Глава 3. ФОРМИРОВАНИЕ РЕСУРСОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

В деятельности коммерческих банков ресурсная база имеет первостепен­ное значение, так как процессы образования кредитных ресурсов и предос­тавления ссуд находятся в тесной взаимосвязи. От ресурсного потенциала и его стабильности зависят объем активных кредитных операций, а следова­тельно, и доходы банка, его ликвидность и прибыльность банковской дея­тельности.

Формирование банками кредитных ресурсов, а также их использование связано с функциями кредита, прежде всего с перераспределительной функ­цией. Перераспределительные процессы связаны, с одной стороны, с акку­муляцией кредитных ресурсов, а с другой - с размещением их в ссуды. Про­цессы образования кредитных ресурсов происходят при осуществлении как безналичного, так и налично-денежного оборота.

Ранее действовавшая система централизованного формирования и ис­пользования ссудного фонда приводила к тому, что в банковской практике вопросам формирования ресурсной базы не придавалось должного значе­ния Выдача кратко- и долгосрочных ссуд учреждениями банков не была поставлена в зависимость от наличия у них кредитных ресурсов. Контроль за устойчивостью финансового положения банков и ликвидностью их ба­ланса не осуществлялся. Монополия банков на проведение кредитных опе­раций, жесткое закрепление за ними соответствующей клиентуры, нахожде­ние банковских учреждений на сметном финансировании не способствова­ли повышению заинтересованности их работников в расширении и совер­шенствовании операций по привлечению ресурсов.

Источники кредитного потенциала можно разделить на собственные, привлеченные, заемные. По степени стабильности средства кредитного потен­циала можно разделить на, во-первых, полностью стабильные (собственные средства; средства депонированные на определенный срок; кредитные ре­сурсы, полученные от других банков), во-вторых, стабильные средства (депо­нированные средства, чья динамика изучена), в-третьих, нестабильные сред­ства (денежные средства, динамику которых трудно изучить).

В ряде случаев коммерческий банк предоставляет определенную сумму кредита на более длительные сроки, чем срочность средств кредитного по­тенциала Это связано с различной динамикой их использования депонента­ми. Данный процесс называется трансформацией кредитного потенциала, являющейся одной из основных причин обострения проблемы ликвидности коммерческого банка. На общий уровень кредитного потенциала коммер­ческого банка объективное воздействие оказывают, во-первых, общая вели-

чина мобилизованных в коммерческом банке источников средств, во-вторых, структура и стабильность источников кредитного потенциала, в-третьих, уро­вень обязательных резервов, установленных центральным банком, в-четвертых, режим пользования обязательными резервами, если допуска­ется их применение для поддержания текущей ликвидности коммерческого банка.

Сложившаяся практика формирования и использования кредитных ре­сурсов не отвечала потребностям рыночный экономики. Поэтому в услови­ях перехода к рынку, функционирования банков на принципах коммерческо­го расчета решение вопроса о создании стабильной качественной ресурс­ной базы является одной из основных задач в их деятельности. Коммерчес­кие банки могут осуществлять кредитные вложения и другие операции в пределах собственных денежных средств, имеющихся вкладов клиентуры, * также получения кредитов у центрального банка и других кредитно-финан­совых учреждений.

Основными источниками формирования банковских ресурсов являются собственные средства банка, остатки на расчетных и корреспондентских* счетах, депозиты юридических и физических лиц, межбанковский кредит. Важный фактор укрепления ресурсной базы - наращивание собственных банковских средств и оптимизация их структуры. Источниками их образо­вания являются взносы учредителей, выручка от продажи акций, облигаций; отчисления от текущей прибыли в резервный фонд, нераспределенная при-»¹ быль. У большинства коммерческих банков размеры собственных средств в' настоящее время пока невелики. Эти самые устойчивые ресурсы коммер-¹ ческих банков формировались, прежде всего, на паевой основе и нельзя ис-¹ ключать возможность изъятия паев отдельными учредителями.

Поэтому наряду с привлечением новых пайщиков коммерческие банки стали более активно использовать такую форму увеличения своего уставно-»' го капитала, как выпуск собственных акций. Идет процесс преобразования банков, созданных на паевой основе в виде обществ с ограниченной ответ­ственностью, в акционерные кредитные учреждения. Они могут выпускать различные виды акций: именные, на предъявителя, привилегированные. Подобный способ привлечения денежных средств банками может сочетать­ся и с выпуском собственных облигаций.

Величина собственных средств влияет на предельно допустимый размер привлекаемых депозитов, что ограничивается требованиями к финансовой устойчивости банка. Неправильное определение величины собственного капитала вводит в заблуждение контролирующие органы, вкладчиков, акци­онеров, инвесторов и сам банк, искажает оценочные показатели его деятель­ности. К собственным средствам банков относятся уставный фонд (капи-

тал), резервный фонд, фонды экономического стимулирования и другие, об­разуемые за счет прибыли, а также не распределенная в течение года и про­шлых лет прибыль. Абсолютная величина уставного фонда и его доля в об­щем итоге пассива баланса является важным показателем, характеризующим финансовое положение банка.

Центральный банк устанавливает для коммерческих банков минималь­ный размер уставного фонда (капитала). Резервный фонд образуется, как правило, за счет отчисления от прибыли по установленным нормативам, предусмотренным уставом банка. Средства резервного фонда служат для покрытия возможности убытков и не предусмотренных планом расходов по операциям банка.

Чтобы определить фактический остаток собственных средств, которые могут быть использованы банком на собственные затраты и на нужды кли­ентуры, необходимо из собственных средств-брутто исключить сумму их иммобилизации. На долю собственных средств коммерческих банков при­ходится от 12 до 20 % общей величины средств, а остальные ресурсы обра­зуются путем их привлечения.

Собственный капитал выполняет три функции: защитную, оперативную и регулирующую. Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредито­ров, представляющую, во-первых, возможность выплаты им компенсации в случае возникновения убытков или банкротства банка; во-вторых, сохране­ния его платежеспособности за счет созданных резервов; в-третьих, продол­жения деятельности банка независимо от угрозы появления убытков. Это глав­ная функция собственного капитала.

Оперативная функция - обеспечение финансовой основы деятельности банка - является второстепенной, поскольку основными ресурсами для ак­тивных операций выступают привлеченные средства. В этой функции соб­ственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста активных опе­раций, т. е. поддерживает объем и характер банковских операций в соответ­ствии с задачами банка. Регулирующая функция собственного капитала свя­зана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющи­ми центральным банкам осуществлять контроль за деятельностью коммер­ческих банков и других финансово-кредитных учреждений. Эти правила требуют соблюдения минимальной величины уставного каплтала, необхо­димого для получения лицензии на банковскую деятельность, а также пре­дельной суммы кредита (риска) на одного заемщика.

Таким образом, собственный капитал банка имеет первостепенное значе­ние для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы. В виде акционерного (паевого) капитала он необходим на начальных этапах деятель-

ности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк не может начать свою работу. Основным элементом соб­ственных средств банка является уставный фонд (капитал). Уставный капи­тал (фонд) — это организационно-правовая форма капитала, величина кото­рого определяется учредительским договором о создании банка и закрепля­ется в Уставе банка. Уставный капитал создается путем выпуска акций (акцио­нерные банки) или перечисления паевых взносов (паевые банки). Сумма ус­тавного капитала законодательно не ограничивается, но для обеспечения устойчивости банков устанавливается минимальная сумма уставного капи­тала.

Вклады в уставный капитал или оплата акций могут осуществляться как в денежной, так и неденежной формах. В Беларуси в целях создания высоколик­видных банков установлены определенные ограничения, предъявляемые ко взносу в неденежной форме:

во-первых, средства в неденежной форме вносятся только в виде обору-ц дования и недвижимости, пригодных для использования в банковской прак-' тике при условии, что в денежной форме уставный капитал сформирован в минимальном размере, установленном Национальным банком Республики Беларусь;

во-вторых, вклад не может быть представлен в виде имущества, если право распоряжения им ограничено в соответствии с законодательством Беларуси или заключенными ранее договорами;

в-третьих, стоимость и порядок внесения государственного имущества^ определяется собственником (уполномоченным им органом).

Уставный капитал коммерческого банка формируется только за счет соб­ственных средств его учредителей (акционеров). Привлеченные и позаим­ствованные средства, кредиты банка не могут быть направлены на форми­рование и пополнение уставного капитала. Участники банка обязаны под­твердить наличие, объем и законное происхождение средств.

Если коммерческий банк создан на паевой основе, то прием новых участ­ников осуществляется с согласия большинства пайщиков банка, а увеличение капитала производится по мере внесения дополнительных взносов. Увеличе-ji ние уставного фонда банка производится по решению собрания акционеров (пайщиков) банка либо Совета банка, если ему делегированы такие права. Паевой банк после принятия решения об увеличении уставного фонда уве­домляет центральный банк о принятом решении и проводит аккумуляцию паевых взносов. По завершении этой работы банк направляет письмо с при­ложением списка пайщиков и суммы пая каждого пайщика в централь­ный банк с просьбой зарегистрировать произведенное увеличение уставно­го фонда.

Акционерный банк после принятия решения об увеличении уставного фонда подготавливает проспект эмиссии, который подлежит регистрации в центральном банке. После его регистрации и публикации акционерный банк имеет право проводить продажу акций.

Увеличение уставного капитала может осуществляться как за счет средств пайщиков или акционеров банка, так и за счет его собственных средств. На увеличение уставного капитала действующие коммерческие банки могут направить, во-первых, средства из резервного фонда банка, во-вторых, сред­ства специальных фондов (учредительская прибыль, переоценка основных фондов), в-третьих, неиспользованные средства фондов экономического сти­мулирования по итогам года, в-четвертых, основные средства, приобретен­ные банком за счет средств фондов экономического стимулирования, направ­ленных на производственное и социальное развитие банка, разделенных в установленном порядке между членами трудового коллектива после уплаты подоходного налога и других обязательных платежей, в-пятых, средства от переоценки валютной части собственных средств, в-шестых, дивиденды, начисленные, но не выплаченные акционерам (пайщикам) банка (эти сред­ства используются на капитализацию по согласованию с акционерами (пай­щиками) и после уплаты налогов в бюджет), в-седьмых, нераспределенную прибыль по итогам предыдущего года.

Акционерные банки в оплату вновь эмитируемых акций могут принять конвертируемые облигации и другие ценные бумаги, выпущенные ими в соответствии с условиями их выпуска и действующим законодательством.

Резервный фонд банка создается из прибыли до налогообложения в оп­ределенном размере от оплаченной (внесенной) суммы уставного фонда и в соответствии с Уставом банка. Целью создания резервного фонда является покрытие общих рисков, вытекающих из основной деятельности банка, по которым не формируются специальные резервы Он может быть также ис­пользован на выплату дивидендов при недостаточности текущей прибыли и на увеличение уставного капитала.

Специальные фонды банка формируются в соответствии с Уставом банка путем отчисления от прибыли и состоят в основном из трех видов. Одним из них является избыточный капитал - средства, полученные банком от продажи акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости. К виду специ­альных фондов относятся также средства, полученные в результате проведен­ной по решениям Правительства переоценки основных фондов банка и учи­тываемые на отдельном балансовом счете «Специальные фонды». Эти сред­ства могут быть использованы на доначисление амортизации по выбываю­щим основным фондам, по которым начислен износ не в полном размере, а также на увеличение уставного капитала. Третьим видом специальных фон-

дов является «Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов» (МБП), также учитываемый на данном балансовом счете. Средства этого фонда образуются путем начисления амортизации при передаче МБП в эксплуата­цию При их выбытии производится уменьшение этого фонда. Коммерческие банки формируют также фонд «Износ основных средств» путем амортизаци­онных начислений на все виды основных средств, но средства этого фонда не включаются в состав капитала банка.

Фонды экономического стимулирования создаются из прибыли банка после налогообложения. Порядок образования этих фондов определяется общим собранием акционеров (пайщиков) банка и может быть закреплен в Положении об использовании прибыли, остающейся в распоряжении банка. Этим Положением определяются виды создаваемых фондов и пропорции, т. е в процентном выражении устанавливается доля каждого фонда, а также доля прибыли, направляемая на выплату дивидендов. В составе фондов эко­номического ст имулирования коммерческие банки, как правило, формиру­ют фонд материального поощрения, фонд производственного и социально­го развития, а также другие фонды по усмотрению правления коммерческо­го банка.

Средства фонда материального поощрения используются на выплату премий, покупку акций (паев) для работников банка и другие цели анало­гичного характера. Средства фонда производственного и социального раз­вития направляются на строительство зданий банка, приобретение оборудо­вания, покупку жилья сотрудникам банка и т. д. Другие фонды, созданные из чистой прибыли банка, используются в соответствии с их целевым назначе­нием, указанным в Положении о распределении прибыли, остающейся в распоряжении банка. Неиспользованные остатки фондов экономического стимулирования по итогам года могут быть направлены на увеличение ус­тавного фонда.

К собственным средствам банка относятся также средства от переоценки иностранной валюты. При этом следует иметь в виду, что они подразделяются на, во-первых, нереализованные курсовые разницы по переоценке валютной части собственных средств, во-вторых, курсовые разницы по валютной пози­ции банка. В первом случае курсовые разницы формируются путем пере­оценки иностранной валюты, внесенной в оплату акций (паев) коммерческо­го банка как разница между текущим курсом валюты, установленным на ва­лютной бирже, и курсом, рассчитанным коммерческим банком при пересче­те иностранной валюты, внесенной в уставный фонд в рублевое покрытие. В этом случае средства от переоценки валютной части собственных средств могут быть направлены по окончании года в определенном размере на увели­чение уставного капитала. Денежные средства в виде положительных курсо-

вых разниц по валютной позиции банка в конце года включаются в доходы банка, а при отрицательных относятся на операционные расходы и, таким образом, либо увеличивают, либо уменьшают собственные средства банка.

Средства перечисленных выше фондов включаются в состав капитала бан­ка. Для снижения рисков по отдельным операциям коммерческие банки име­ют право создавать соответствующие резервные фонды. Так, все коммерчес­кие банки создают резервы на покрытие кредитных рисков. Расходы банка по созданию резервов на возможные потери по ссудам относятся на себестои­мость оказываемых банковских услуг.

Значительная часть кредитных ресурсов банков формируется на основе депозитных операций. Такие операции связаны с привлечением средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок либо до востребования. В банковской практике к срочным депозитам обычно отно­сят средства, положенные на счета срочных вкладов.

Депозиты же до востребования классифицируются в зависимости от ха­рактера и принадлежности средств, их целевого назначения и т. д. Сберега­тельные вклады населения i руппируются исходя из срока и условий вкладных операций. По мере создания экономических условий, присущих рыночной жономике, роль депозитных операций банков будет возрастать. Однако тео­рия и практика проведения банками депозитных операций находятся в стадии становления.

Не дано еще четкого определения содержания понятия «депозит ный счет». К нему обычно относят лишь счета срочных депозитов юридических лиц и граждан. С учетом опыта зарубежных коммерческих банков требуется раз­работка системы депозитных счетов, которая должна включать формы сче­тов, режим их функционирования, предельные сроки хранения вкладов, пре­дельные размеры процентных ставок и др. Такая система должна способство­вать максимальному упрощению порядка проведения депозитных операций. Зарубежные банки применяют многообразие счетов для юридических и фи­зических лиц. Режим их использования зависит от категории и характера вкладчиков, источника вклада, целевого назначения, степени доходности, других показателей и создает максимальные удобства для вкладчиков.

Требует совершенствования структура депозитов. В этих целях следует повышать долю долгосрочных депозитов юридических лиц и населения, поскольку привлекаемые банками ресурсы имеют в основном краткосроч­ный характер. В то же время усиливается необходимость изысканий значи­тельных ресурсов для средне- и долгосрочного кредитования.

Разновидностью срочных депозитов являются депозитные сертификаты. Коммерческие банки реализуют их юридическим и физическим лицам. Де­позитный сертификат - это письменное свидетельство банка о вкладе де-

нежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процен­тов по нему. Годовой размер процентов, выплачиваемых по депозитным сер­тификатам, зависит от срока хранения денежных средств и периодически пересматривается под влиянием инфляционных процессов и других факто­ров. Проценты выплачиваются, как правило, одновременно с погашением депозитного сертификата. Владелец депозитного сертификата вправе пере­уступить, завещать его другому лицу. Такая переуступка (цессия) оформля­ется в установленном порядке, о чем делается запись на обратной стороне бланка депозитного сертификата. Продажа и переуступка депозитного сер­тификата на предъявителя не допускается. Владелец сертификата вправе досрочно востребовать денежные средства, поставив об этом заранее банк в известность. В этом случае банк выплачивает владельцу номинальную сум­му сертификата.

Владелец сертификата может переоформить его на другой срок, а также продлить срок действия депозитного сертификата, предупредив об этом банк за несколько дней до срока его погашения. При окончании срока обращения депозитного сертификата банк осуществляет платеж по нему перечислени­ем на счет владельца или наличными, в зависимости от формы оплаты, пос­ле предъявления депозитного сертификата. Банки страхуют суммы депозит­ных сертификатов в фонде страхования центрального банка. Страховой пла­теж производится за счет расходных статей.

Таким образом, основные направления укрепления ресурсной базы бан­ков связаны с расширением круга депозитных счетов юридических и физи­ческих лиц, широким внедрением в практику сберегательных вкладов, удов­летворением потребности клиентов в самых разнообразных услугах, в том числе оказываемых в иностранной валюте, выпуском банками разнообраз­ных депозитных и сберегательных сертификатов, поддержанием не снижа­ющихся остатков средств на счетах по всем видам вкладов, обеспечением гарантий вкладчикам посредством системы страхования.

Первое направление улучшения организации депозитных операций предполагает расширение круга депозитных, счетов и их видов. Второе на­правление связано с широким привлечением сберегательных вкладов, в пер­вую очередь от населения. Такие вклады занимают в источниках банковских ресурсов небольшой удельный вес. В соответствии с третьим направлением необходимо обеспечивать взаимосвязь и взаимосогласованность между де­позитными операциями и операциями по выдаче ссуд, сохранять минималь­ные резервы свободных средств на депозитных счетах.

Источником банковских ресурсов служат также кредиты, полученные от других банков. Возможность их получения зависит от степени развития меж­банковского рынка, который является частью рынка ссудных капиталов, где

временно свободные денежные ресурсы кредитных учреждений привлека­ются и размещаются банками между собой преимущественно в форме меж­банковских депозитов на короткие сроки. Кредиты, полученные в других банках, могут использоваться не только для финансирования своих актив­ных операций, но и регулирования балансов, поддержания ликвидности.

В банковской деятельности управлению ресурсами должно уделяться боль­шое внимание. Цель такого управления - получение прибыли, достаточной для выплаты дивидендов, удовлетворяющих акционеров, и развития банка. Для достижения этой цели необходимо обеспечить количественное и каче­ственное соответствие между размерами и характером имеющихся в распо­ряжении банка ресурсов, а также направлениями и сроками кредитных вло­жений.

Коммерческие банки осуществляют ресурсное регулирование в основ­ном в оперативном порядке. Они ежедневно сопоставляют конкретную дату. Свободные ресурсы могут быть использованы для увеличения кредитных вложений или для реализации на межбанковском рынке. Наряду с оператив­ным регулированием банки составляют и перспективные планы-прогнозы на квартал, год или иной период.

Важное место в деятельности банков занимает также анализ состояния, структуры, использования ресурсной базы и пассивных операций. Такой анализ должен выявлять влияние различных факторов, воздействующих на объем ресурсов и их структуру. На основе такого анализа банки своевремен­но изменяют свою политику в области пассивных и активных операций.

Контрольные вопросы

1.Из каких источников формируются ресурсы коммерческого банка?

2. Как подразделяются по степени стабильности средства кредитного
потенциала банка?

3. Какие факторы влияют на уровень кредитного потенциала коммерчес­
кого банка?

4. Каким образом коммерческие банки могут увеличивать уставный ка­
питал?

5. Что представляют собой собственные средства банка?

6. Какие функции выполняет собственный капитал банка?

7. Какие средства коммерческие банки могут направить на увеличение
уставного капитала?

8. В чем состоят основные проблемы проведения банками депозитных
операций?

37S

Поиск по сайту: