Расчеты аккредитивами

Аккредитив (от нем. Akkreditiv - доверительный) – условное денежное обязательство банка, выдается им по поручению покупателя в пользу продавца.

Банк, открывающий счет (банк-эмитент), может произвести платежи продавцу или дать полномочия другому банку производить такие платежи при наличии документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Различают денежные и документарные аккредитивы.

Денежный аккредитив – это именной документ, адресованный банком-эмитентом другому банку и содержащий приказ о выплате денег покупателю в определенный срок.

Для расчетов применяют документарный аккредитив. Различают отзывные и безотзывные аккредитивы.

Отзывной аккредитив – может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с продавцом, например, при несоблюдении условий договора.

Безотзывной аккредитив – не может быть изменен или аннулирован без согласия продавца, в пользу которого он открыт.

Покрытый аккредитив – при открытии аккредитива банк-эмитент перечисляет собственные средства покупателя или предоставленный ему кредит в распоряжение банка продавца (исполняющего банка) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

Непокрытый аккредитив – не имеющий указания покрытия денежных средств. Платежи поставщику гарантирует банк. При этом покупатель обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Банк-эмитент, как правило, удовлетворяет ходатайство в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним и банком, исполняющим аккредитив, корреспондентских отношений.

Последовательность операций при расчетах аккредитивом:

4

5 3 8 1

6 7

Рисунок 3.4 - Схема расчетов аккредитивом

1. Заявление об открытии аккредитива и платежного поручения о депонировании средств на специальном счете «Аккредитивы к оплате».
2. Списание средств со счета покупателя и перечисление на открытый в исполняющем банке счет «Аккредитивы» для платежей по аккредитиву.
3. Уведомление продавца об открытии аккредитива.
4. Отгрузка продукции (выполнение работ, оказание услуг).
5. Предоставление в обслуживающий банк документов об отгрузке.
6. Контроль исполняющего банка за соблюдением условий контракта.
7. Уведомление банка-эмитента об исполнении аккредитива.
8. Уведомление покупателя об отгрузке.

Расчеты по инкассо – банковская операция, при которой банк берет на себя обязательство по получению платежа от плательщика на основании представленных на инкассо документов. Распоряжение о списании средств оформляется не самим плательщиком, а получателем.

Инкассовая форма расчетов осуществляется на основании платежных требований и инкассовых поручений.

Платежное требование-поручение используется, как правило, в коммерческом обороте и представляет собой расчетный документ, который содержит требование кредитора по основному договору к плательщику об уплате определенной суммы денежных средств через банк.

Расчеты платежными требованиями-поручениями могут быть с акцептом (в основном) и без акцепта плательщика (используются редко).

Последовательность операций при расчетах платежными требованиями-поручениями:

Договор купли-продажи (поставки)

7 3

Рисунок 3.5 - Схема расчетов платежными требованиями-поручениями с акцептом плательщика

1. Отгрузка товара, выполнение работ, услуг.

2. Выписка и направление в банк-эмитент платежного требования - поручения, и сопроводительных документов.

3. 3, 4 Передача указанных документов в исполняющий банк и направление требования покупателю.

4. Акцепт или отказ от акцепта вместе с соответствующим заявлением.

5. Перечисление средств в случае акцепта или возврат документов вместе с заявлением об отказе акцепта.

6. Зачисление средств на счет продавца (в случает акцепта и оплаты).

7. Извещение поставщика о поступлении средств либо передача документов, свидетельствующих о полном или частичном отказе от акцепта.

При безакцептном списании средств, в случае соблюдения исполняющим банком всех требований законодательства, возражения плательщика по поводу списания средств не принимаются.

Инкассовые расчеты могут осуществляться также и на основании инкассовых поручений. В соответствии с действующим законодательством списание денежных средств по инкассовым поручениям производится только в бесспорном порядке.

Положением о безналичных расчетах предусмотрены случаи применения инкассовых поручений:

· когда бесспорный порядок взыскания установлен законодательством, в т.ч. для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

· при взыскании по исполнительным листам.

Инкассовые поручения могут применяться и при расчетах между коммерческими организациями, если условия основного договора, а также договоров банковского счета содержат такую возможность. В таком случае порядок документооборота аналогичен документообороту при использовании платежных требований-поручений без акцепта.

В сложившейся же практике расчеты с использованием инкассовых поручений применяются в основном для принудительного взыскания денежных средств соответствующими государственными контролирующими органами.

Последовательность операций при расчетах с использованием безакцептных платежных требований или инкассовых поручений:

Договор купли-продажи (поставки)

2 3 9 7 1

8 6 5

Рис. 3.6 - Схема расчетов с использованием безакцептных платежных требований или инкассовых поручений.

1. Заключение договора банковского счета о безакцептном списании денежных средств, и представление в банк сведений о поставщиках, имеющих право выставлять безакцептные требования и инкассовые поручения.

2. Отгрузка товаров, выполнение работ, услуг.

3. Выписка и направление в банк-эмитент платежного требования или инкассового поручения и сопроводительных документов.

4. Передача указанных документов в исполняющий банк.

5. Проверка исполняющим банком соответствия применяемой формы расчетов договору банковского счета и иным требованиям законодательства.

6. Перечисления средств в случае полного соблюдения условий, указанных в п.5.

7. Извещение плательщика о поступлении средств с его счета.

8. Зачисление средств на счет продавца (в случае поступления платежа).

9. Извещение поставщика о поступлении средств либо передача документов, свидетельствующих о невозможности произвести взыскание в случае несоблюдения условий законодательства или отсутствии средств на счете плательщика.

Тестовые задания к теме 3:

1. Правила организации налично-денежного оборота на предприятии предусматривают:

1. на каждом предприятии в обязательном порядке должна быть либо касса, либо кассовая книга;

2. сроки сдачи денег в банк устанавливаются едиными для всех предприятий и организаций;

3. сверх установленного лимита разрешается хранить денежные средства в кассе предприятия не более трех дней;

4. для контроля за налично-денежным оборотом на предприятии разрабатывается документ оперативного финансового планирования – платежный календарь;

5. расчеты между предприятиями наличными денежными средствами ограничены по одной сделке не более 100 000 руб.

2. Текущие счета – это счета, открытые:

1) юридическим лицам для осуществления финансово-хозяйственных операций, связанных с зачислением и списанием денежных средств;

2) юридическим лицам по операциям специального целевого назначения;

3) юридическим лицам для расчетов по экспортно-импортным операциям;

4) некоммерческим организациям, не являющимися юридическими лицами, а выступающими подразделениями некоммерческой организации, например филиалами для осуществления расчетов по финансово-хозяйственным операциям;

5) некоммерческим организациям, не являющимися юридическими лицами с депонированием средств для целевого финансирования.

3. При недостаточности средств на счете предприятия в первую очередь производится списание средств:

1) на отчисления в бюджет и государственные внебюджетные фонды;

2) по исполнительным документам;

3) в порядке календарной очередности;

4) на оплату труда;

5) по исполнительным документам для возмещения вреда жизни и здоровью, взыскания алиментов.

Поиск по сайту: