Расчеты аккредитивами

В соответствии с Положением о безналичных расчетах ак­кредитив представляет собой условное денежное обязательст­во, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению пла­тельщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих усло­виям аккредитива, или предоставить полномочия другому бан­ку (исполняющий банк) произвести такие платежи.

Содержание аккредитивной формы расчетов заключается в том, что плательщик и поставщик передают банкам, в которых они обслуживаются, функции по контролю за соблюдением условий договора в части сумм и сроков оплаты. В банке поставщика открывается специальный счет, на котором депонируются средства плательщика. Указанные средства бронируются на оп­ределенный срок, который устанавливается в основном договоре. После того как поставщик убеждается в том, что необходимые средства зарезервированы, он отгружает продукцию или выпол­няет соответствующие услуги или работы. Документы, свиде­тельствующие об отгрузке товаров или выполнении работ, пред­ставляются поставщиком в банк. Исполняющий банк проверяет соответствие отгрузки условиям аккредитива, и в случае полного соблюдения контракта денежные средства списываются непо­средственно на счет поставщика. Документы, свидетельствующие об отгрузке продукции, исполняющий банк пересылает бан­ку-эмитенту, откуда они попадают к покупателю. Выплаты с ак­кредитива могут осуществляться только в безналичной форме.

Аккредитивная форма расчетов имеет определенные досто­инства. Поставщик получает дополнительные гарантии по своевременному поступлению оплаты от покупателя, поскольку, отгрузка товара или выполнение каких-либо ра­бот поставщиком производится уже после получения извеще­ния об открытии аккредитива. С другой стороны, банковское учреждение контролирует действия поставщика; несмотря на то, что соответствующие денежные средства забронированы, поставщик сможет получить их только при условии исполнения договора в полном объеме и в соответст­вующие сроки.

Используются несколько видов ак­кредитивной формы расчетов.

Депони­рованный, или открытый, аккредитив, при котором банк плательщика (банк-эмитент) перечисляет в банк получателя (исполняющий банк) соответствующую сумму со счета плательщика или за счет средств предоставленного ему кредита. То есть денежные средства списываются со счета плательщика заранее, до момента исполнения поставщиком обяза­тельств по договору. Такая форма аккредитивных расче­тов применяется обычно в случае, если между банками, обслуживаю­щими участников сделки, не установлены корреспондентские отношения.

Непокрытый, или гарантиро­ванный, аккредитив применяется, как правило, при наличии у банков корреспондентских счетов друг у друга. В этом случае средства, списанные с рас­четного счета покупателя, непосредственно в банк поставщика не перечисляются, а депонируются на специальном счете. Вы­плата поставщику по аккредитиву производится за счет средств на корреспондентском счете банка покупателя в банке поставщика. В этом случае денежные средства со счета плательщика заранее не списываются, а сроки расчетов между контрагента­ми сокращаются.

Отзывный аккредитив может быть отменен (отозван) бан­ком-эмитентом без предварительного уведомления организа­ции — получателя средств. При этом отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получа­телем. Соответственно после получения извещения об отзыве исполняющий банк платежи не производит. Возможность от­зыва аккредитива без уведомления поставщика снижает достоинства данной формы расчетов, а именно не создает поставщику достаточных гарантий получе­ния платежа. На практике использование отзывного ак­кредитива применяется редко.

Безотзывный аккредитив, может быть отменен или изменен только с согласия поставщика. В этом случае исполняющий банк обязуется осуществить платеж по­ставщику при выполнении им условий аккредитива. Именно эта форма аккредитива и получила свое развитие на практике. Тем не менее, Гражданским кодексом РФ установле­но, что при отсутствии указания на запрещение отзыва аккре­дитива банком-эмитентом аккредитив считается отзывным.

Переводной аккредитив применяется при посреднических операциях. Если поставщик реали­зует продукцию покупателю через своего представителя-по­средника, в качестве средства платежа покупатель может ис­пользовать переводной аккредитив, при котором платежи осуществляются как в пользу посредника, так и в пользу основного поставщика. При этом перевод аккредитива может осуществляться только один раз.

Возобновляемый аккредитив используется в случае периодических поставок или выполнения работ по этапам. Существует два варианта использования данного вида аккредитива. В пер­вом случае после поставки определенной партии или выполне­ния соответствующего этапа работ с аккредитива производятся платежи до тех пор, пока на аккредитиве имеются денежные средства. Во втором варианте предусматривается депонирование соот­ветствующей суммы под каждую поставку или этап работ. Преимуществом данного вида аккредитива является сокращение сроков и непрерывный характер расчетов.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основ­ном договоре между поставщиком и покупателем.

При осуществлении оплаты аккредитивом плательщик представляет в банк, в котором он обслужива­ется, документ (аккредитив) установленной формы. В нем указываются:

• вид аккредитива (в случае, если отсутствует указание, что аккредитив является безотзывным, он считается отзыв­ным);

• условие оплаты аккредитива;

• срок действия аккредитива с указанием даты (число, ме­сяц и год) его закрытия;

• полное и точное наименование документов, при предъявлении кото­рых производится платеж по аккредитиву;

• наименование товаров (работ, услуг), для оплаты кото­рых открывается аккредитив, номер и дата основного договорa, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и место назначения (при оплате товаров).

При отсутствии этих реквизитов аккредитив не открывается.

Для получения средств по аккредитиву постав­щик предоставляет в исполняющий банк реестр счетов установленной формы, а также документы, сви­детельствующие о выполнении им условий контракта и преду­смотренные условиями аккредитива.

В реестре счетов содер­жится информация о реквизитах аккредитива, сумме платежа, номере счета поставщика, дате отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), перечне документов в соответствии с условиями аккредитива.

При существенных достоинствах аккредитивной формы расчетов (гарантия исполнения обязательств контрагентами) су­ществуют и значительные неудобства. Неудобства вызваны:

• значительным документооборо­том между банками и их клиентами;

• увеличением сроков осуществления расчетов;

• отвлечением из оборота значительных денежных средств (при использовании покрытого аккредитива);

• высокая стоимость по сравнению с другими формами безналичных расчетов, по­скольку банк за свои услуги взимает комиссионное вознаграждение.

С учетом этих неудобств форма расчетов аккредитивами для обеспечения текущей хозяйственной деятельности предприятия используется редко. В основном ак­кредитивы применяются в международных расче­тах или в расчетах по крупным контрактам, связанным с дви­жением значительных сумм либо с реализацией уникального и дорогостоящего оборудования, когда контрагентам необходимы твердые гарантии исполнения взаимных обязательств.

Поиск по сайту: