1.4. Анализ финансово-хозяйственной деятельности и его роль в управлении организацией. 7

1.5. Хозяйственный механизм управления коммерческой организацией.......................... 8

1.6. Финансовый и управленческий учет основная информационная база анализа........ 8

1.7. Экономический анализ как метод формирования проблемно ориентированных баз данных и его место в компьютерных системах управления........................................................ 9

1.8. Анализ как метод обоснования управленческих решений. Роль анализа в процессе обоснования бизнес-плана и его мониторинга.................................................................. 9

1.9. Виды экономического анализа и их роль в управлении организацией....................... 10

1.10. Взаимосвязь перспективного (прогнозного), оперативного и текущего (ретроспективного) анализа........................................................................................................................................ 10

1.11. Взаимосвязь внешнего финансового и внутреннего управленческого анализа........ 11

1.12. Пользователи информации о финансово-хозяйственной деятельности организацией, как субъекты проведения анализа............................................................................................... 11

1.13. Понятие резервов, их классификация. Роль анализа в выявлении и определении направлений мобилизации резервов.................................................................................... 12

1.14. Организация и особенности анализа в субъектах хозяйствования разного типа...... 12

1.15. Этапы и стандартные приемы анализа финансовой (бухгалтерской) отчетности..... 13

1.16. Раскрытие финансовой информации в пояснительной записке к годовой отчетности. 13

Тема 2. Методы и типовые методики анализа финансово-хозяйственной деятельности.

2.1. Качественные и количественные методы экономического анализа и их взаимосвязь. 14

2.2. Методы в статистики в экономическом анализе............................................................... 14

2.3. Методы факторного анализа изменения экономических показателей........................ 15

2.4. Экономико-математическое моделирование..................................................................... 15

2.5. Понятие методики экономического анализа...................................................................... 16

2.6. Методика финансового анализа и ее роль в финансовом менеджменте и аудиторской деятельности.............................................................................................................................. 16

2.7. Методика комплексного управленческого анализа......................................................... 17

2.8. Методика оперативного анализа и ее роль в организации мониторинга результатов хозяйственной деятельности.................................................................................................. 17

2.9. Методика управленческого анализа и контроля............................................................... 18

2.10. Интерпретация отчетных и учетных данных в процессе экономического анализа.. 18

Тема 3. Система комплексного экономического анализа финансово–хозяйственной деятельности

3.1. Комплексный экономический анализ и его роль в управлении деятельностью организации. Тематический анализ в системе комплексного анализа.................................................. 19

3.2. Системный подход в комплексном анализе и способы его реализации...................... 19

3.3. Система формирования финансово-экономических показателей как база управления комплексного анализа............................................................................................................. 20

3.4. Блок-схема комплексность управленческого анализа.................................................... 20

3.5. Классификация факторов и резервов повышения эффективности хозяйственной деятельности.............................................................................................................................. 21

3.6. Комплексный управленческий анализ в разработке, мониторинге бизнес-планов и в оценке эффективности бизнеса........................................................................................................... 21

Раздел II. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации.

Тема 4. Анализ доходов и объемов продаж товаров, продукции, работ, услуг.

4.1. Показатели объема производства и продаж. Методика их расчета............................. 22

4.2. Методы и приемы маркетингового анализа....................................................................... 23

4.3. Система цен и измерителей продукции............................................................................... 23

4.4. Ассортиментная программа и ее влияние на выручку от продаж................................ 24

4.5. Анализ и оценка влияния на объем продаж использования производственных ресурсов. 24

4.6. Анализ влияния объема продаж на изменение прибыли от продаж и капиталоотдачи. 25

4.7. Анализ доходов организации................................................................................................ 25

Тема 5. Анализ расходов и себестоимости продаж.

5.1. Понятие и виды расходов организации............................................................................... 26

5.2. Анализ расходов по текущей инвестиционной и финансовой деятельности............. 27

5.3. Показатели расходов по обычным видам деятельности и себестоимости продаж.. 27

5.4. Расчет и факторный анализ сметы себестоимости продаж............................................ 28

5.5. Анализ проведения затрат, объема продаж и прибыли................................................... 29

5.6. Расчет маржинального дохода, порога рентабельности продаж и запаса финансовой прочности................................................................................................................................... 29

5.7. Операционный рычаг и оценка операционного рычага................................................. 30

5.8. Анализ и оценка методов списания затрат на себестоимость продукции.................. 30

5.9. Особенности учета и анализа затрат в отдельных сегментах бизнеса......................... 31

5.10. Анализ чрезвычайных доходов и расходов....................................................................... 31

Тема 6. Анализ финансовых результатов организации.

6.1. Доходы и расходы как экономическая база формирования финансовых результатов. 32

6.2. Формирование и сметный расчет показателей прибыли................................................. 33

6.3. Экономические факторы, влияющие на величину прибыли и убытков....................... 33

6.4. Оценка влияния инфляции на финансовые результаты от продаж............................... 34

6.5. Факторный анализ прибыли от продаж............................................................................... 35

6.6. Анализ «качества» прибыли.................................................................................................. 36

6.7. Анализ рентабельности продаж............................................................................................ 36

6.8. Анализ использования чистой прибыли собственниками.............................................. 37

6.9. Анализ и оценка дивидендного дохода на одну акцию................................................... 38

6.10. Методы прогнозирования прибыли..................................................................................... 39

Тема 7. Анализ использования внеоборотных активов.

7.1. Анализ структуры динамики внеоборотных активов....................................................... 39

7.2. Анализ использования основных производственных средств....................................... 40

7.3. Анализ использования машин и оборудования................................................................ 41

7.4. Основы инвестиционного анализа........................................................................................ 42

7.5. Методы оценки эффективности инвестиции....................................................................... 43

Тема 8. Анализ использования оборотных активов организации.

8.1. Характеристика оборотных активов и анализ их структуры.......................................... 44

8.2. Источники формирования оборотных средств.................................................................. 44

8.3. Расчет и оценка величины собственных оборотных средств и чистых оборотных активов. 45

8.4. Расчет и оценка обеспеченности собственными средствами общей величины оборотных активов........................................................................................................................................ 46

8.5. Система показателей оборачиваемости оборотных средств......................................... 46

8.6. Методика расчета потребности в оборотных средствах................................................. 47

8.7. Показатели оценки эффективности использования оборотных активов..................... 48

Тема 9. Анализ рентабельности активов и капитал коммерческой организации.

9.1. Рентабельность и ее роль в оценки эффективности хозяйственной деятельности.... 49

9.2. Порядок расчета чистых активов и их роль в оценке использования собственных средств организации............................................................................................................................... 50

9.3. Моделирование показателей рентабельности активов как база проведения многофакторного анализа...................................................................................................... 51

9.4. Основные факторы и пути повышения рентабельности активов................................... 52

9.5. Методы факторного анализа рентабельности активов и собственного капитала..... 52

Тема 10. Анализ финансового состояния, платеже- и кредитоспособности

10.1. Характеристика и основные виды финансового состояния............................................ 54

10.2. Общая оценка структуры и динамики статей бухгалтерского баланса....................... 55

10.3. Анализ финансового состояния, платежеспособности по данным баланса............... 56

10.4. Анализ общей структуры движения денежных средств.................................................. 57

10.5. Анализ финансовых коэффициентов.................................................................................... 58

10.6. Анализ ликвидности баланса на основе группировки активов и пассивов................. 59

10.7. Расчет и оценка показателей платежеспособности и рыночной активности.............. 60

10.8. Особенности методики финансового анализа неплатежеспособных организаций. Смета активов и пассивов................................................................................................................... 62

10.9. Смета активов и пассивов как база прогнозного анализа финансового состояния.. 63

Тема 11. Комплексная оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности.

11.1. Комплексный анализ как база комплексной оценки эффективности бизнеса............ 64

11.2. Теоретические основы комплексной оценки финансово-хозяйственной деятельности. 65

11.3. Комплексная оценка эффективности деятельности на основе пятифакторной модели рентабельности активов.......................................................................................................... 66

11.4. Методика комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности.......... 68

11.5. Методика сравнительной рейтинговой оценки................................................................. 69

Введение

Аналитическая подготовка бухгалтера, экономиста, менеджера – это прямое следствие изменения содержания работы и роли этих специалистов в коммерческой организации в условиях рыночной экономики.

В последние годы требования к кругу знаний, которыми должны владеть, бухгалтер, экономист, менеджер организаций значительно повысились.

Это обосновано финансизмом и разнообразие экономической жизни, изменением законодательной базы учетных стандартов, системы налогообложения, расширением использования экономико-материалистического моделирования, новейших программных продуктов компьютерной техники, информационных баз данных и другими факторами.

Методы экономического анализа в начале XXI века существенно обновились. Особую роль в этом обновлении сыграли два фактора. Во-первых, мировые экономические кризисы XX века вынудили экономистов в разных странах изыскивать адекватные методы анализа, необходимые для подготовки обоснованных инвестиционных и хозяйственных управленческих решений и основанные на современных достижениях экономической теории и множества смежных наук. Во-вторых, быстрое распространение информационных технологий и компьютерной техники сделали широкодоступными экономическую информацию и сложные методы анализа.

Учебное пособие написано в соответствии с требованиями образовательного стандарта по указанным специальностям

Раздел I. Теория экономического анализа

Тема 1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности в системе управления организацией.

Научные основы экономического анализа

Экономический анализ – это самостоятельная конкретно-экономическая функциональная наука, имеющая свой предмет и объект.

Экономический анализ как наука представляет собой систему специальных знаний о методах и приемах исследования, применяемых для обработки и оценки экономической информации о деятельности организаций. Экономический анализ как прикладная наука имеет широкое применение в управлении хозяйственной деятельностью. Экономический анализ как практика есть вид управленческой деятельности, предваряющий принятие управленческих решений и обосновывающий эти решения на базе имеющийся информации. Определяющее место в системе экономической информации о деятельности организации занимают бухгалтерский учет и бухгалтерская (финансовая) отчетность. Современное понятие бухгалтерского учета в условиях развитой рыночной экономики в широком смысле слова включает в себя собственно бухгалтерский учет (счетоводство, формирование бухгалтерской отчетности) анализ и контроль хозяйственной деятельности.

Предметом экономических наук являются производственные отношения людей, которые взаимодействуют с производительными силами – техникой технологией, организацией производства. Но каждая отдельная наука изучает какую-то специфическую сторону производственных отношений, т.е. имеет предмет исследования.

Поиск по сайту: