Прогноз баланса активов и пассивов

Плановый баланс активов и пассивов - очень важный документ для собственников и инвесторов, потому что он позволяет оценить возможную сто­имость предприятия на конец планируемого периода, стоимость его активов (в том числе нематериальных), и рас­считать аналитические коэффициенты, используемые для принятия инвес­тиционных решений, оценить альтернативные возможности вложения денег.

По структуре плановый баланс активов и пассивов представляет собой агрегированный или полный Бухгалтерский баланс (форма №1).

Главная проблема, возникающая при составлении баланса активов и пасси­вов, заключается в том, чтобы сформировать оптимальный финансовый бюджет, т. е. найти оптимальную комбинацию всех счетов (операционных балансов). Для этого целесообразно разделить хозяйственную деятельность на составные части и каждую часть описать через денежные потоки, составив баланс движения денежных средств. Затем определить, сколько затрачивается на каждый вид деятельности и какой результат он приносит, а далее затраты и результаты по предприятию в целом.

Плановый баланс активов и пассивов позволяет определить, к чему приведут управ­ленческие действия менеджеров предприятия. Чтобы иметь полное представление о последствиях принима­емых решений, плановый баланс активов и пассивов необходимо проанализировать, т.е. оце­нить будущую ликвидность, платежеспособность предприятия и его деловую и рыночную активность, рентабельность. Анализ планового баланса активов и пассивов может показать вероятные экономические преимуществ или их отсутствие, которые будут получе­ны предприятием в результате реализации намеченных планов.

Процесс составления финансового плана предприятия можно условно разделить на четыре этапа.

Этап I. Анализ финансовых показателей за отчетный период. К таким показа­телям относятся: выручка от продаж; себестоимость реализованной продукции; объем капиталовложений: валовая и чистая прибыль; рентабельность продукции, активов и собственного капитала; коэффициенты финансовой устойчивости и др.

Этап II. Разработка учетной политики на плановый год. Определяются способы ведения бухгалтерского учета на предприятии: первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности. К способам ведения бухгалтерского учета относятся способы группировки и оценки хозяйственной деятельности, погашения стоимости активов, организации документооборота, инвентаризации, применения счетов и системы регистров бухгалтерского учета, обработки информации и иные соответствующие способы и приемы.

Предприятие формирует свою учетную политику по каждому элементу путем выбора одного способа из нескольких, допускаемых нормативными документами, регулирующими бухгалтерский учет в РФ. Разработанная учетная политика должна быть оформлена приказом руководителя и является обязательной для выполнения работниками предприятия.

Этап III. Составление специальных расчетов и таблиц к финансовому плану. Расчеты объемов прибыли и ее распределения, амортизационных отчислений, источников финансирования капитальных вложений, потребности в оборотных средствах, сметы затрат на производство и реализацию продукции. Ре­комендуется разрабатывать несколько вариантов финансовых расчетов для выбо­ра оптимального решения.

Этап IV. Подготовка отчетов об исполнении финансовых планов (бюджетов). Отчеты используют для финансового анализа и разработки планов на предстоя­щий период.

Качественно и своевременно разработанный финансовый план позволяет обосновать экономическую эффективность принимаемых на предприятии управленческих решений, спрогнозировать результаты его финансовой деятельности и дать прогнозную оценку финан­сового состояния предприятия.

Глава 8. ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ И СИСТЕМА РАСЧЕТОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ

Поиск по сайту: