Модель механизма формирования бюджета продаж

Рассмотрим задачу формирования бюджета продаж в торговой организации, имеющей m торговых точек, каждая из которых осуществляет розничную торговлю потребительскими фототоварами за наличный расчет и оказывает услуги по печатанью фотографий. В приложении №3 представлена схема товарно-денежных обращений при производстве и продаже фотоуслуг в данной торговой организации. Менеджер службы маркетинга определяет при заданном спросе по каждому виду товара такую цену и объем реализации товара, чтобы обеспечить максимум продаж. Модель задачи принятия оптимальных решений по выбору параметров бюджета продаж имеет вид:

(3.1)

где – цена реализации i-го товара в t-й бюджетный период; – объем реализации i-го товара в j-ой торговой точке в t-й бюджетный период; – стоимость одной фотографии в t-й бюджетный период; – количество фотографий l-го вида, реализованных в j-й торговой точке; n – ассортимент товаров; m – количество торговых точек; – спрос на продукцию i-го вида в j-й торговой точке в t-й бюджетный период; – предельная пропускная способность по i-му товару в j-ой торговой точке; – спрос на фотографии l-го вида в j-ой торговой точке; – предельная мощность по выпуску фотографий l-го вида в j-й торговой точке в t-й бюджетный период; – объем продаж в t-й бюджетный период.

Первая часть суммы критерия модели (3.1) представляет собой объем реализации фототоваров на розничном рынке, а вторая сумма – по печатанию фотографий различных видов в каждый период.

При достаточной пропускной способности в каждой торговой точке по всем товарам (торговой мощности), стратегия менеджера службы маркетинга сводится к удовлетворению спроса путем выбора цены реализации товаров. С учетом сделанных предположений, оптимальное решение модели (3.1) равно:

, , , , . (3.2)

Из полученного решения следует, что коллектив стремится реализовать продукцию в точном соответствии с спросом на каждый вид товара в его натуральном выражении.

Решение (3.2) позволяет определить оптимальный объем денежных поступлений за бюджетный период от торговой деятельности предприятия по каждому товару:

– оптимальный объем продаж i-го товара в j-й торговой точке в t-й период;

– оптимальный объем продаж i-го товара по всем торговым точкам в t-й период;

– оптимальный объем продаж фотографий в j-й торговой точке в t-й период;

– оптимальный объем продаж фотографий l-го вида по всем торговым точкам в t-й бюджетный период;

– оптимальный объем продаж в торговом предприятии за t-й бюджетный период.

Таким образом, модель принятия решений (3.1) позволяет определить бюджет продаж в натуральном и стоимостном выражении в разрезе товарного ассортимента и видов услуг торгового предприятия за бюджетный период.

Данный бюджет отличает большая неопределенность его показателей: объемов продаж в натуральном и стоимостном выражении. Поэтому до начального периода он является прогнозом.

Потребительские товары характеризуются, как правило, сезонным спросом. При наличии сезонности необходимо определить коэффициент сезонности:

где – объем продаж в месяц t; – среднемесячный объем продаж.

Рассмотрим задачу формирования бюджета продаж с использованием числовых данных деятельности торгового предприятия по продаже фототоваров.

На основе исходных данных о фактических объемах продаж предыдущего года и рассчитанных коэффициентов сезонности для групп продукции (Приложение №4) составим график изменения выручки от реализации предыдущего года и сделаем помесячный прогноз поступления выручки (без НДС) в предстоящем году (Приложение №5). Тогда на основе управленческих решений по выбору коэффициентов инкассации бюджет продаж фактически содержит в себе и график поступления денежных средств (Приложение №6). Наиболее удобная форма представления графика – так называемая лесенка, так как, во-первых, здесь всегда можно видеть, сколько всего денег от продаж будем получать в каждом месяце (нижняя строка таблицы). Во-вторых, можно видеть, сколько всего денег получим от продаж, произведенных в конкретном месяце (первый столбец таблицы). Кроме того, в данной таблице рекомендуется отдельно показывать состояние дебиторской задолженности на конец каждого месяца. При этом крайне важным моментом является определение коэффициентов инкассации. Даже незначительные отклонения фактических коэффициентов от плановых, особенно при больших объемах продаж, может привести к значительным отклонениям в денежных поступлениях. Обязательно надо планировать и сумму безнадежных долгов (в % к объему продаж). Данные о состоянии дебиторской задолженности используются при составлении бюджетного баланса.

Поиск по сайту: