|
|||||||
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция |
Лекция № 9 Преступления в сфере экономической деятельности (4 часа)Цель лекции: Раскрыть содержание уголовно-правовой охраны экономической деятельности в РК, посредством юридического анализа составов преступлений, входящих в 8 главу Особенной части уголовного закона. Показать разграничение от составов преступлений, содержащие признаки хищения, а также от составов, входящие в данную главу 8. Раскрыть квалифицирующие признаки преступлений в сфере экономической деятельности. План лекции:
Краткое содержание лекции с заданиями, которые должны быть выполнены в аудитории и вне аудитории. Понятие и виды уголовных правонарушений в сфере экономической деятельности. Предприятия в сфере экономической деятельности имеют единый родовой объект - общественные отношения, складывающиеся в процессе экономической деятельности. Обязательным признаком ряда преступлений, относящихся к рассматриваемой главе, является предмет преступления. Например, товарный знак (ст. 222), сведения, составляющие коммерческую и банковскую тайну (ст. 223 УК), ценные бумаги (статьи 224, 228, 231 УК), поддельные деньги (ст. 231 УК), платежные карточки и иные платежные и расчетные документы (ст. 232 УК), марки акцизного сбора (ст. 233 УК). Объективная сторона большинства рассматриваемых преступлений характеризуется совершением действий, но некоторые могут совершиться и путем бездействия. Например, невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 235 УК), уклонение от уплаты таможенных платежей и сборов (ст. 236 УК), нарушение правил бухгалтерского учета (ст. 241 УК), уклонение от уплаты налогов (статьи 244, 245 УК). Обязательным признаком ряда уголовных правонарушений в сфере экономической деятельности является наступление предусмотренных законом общественно опасных последствий. Они содержат материальные составы. Например, преступления, предусмотренные статьями 214, 215, 240, 221, 226, 228, 237, 244, 245 и др. УК. Некоторые статьи, входящие в рассматриваемую главу УК, носят бланкетный характер. Например, статьи 228, 241 УК. С субъективной стороны все уголовные правонарушения в сфере экономической деятельности характеризуются умышленной виной. Обязательным признаком субъективной стороны некоторых из них является мотив и цель (статьи 215, 218, 227 УК). Субъектом уголовных правонарушений в сфере экономической деятельности могут быть вменяемые лица, достигшие к моменту совершения преступления 16-летнего возраста. Субъектом некоторых уголовных правонарушений в сфере экономической деятельности могут быть только должностные лица в коммерческих организациях или индивидуальный частный предприниматель (статьи 214, 215, 244, 245 У К), работники банка (статьи 242, 243 УК РК). По непосредственному объекту уголовные правонарушения в сфере экономической деятельности можно условно подразделить на следующие виды: 1) преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности: незаконное предпринимательство или незаконная банковская деятельность (ст. 214 УК), лжепредпринимательство (ст. 215 УК), легализация денежных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем (ст. 218 УК), монополистические действия и ограничение конкуренции (ст. 221 УК), незаконное использование товарного знака (ст. 222 УК), незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну (ст. 223 УК), неправомерные действия при банкротстве (ст. 237 УК), преднамеренное банкротство (ст. 238 У К) ложное банкротство (ст. 240 УК), нарушение правил бухгалтерского учета (ст. 241 УК), рейдерство (ст. 249 УК), принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения (ст. 248 УК); 2) преступления в денежно-кредитной сфере: незаконное получением нецелевое использование кредита (ст. 219 УК), нарушение порядка выпуска (эмиссии) ценных бумаг (ст. 224 УК), внесение в реестр держателей ценных бумаг заведомо ложных сведений (ст. 226 УК), представление заведомо ложных сведений об операциях с ценными бумагами (ст. 227 УК), нарушение правил проведения операций с ценными бумагами (ст. 228 УК), изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 231 УК), изготовление или сбыт поддельных платежных карточек и иных платежных и расчетных документов (ст. 232 УК); 3) преступления в сфере финансовой деятельности: подделка и использование марок акцизного сбора (ст. 233 УК), экономическая контрабанда (ст. 234 УК), невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 235 УК), уклонение от уплаты таможенных платежей и сборов (ст. 236 УК), предоставление заведомо ложных сведений о банковских операциях (ст. 242 УК), незаконное использование денежных средств банка (ст. 243 УК), уклонение гражданина от уплаты налога (ст. 244 УК), уклонение от уплаты налогов с организаций (ст. 245 УК); 4) преступления в сфере торговли и обслуживания населения: получение незаконного вознаграждения (ст. 247 УК); 2. Преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности. Незаконное предпринимательство, незаконная банковская деятельность (ст. 214). Общественная опасность незаконного предпринимательства или незаконной банковской деятельности выражается в том, что в результате его совершения причиняется значительный ущерб экономике государства. С объективной стороны предпринимательство признается незаконным, если осуществляется: - без регистрации; - без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением условий лицензирования; - путем занятия запрещенными видами предпринимательской деятельности. Под государственной регистрацией юридических лиц понимается проверка соответствия учредительных документов создаваемого юридического лица законам РК, выдача им свидетельства о государственной регистрации с присвоением регистрационного номера и занесение сведений о юридических лицах в единый Государственный регистр. Государственную регистрацию юридических и физических лиц осуществляет уполномоченный орган Министерства юстиции РК. Под осуществлением предпринимательской деятельности без регистрации понимается занятие ею при отсутствии документа, свидетельствующего о государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя. С субъективной стороны преступление совершается умышленно. Виновный сознает, что осуществляет предпринимательскую деятельность без регистрации либо без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательна, или с нарушением условий лицензирования, а также запрещенными видами предпринимательской деятельности, предвидит, что в результате его действий возможно или неизбежно будет причинен крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо они (действия) будут сопряжены с извлечением дохода в крупном размере, или будут сопровождаться производством, хранением и сбытом подакцизных товаров в значительных размерах, и желает наступления этих преступных последствий. Незаконное предпринимательство признается квалифицированным видом преступления, если оно совершено: а) преступной группой; б) сопряжено с извлечением дохода в особо крупном размере; в) совершенное неоднократно. Совершение преступления организованной группой, согласно ч. 3 ст. 31 УК, предполагает, что устойчивая преступная группа заранее объединилась для занятия незаконной предпринимательской деятельностью. Под извлечением дохода в особо крупном размере следует понимать доход, сумма которого превышает двадцать тысяч месячных расчетных показателей, установленных законодательством РК на момент совершения преступления (примечание к ст. 3 УК). Ранее совершенное неоднократно смотреть статью 12 УК РК.. 3. Преступления в денежно-кредитной сфере и финансовой деятельности. Незаконное получение и нецелевое использование кредита (ст. 219 УК). Непосредственным объектом рассматриваемого преступления являются общественные отношения в сфере кредитной деятельности банков и других кредитных учреждений. Дополнительный объект преступления - имущественные интересы кредиторов. Предмет преступления - кредит, дотации либо льготные условия кредитования. Кредит представляет собой ссуду в виде денежных средств или товаров, которые кредитор представляет заемщику на условиях возвратности. Дотация - это денежные средства, выдаваемые из государственного бюджета в безвозвратном порядке. Льготные условия кредитования - различные преимущества, частичные освобождения от установленных правил кредитования. Объективная сторона данного преступления может являться как действием - получением кредита, дотаций либо льготных условий путем представления заведомо с сведений о хозяйственном положении, финансовом щи или залоговом имуществе или об иных обстоятельствах, имеющих значение для получения кредита, дота-»льготных условий, так и бездействием – не сообщение собственнику или иному кредитору информации о возникновении обстоятельств, могущих повлечь прекращение кредитования, дотирования, отмену льгот либо ограничение размера выделенного кредита или дотации. Способом совершения данного преступления является представление заведомо ложных сведений о хозяйственном положении, финансовом состоянии или залоговом имущества об иных обстоятельствах, имеющих значение для получения кредита, дотаций либо льготных условий. Состав настоящего преступления - материальный. Незаконное получение кредита будет окончено тогда, когда это деяние причинит крупный ущерб, размер которого определен в статье 3 УК РК. Настоящее преступление следует отграничивать от хищения в форме мошенничества, так как при совершении первого виновный не ставит перед собой цели безвозмездного изъятия имущества кредитора, а полагает в будущем вернуть кредит. Субъективная сторона рассматриваемого преступления - вина в виде прямого умысла. Индивидуальный предприниматель или руководитель организации сознает, что получает кредит, дотации либо льготные условия кредитования путем либо представления заведомо ложных сведений о хозяйственном положении, финансовом состоянии, залоговом имуществе или об иных обстоятельствах, имеющих значение для получения кредита, дотаций либо льготных условий, либо не сообщения банку или иному кредитору информации о возникновении обстоятельств, могущих повлечь прекращение кредитования, дотирования, отмену льгот либо ограничение размеров выделенного кредита или дотации, и желает получить кредит, дотации либо льготные условия кредитования. По отношению к общественно опасному последствию у виновного может быть вина как в форме умысла т.е. виновное либо предвидит возможность или неизбежность причинения крупного ущерба и желает такой ущерб причинить, либо сознательно его допускает или безразлично относиться к его наступлению, либо в форме неосторожности, когда виновный предвидит возможность причинения крупного ущерба, но рассчитывает его предотвратить. Субъект преступления - специальный – вменяемый, индивидуальный предприниматель или руководитель организации 16 лет. Квалифицированный состав данного преступления заключается в использовании государственного целевого кредита либо кредита, выданного под гарантии государства, не по прямому назначению, если это причинило крупный ущерб гражданину, организации или государству. В соответствии со ст. 19 Закона РК от 1 апреля 1999 г. «О бюджетной системе» Министерство финансов РК от имени Правительства РК вправе предоставлять кредиты в пределах сумм, предусмотренных в республиканском бюджете. Кредитом выданным под гарантию государства, является кредит, по которому Правительство РК обязуется частично или полностью погасить задолженность перед кредитором в случае не уплаты заемщиком причитающейся с него суммы в установленный срок (ст. 1). Кредит, выданный под гарантию государства, является одним из средств обеспечения возвратности кредита. Использование кредита не по прямому назначению означает использование кредита на цели, не предусмотренные кредитным договором. Подделка и использование марок акцизного сбора (ст. 233 УК). В соответствии с Законом РК от 16 июля 1999 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам государственного регулирования производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции» статья 233 УК РК была изложена в новой редакции. В отличие от прежней ныне действующая редакция данной статьи состоит из двух частей. Непосредственный объект рассматриваемого преступления - общественные отношения в сфере финансовой деятельности государства, так как акциз является одним из общегосударственных налогов в соответствии со статьей 3 Указа Президента Республики Казахстан, имеющего силу закона, от 24 апреля 1995 года «О налогах и других обязательных платежах». Предмет преступления - марка акцизного сбора, которой маркируются подакцизные товары, которые можно разделить на две группы: отечественные и импортные товары в виде шампанских вин, водки, ликероводочных изделий, крепленых напитков, крепленых соков, бальзамов, коньяка, табачных изделий. Первая часть статьи 233 УК РК предусматривает ответственность за нарушение порядка и правил маркировки подакцизных товаров марками акцизного сбора, повлекшее причинение значительного ущерба. В соответствии с рядом нормативных актов предусмотрен определенный порядок приобретения, маркировки и хранения подакцизных марок. В качестве примера можно привести Постановление Правительства РК от 19 апреля 1999 года «О маркировке отдельных видов подакцизного товаров марками акцизного сбора (с изменениями, внесений постановлением Правительства РК от 25 июня 1999 года, Приказ Государственного таможенного комитета РК от 24 апреля 1997 года «Об утверждении Порядка продажи марок акцизного сбора и таможенного оформления маркированных товаров» и др. Маркировку подакцизных товаров осуществляют отечественные товаропроизводители и импортеры. В отношении отечественных товаров маркировку осуществляют налоговые органы, а в отношении импортных товаров - таможенные органы, которые контролируют порядок использования приобретенных марок. Объективная сторона данного преступления состоит из деяния, преступного последствия и причинной связи между деянием и последствием. Данное преступление может быть совершено действием или бездействием, которое нарушает порядок и правила маркировки подакцизных товаров марками акцизного сбора. Это может выражаться в виде покупки марок акцизного сбора не у налоговых или таможенных органов, в виде перепродажи, передачи или отчуждения в других формах иным лицам, за исключением возврата налоговым или таможенным органам, невозвращения неиспользованных марок и др. Последствием настоящего преступления является причинение значительного ущерба. В соответствии с пояснением к статье 3 УК РК значительным ущербом признается ущерб, причиненный на сумму, в пятьсот раз превышающую месячный расчетный показатель. Субъективная сторона преступления - вина в виде прямого умысла. Виновный осознает, что нарушает порядок и правила маркировки подакцизных товаров марками акцизного сбора, и желает совершить эти действия. Субъект преступления - физическое вменяемое лицо, достигшее 16 лет. Часть вторая настоящей статьи предусматривает ответственность за изготовление или приобретение с целью сбыта, а равно использование или сбыт заведомо поддельных марок акцизного сбора. Изготовление поддельных марок акцизного сбора полная или частичная подделка предметов настоящего преступления. Изготовление может осуществляться как вручную, так и с использованием технических средств. Способ изготовления не влияет на квалификацию, но может учитываться при назначении наказания. Приобретение - возмездное или безвозмездное получение поддельных марок акцизного сбора. При совершении настоящего преступления путем изготовления или приобретения необходимо обязательно установить тот факт, что виновный преследовал специальную цель - сбыт марок акцизного сбора. Использование - применение поддельных марок акцизного сбора под видом подлинных. Сбыт - выпуск в обращение поддельных марок акцизного сбора. Способы осуществления сбыта могут быть различными - продажа, плата за услуги, обмен и т.д. Главное, чтобы данные предметы были переданы виновным другим лицам. Состав преступления - формальный. Преступление будет окончено с момента совершения любого из перечисленных действий. Поиск по сайту: |
Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.006 сек.) |