Государственные финансы, их возникновение и сущность

ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ

Курс лекций

для студентов всех форм обучения

Специальность 060400 Финансы и кредит

Санкт-Петербург

Допущено

редакционно-издательским советом СПбГИЭУ

в качестве методических указаний

Составитель:

Кудаков А.С., канд.экон.наук

Рецензенты:

Скобелева И.П., д-р экон.наук,проф.

Горшков В.В., д-р экон.наук,проф.

Василенок В.Л. д-р экон.наук,проф.

Подготовлено на кафедре

Финансов и банковского дела

Одобрено научно-методическим советом

специальности 060400 Финансы и кредит

Отпечатано в авторской редакции с оригинал-макета,

представленного составителем

© СПбГИЭУ, 2004
СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………...5

Глава 1 СОДЕРЖАНИЕ И ПРИНЦИПЫ

ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ…………...7

1.1. Государственные финансы и их возникновение

и сущность………………………………………………….………7

1.2. Система финансов России…………………………………..11

1.3. Сущность и функции финансов предприятия…………….23

1.4. Принципы организации финансов предприятия………….30

1.5. Организационно - правовые формы предприятий в РФ…35

Глава 2 ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ

НА ПРЕДПРИЯТИИ …………………………………………....46

2.1. Система управления финансами предприятия…………......46

2.2. Функции, задачи и цели финансового менеджера……….56

2.3. Структуризация разделов финансового менеджмента……....62

2.4. Риск и его роль в управлении финансами предприятия……..66

Глава 3 КАПИТАЛ ПРЕДПРИЯТИЯ И ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ …………………………………………...74

3.1. Способы финансирования деятельности предприятия…..…74

3.2. Капитал: сущность и определения…………………………...78

3.3. Собственный капитал предприятия………………………….83

3.4. Долгосрочный заемный капитал предприятия……………...88

3.5. Лизинг как источник финансирования………………………92

3.6. Краткосрочные источники финансирования……………...…96

3.7. Формирование капитала предприятия. Эффект

финансового рычага………………………………………………100

Глава 4 ОБОРОТНЫЕ И ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ПРЕДПРИЯТИЯ …………………………………………………106

4.1. Сущность и состав внеоборотных активов предприятия….106

4.2. Инвестиции во внеоборотные активы предприятия……….109

4.3. Состав оборотных активов предприятия………………….113

Глава 5 ДОХОДЫ, РАСХОДЫ И ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЯ …………………………………………………130

5.1. Доходы и расходы предприятия:понятие, сущность,виды..130

5.2. Прибыль предприятия, ее сущность и виды………………..137

5.3. Управление прибылью и рентабельностью………………...143

5.4. Анализ безубыточности производства продукции.

Эффект производственного рычага…………………………...…149

Глава 6 АНАЛИЗ В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ……………………………..157

6.1. Значение анализа в рыночной экономике……………..……157

6.2. Информационное обеспечение анализа и планирования.…159

6.3. Методика анализа финансового состояния……………...…164

6.4. Система аналитических коэффициентов…………………...173

6.4.1. Имущественное положение……………………….…173

6.4.2. Ликвидность и платежеспособность……………..…175

6.4.3. Финансовая устойчивость…………………………...180

6.4.4. Деловая активность………………………………..…181

6.4.5. Прибыль и рентабельность…………………………..185

6.4.6. Рыночная активность……………………………...…187

Глава 7 СОДЕРЖАНИЕ И ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ……………………... 191

7.1. Содержание и принципы финансового планирования….…191

7.2. Методы финансового планирования и источники

информации………………………………………………….……197

7.3. Система финансового планирования на предприятии….…202

Глава 8 ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ И СИСТЕМА РАСЧЕТОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ ……………………………………………215

8.1. Денежный оборот на предприятии………………………….215

8.2. Принципы организации безналичных расчетов……………216

8.3. Расчеты платежными поручениями……………………...…222

8.4. Расчеты аккредитивами…………………………………...…224

8.5. Расчеты чеками…………………………………………….…229

8.6. Расчеты по инкассо…………………………………………..232

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ……………………………………...237
ВВЕДЕНИЕ

Развитие рыночных отношений в России повысило роль финансов в деятельности предприятий. Управление финансами предприятий в условиях их экономической и финансовой самостоятельности, является одним из важнейших направлений работы руководителей предприятия.

Состояние финансов и результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия определяют его экономический потенциал, положение на рынке и способность успешно осуществлять свою деятельность.

Повышение роли финансов в деятельности предприятия требует от всех руководителей, особенной от руководителей высшего звена, знания процессов формирования и механизмов функционирования капитала, умения эффективно использовать имеющиеся финансовые ресурсы. Получить эти знания можно в процессе изучения учебной дисциплины «Финансы предприятий».

«Финансы предприятий» является одной из основополагающих дисциплин в процессе подготовки экономистов по специальности «финансы и кредит». Целью изучения дисциплины является уяснение сущности финансов предприятия и знакомство с основами управления ими: методам, приемам, логике действий. Предметом изучения дисциплины является механизм формирования, распределения и использования денежных фондов предприятий.

Дисциплина «Финансы предприятий» тесно связана с другими курсами учебного плана подготовки квалифицированных специалистов по специальности «Финансы и кредит», и является базой при изучении таких дисциплин как «Финансовый менеджмент», «Инвестиционный анализ», «Оценка бизнеса», «Управление денежными потоками» и др.

В данном учебном пособии кратко рассмотрены основные вопросы, изучаемые в дисциплине «Финансы предприятий». Пособие содержит материал, предназначенный для самостоятельной подготовки студентов очной и заочной форм обучения по специальности «Финансы и кредит».

В то же время, рассмотрение вопросов не является полным, и служит дополнением к материалу, излагаемому преподавателем на лекциях и практических занятиях. При использовании данного пособия для самостоятельного изучения дисциплины, необходимо обращаться к дополнительным источникам, указанные в списке литературы, в которых изучаемые вопросы раскрыты более подробно.

Глава 1. СОДЕРЖАНИЕ И ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ

Государственные финансы, их возникновение и сущность

Финансы как социально-экономическая категория связаны с распределением и перераспределением валового внутреннего продукта, с формированием и исполь­зованием различных денежных фондов. Появление финансов, как экономической категории, обуслов­лено возникновением государства.

Деньги, в отличие от финансов, появилась гораздо раньше. Они возникли уже на начальных этапах развития человечества в раз­личных формах как стихийно выделившийся товар, играющий роль всеобщего эквивалента.

Но с появлением государства, появилась необходимость выполнения ряда общественных функций, таких как содержание войска для охраны границ и ведения войн, обеспечение общественного порядка, строительство общественных зданий, прокладка до­рог и коммуникаций и т. д. Государству для реализации этих функций и предоставления общественных благ гражданам требовались ресурсы как натуральные, так и денежные. Возникла необходимость сбора налогов, взимавшиеся первоначально в натуральной форме (подати), а затем и в денежной.

Необходимость взимания налогов в денежной форме и расходование собранных средств на общественные нужды явилось основой возникновения государственных (публичных) финансов, с входящими в нихгосударственным бюджетом и государственным долгом.

В тот период возник и стал применяться термин «финансы», который происходит от латинских finis, т.е. «конец» и financia — «наличность», «доход». Эти слова обозначали срок платежа и документы, доказывающие, погашение долга по окончании сделки. Сначала во Франции, а с конца XVII в. и в других европейских государствах под словом «финансы» (finance) стали пони­мать всю совокупность денежного хозяйства государства, его доходы, расходы и долги. В XVIII в. этот термин получил распространение и в России. До начала XX в. он употреблялся применительно только к государствен­ным финансам.

С разложением феодализма, развитием товарно-денежных отношений госу­дарственные финансы способствовали первоначальному накоплению капитала, развитию капиталистического способа производства, становлению национальных рынков. В конце XIX — начале XX вв. вмешательство государства в экономику носило незначительный характер. Но во второй половине XX в. развивающаяся экономика государства начинает оказывать существенное воздействие на распределе­ние ограниченных ресурсов рынка, оптимизируя их размещение и использование.

Государственные финансы обеспечивают перераспределение денежных ресур­сов, необходимых всему обществу для достижения поставленных стратеги­ческих целей — благосостояния всех граждан, социального мира и экономиче­ского роста.

С развитием капитализма, созданием акционерных обществ, появлением различных финансовых институтов, аккумулирующих и перераспределяющих свободные денеж­ные средства (финансовых посредников), понятие «финансы» расширяется. Кроме государственных (публичных) финансов это понятие включает и финансы хозяйствующих субъектов (организаций, предприятий, корпораций), т.е. финансы предприятий.

Финансы — это система денежных отношений, связанных с формированием и использованием различных денежных фондов в процессе распределения и пере­распределения валового внутреннего продукта (ВВП).

Причинами, повлиявшими на возникновение финансов, являются:

• возникновение государства;

• развитие товарно-денежных отношений;

• появление налогов в их денежной форме.

Финансы — стоимостная категория, но, в отличие от других стоимостных категорий это не просто деньги, но система денежных отношений, порождаемых государством, которая связана с распределением и перераспределе­нием ВВП и части национального богатства.

Таким образом, государственные финансы представляют собой систему регла­ментированных государством перераспределительных денежных отношений, которые связаны с формированием и использованием централизованных (обще­ственных) денежных фондов (доходов), необходимых государству для выпол­нения его функций.

Государственным финансам присущи три основных признака, действующих только в совокупности:

• это всегда денежные отношения;

• эти денежные отношения возникают в государстве и носят регламентированный характер;

• эти денежные отношения связаны с перераспределением уже распределен­ного (на уровне хозяйствующих субъектов) валового внутреннего продукта (ВВП).

Если имеются в наличии все три признака, то отношения относятся именно к государственным финансам.

Весь процесс перераспределения ВВП обслуживается государственными фи­нансами на основе формирования и использования централизованных (обществен­ных) фондов денежных средств.