Понятие валюты и валютных ценностей

Термин «валюта» произошел от итальянского чаШга — цена, стоимость. Понятие валюты в экономической литературе рас-сматривается в нескольких аспектах. Так, под валютой принято понимать денежную единицу конкретной страны (нацио-нальная валюта). Под валютой таьсже понимают денежные зна-ки иностранных государств (наличная валюта), а также другие платежные и кредитные средства, выраженные в иностранных денежных единицах (безналичная валюта). Кроме того, термин валюта применяется при характеристике всей совокупности внешних по отношению к конкретному государству денежных единиц (иностранная валюта). Новый аспект применения тер-мина «валюта» связан с таким явлением мирового финансового рынка, как выпуск международными финансовыми организа-циями международных расчетных единиц — СДР и евро. СДР — расчетная единица Международного валютного фонда (в перево-де с английского 5рес1а1 с!га\ут§ п§Ь18 — специальные права за-имствования), евро — денежная единица Европейского Союза.

Понятие валюты в правовом аспекте в российском законо-дательстве получило закрепление сравнительно недавно — в

Учебник: Краткий курс. Особенная часть

1992 г. Однако сам термин давно и достаточно широко исполь-зуется. Состояние валютных отношений зависит от множества факторов и, прежде всего, от развития экономики, националь-ной и политической систем. С развитием отношений, так или иначе связанных с валютой, складываются валютные системы — националъная, регионалъная и мировая.

Националъная валютная система представляет собой сово-купность экономических валютных отношений, посредством которых осуществляется межгосударственный оборот платеж-ных средств, а также формируются и используются валютные ресурсы страны. Национальная валютная система непосред-ственно связана с мировой валютной системой, представляющей собой совокупность международных валютных отношений, сформированных в связи с эволюцией мирового хозяйства и получивших закрепление в международных соглашениях. Миро-вая валютная система основана на резервной (ключевой) валюте (одной или сразу нескольких), выполняющей функции между-народного платежного средства. Ею, как правило, выступает конвертируемая валюта одной из ведущих стран с развитой эко-номикой, которая используется в международных расчетах. Та-кой валютой впервые стал английский фунт стерлингов, затем — доллар США. С 1 января 1999 г. введена единая европейская валюта — евро в странах Европейского Союза. Мировая валют-ная система, помимо резервной валюты, может быть основана и на международной счетной денежной единице как своеобразном условном размере для сопоставления и соизмерения междуна-родных требований и обязательств, а также установления ва-лютного курса.

Переход России от жесткого администрирования и суще-ствования абсолютной валютной монополии государства в ус-ловиях существования Союза ССР к рыночным отношениям обусловил переход к либерализации валютных отношений. В на-стоящее время в Российской Федерации в сфере валютных отношений действует огромное количество правовых актов, ос-новным из которых первоначально стал принятый 9 октября 1992 г. Закон РФ «О валютном регулировании и валютном кон-троле»¹, действовавший (с изменениями и дополнениями) до вступления в силу нового Федерального закона от 10 декабря 2003 г.² с аналогичным названием (дата его официального опуб-

¹ Ведомости РФ. 1992. № 45. Ст. 2542.

² СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 4859; 2004. № 27. Ст. 2711.

Глава 24. Основы валютного регулирования и валютного контроля 405

ликования — 17 декабря 2003 г.). Новый Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» нацелен на дальнейшую либерализацию российской государственной валютной полити-ки. Принятие нового Закона было обусловлено также необходи-мостью привести валютное законодательство страны в соответ-ствие с требованиями современного международного экономи-ческого сотрудничества. Предусмотрено поэтапное вступление Закона в действие: помимо вступления части норм в силу со дня его официального опубликования, болыиая часть его норм всту-пила в силу по истечении 6 месяцев после этой даты (т. е. с 18 июня 2004 г.), часть норм — по истечении полутора лет после его официального опубликования (т. е. с 18 июня 2005 г.), а часть норм с 1 января 2007 г. прекращают свое действие.

В нем получили правовое закрепление принципы осуществ-ления валютных операций в Российской Федерации в новых экономических условиях, а также полномочия и функции орга-нов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении вла-дения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства. Со-гласно названному Закону валюта РФ в правовом аспекте пред-ставляет собой: а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Бан-ка России, находящиеся в обращении в качестве законного сред-ства наличного платежа на территориы РФ, а также изымаемые лыбо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные де-нежные знаки; б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

Иностранная валюта — это: а) денежные знаки в виде банк-нот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на тер-ритории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изьшаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену; б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Юридическое закрепление получило и понятие внутренних и внешних ценных бумаг. К указанным бумагам относятся эмисси-онные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте России и выпуск зарегистрирован в Российской Феде-рации, а также иные ценные бумаги, удостоверяющйе право на полученйе валюты России^ выпущенные на ее территории. Под

Учебник: Краткий курс. Особенная часть

внешними ценными бумагами понимаются ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответ-ствии с нормами Федералы-юго закона «О валютном регулиро-вании и валютном контроле» к внутренним ценным бумагам.

Закон 2003 г., в отличие от Закона 1992 г., не закрепляет такого понятия, как свободно конвертируемая валюта. Между тем в литературе и других правовых актах это понятие часто встречается. Указанная разновидность иностранной валюты представляет собой валюту, которая без ограничений обмени-вается на валюту другого иностранного государства при осуще-ствлении текущих валютных операций.

Понятие иностранной валюты следует отличать от более широкого понятия валютных ценностей (они соотносятся как часть и целое). Валютные ценности в правовом аспекте опреде-ляются тем, что: во-первых, это иностранная валюта; во-вто-рых, номинальная стоимость их выражена в любой валюте, кро-ме российской. В отличие от ранее действовавшего Закона 1992 г., новый Закон не относит к валютным ценностям драго-ценные металлы и природные драгоценные камни. Порядок и усло-вия функционирования рынка драгоценных металлов и драго-ценных камней на территории РФ регулируются Федеральным законом от 26 марта 1998 г. «О драгоценных металлах и драго-ценных камнях»¹.

В связи с функционированием валюты осуществляются ва-лютные операции. В основу классификации валютных опера-ций законодателем положен признак резидентства. К валютным операциям законодатель относит: 1) приобретение резидентом у резидента и отчуждение, а также использование валютных цен-ностей в качестве средства платежа; 2) приобретение резиден-том у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчужде-ние, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа; 3) при-обретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа; 4) ввоз на таможен-ную территорию России и вывоз с ее таможенной территории валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг; 5) перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и вне-шних ценных бумаг со счета, открытого за пределами террито-

¹ СЗ РФ. 1998. № 13. Ст. 1463; 2003. № 2. Ст. 167.

Глава 24. Основы валютного регулирования и валютного контроля 407

рии РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ; 6) перевод нерезиден-том валюты РФ, внутренних и внетних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.

Все указанные операции осуществляют физические и юри-дические лица, имеющие статус резидента либо нерезидента, который также определяется Федеральным законом «О валют-ном регулировании и валютном контроле» (ст. 1).

Валютные операции на территории России вправе осуществ-лять лишь уполномоченные банки. В отличие от Закона РФ 1992г., предусматривавшего деление валютных операций на текущие и операции, связанные с деижением капитала, в новом Законе деление по такому принципу не предусмотрено.

Для целей контроля определен перечень операций, на про-ведение которых могут быть наложены какие-либо ограниче-ния. Этот перечень является закрытым, и указанные в нем опе-рации делятся на две группы в зависимости от того, какой орган осуществляет их регулирование — Правительство РФ или Цен-тральный банк РФ. Так, в соответствии с новым Законом Пра-вительство РФ осуществляет регулирование, в основном, по-средством введения ограничений в виде резервирования опре-деленных сумм. Например, при регулировании операций, связанных с расчетами и переводами между резидентами и не-резидентами при экспорте определенных товаров, Правитель-ство РФ вправе применить такой способ регулирования, как ус-тановление требования о резереировании резидентом в день исте-чения 3-летнего срока определенной суммы денежных средств на срок до исполнения нерезидентом обязателъств по оплате (но не более 2 лет).

Банк России, в отличие от Правительства РФ, имеет право не только устанавливать требование о резервировании опреде-ленных сумм, но и в случаях, прямо предусмотренных Законом, требование об использовании специального счета.

§ 2. Понятие и содержание валютного регулирования

В соответствии с п. «ж» ст. 71 Конституции РФ валютное регулирование отнесено к исключительной'компетенции Россий-ской Федерации. Таким образом, именно Федерация вправе ус-танавливать задачи, функции, объекты валютного регулирова-

Учебник: Краткий курс. Особенная часть

ния> а также определять органы валютного регулирования и валютного контроля.

Переход России к рыночным отношениям способствовал ликвидации валютной монополии Российского государства и либерализации валютных отношений. Однако, учитывая непос-редственную связь указанных отношений с экономическим су-веренитетом Российского государства, оно, отказавшись от же-стких командных методов управления в этой сфере, оставило за собой функции по регулированию и контролю. Регулирование является ведущей функцией управленческого процесса. Оно осуществляется путем: 1) установления на нормативном уровне для всех субъектов и объектов управленческих отношений наи-более общих правил-программ; 2) внесения в них изменений и дополнений в соответствии с изменившимися обстоятельствами в сфере управления; 3) контроля за исполнением управленче-ских решений и применением мер по устранению выявленных нарушений. Таким образом, валютное регулирование выражает-ся в деятелъности государства по регламентированию порядка совершения валютных операций и международных расчетов.

Валютное правовое регулирование осуществляется как на нормативном, так и индивидуальном уровнях. Первое (норма-тивное) заключается в упорядочивании общественных отноше-ний, так или иначе связанных с валютой и операциями с ней (обращением, вывозом, использованием в сфере международ-ных расчетов и т. п.), посредством принятия норм права. Второе (индивидуально-правовое регулирование) выражается в упоря-дочивании посредством применения норм права в отношениях, обусловленных конкретными жизненными ситуациями и воз-никающих между конкретными субъектами.

Валютные отношения регулируются нормами, относящими-ся к различным отраслям права, в том числе финансовому, а также гражданскому, административному, международному, исходя из конституционных норм. При этом финансово-право-вые нормы в регулировании валютных отношений сохраняют приоритетное значение.

Основы организации и осуществления валютного регулирова-ния закреплены Федеральным законом «О валютном регулирова-нии и валютном контроле», гл. 2 которого так и называется — «Валютное регулирование». Помимо указанного нормативного акта, валютные правоотношения в этой сфере регламемтируют-ся многочисленными законами и ПодзаКонными нормативны-

Глава 24. Основы валютного регулирования и валютного контроля 409

ми актами. Особое значение среди них принадлежит ведом-ственным правовым актам общего значения, в том числе актам Банка России, Минфина России и др. В пределах своей компе-тенции валютное регулирование осуществляют органы валютно-го регулирования, которыми являются Правительство РФ и Цен-тральный банк РФ.

Законом предусмотрено, что если порядок осуществления валютных операций и использования счетов (включая требова-ние об использовании специального счета) органами валютного регулирования не установлен, то валютные операции осущеетв-ляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений.

При этом Федеральным законом «О валютном регулирова-нии и валютном контроле» установлены пределы валютного регулирования органами валютного контроля. Так, например, органам валютного контроля запрещено вводить иные ограни-чения в случае, если указанным Законом установлено трёбова-ние об использовании специального счета. По истечении же года со дня вступления в силу Федерального закона «О валют-ном регулировании и валютном контроле» (п. 2 ч. 1 ст. 26 Зако-на) не допускается установление органами валютного регулиро-вания требования о получении резйдентами и нерезидентами индивидуальных разрешений. Введение указанных «пределов» валютного регулирования органами валютного контроля связа-но с направленностью финансово-правовой политики России на либерализацию валютных отношений.

Закон четко разграничивает компетенцию различных орга-нов в сфере валютного регулирования. К основным полномочи-ям Банка России и Правительства РФ в сфере валютного регу-лирования указанным Законом отнесено издание. актов, обяза-тельных для резидентов и нерезидентов. Кроме того, Банк России имеет право устанавливать: единые формы учета и от-четности по валютным операциям; порядок и сроки;их пред-ставления. Он же готовит и опубликовывает статистическую ин-формацию по валютным операциям. На Правительство РФ воз-ложено регулирование валютных операций движения капитала. При этом валютное регулирование не распространяется на Цен-тральный банк РФ, Правительство РФ и специально уполномо-ченные на то Правительством РФ федеральные органы испол-нительной власти. Они осуществляют все виды валютных опе-раций, регулируемых Законом, без ограничений.

Учебник: Краткий курс. Особенная часть

Валютное регулирование в соответствии с новым Федераль-ным законом «О валютном регулировании и валютном контро-ле» касается следующих основных направлений.

1. Валютные операции между резидентами и нерезидентами. В данном случае ограничения устанавливаются в целях предот-вращения существенного сокращения золотовалютных резер-вов, резких колебаний курса валюты РФ, а также для поддержа-ния устойчивости платежного баланса России.

2. Регулирование Правительством РФ валютных операций движения капитала. Правительство РФ вправе устанавливать требования о резервировании определенных сумм в случаях осу-ществления расчетов и переводов между резидентами и нерези-дентами при экспорте определенных товаров и др. Эти требова-ния устанавливаются в целях обеспечения исполнения обяза-тельств нерезидента перед резидентом.

3. Регулирование Центральным банком РФ валютных опера-ций движения капитала. Данное направление в соответствйи с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» действует лишь до 1 января 2007 г. (ст. 26). Полномо-чия Банка России по валютному регулированию в данном слу-чае заключаются исключительно в праве устанавливать требова-ние об использовании специального счета или требование о резервировании.

4. Валютные операции между нерезидентами. В данном слу-чае законом установлен перечень валютных операций, которые вправе без ограничений осуществлять между собой нерезиденты (например, переводы иностранной валюты со счетов).

5. Организация функционирования внутреннего валЮтного рынка РФ. Основное регулирующее воздействие здесь направ-лено на отношения по купле-продаже иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Указанные сделки в Российской Федерации производятся только через уполномо-ченные банки. Новым Законом, в отличие от Закона 1992 г., не устанавливается требование об идентификации личности при купле-продаже физическими лицами наличной иностранной валюты и чеков в иностранной валюте. Требование о предъяв-лении паспорта (другого заменяющего документа) теперь до-пускается только в исключительных случаях, предусмотренных федеральными законами.

Глава 24. Основы валютного регулирования и валютного контроля 411

6. Регулирование порядка открытия резидентами счетов в банках, расположенных за пределами территории Российской федерации. Отметим, что ст. 12 Федерального закона «О валют-ном регулировании и валютном контроле», регулирующая дан-ные правоотношения, вступает в силу по истечении одного года со дня вступления в силу указанного Закона (т. е. с 18 июня 2005 г.). Законом предусматривается, что резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, явля-ющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). Юридические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные опе-рации со средствами, зачисленными на счета (во вклады), от-крытые в банках за пределами территории РФ, за исключением валютных операций между резидентами, а физические лица — валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории России, с использованием средств, зачисленных в соответствии с Законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ. Зако-ном устанавливаются требования о предоставлении резидента-ми (юридическими и физическими лицами) определенных све-дений налоговым органам в порядке, устанавливаемом Прави-тельством РФ по согласованию с Центральным банком РФ.

7. Определение порядка функционирования счетов (вкладов) нерезидентов, открываемых на территории РФ. Нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномо-ченных банках. Расчеты при осуществлении валютных операций физическими лицами-резидентами производятся через банковс-кие счета в уполномоченных банках, за исключением следующих валютных огтераций: а) передачи физическим лицом-резиден-том валютных ценностей в дар Российской Федерации, субъек-ту РФ и (или) муниципальному образованию; б) дарения валют-ных ценностей супругу и близким родственникам; в) завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования; г) приобретения и отчуждения физическим лицом — резиден-том в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет; д) перевода физическим лицом — резидентом из Рос-сийской Федерации и в Росеийскую Федерацию без открытия банковских счетов, осуществляемого в установленном Цент-

Учебник: Краткий курс. Особенная часть

ральным банком РФ порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, атакже почтового перево-да; е) покупки у уполномоченного банка или продажи уполно-мочевдюму банку физическим лицом — резидентом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иноет-ранного государства (группы иностранных государств), а также приема для направления на инкассо в банки за пределами тер-,ритории РФ наличной иностранной валюты.

8. Регламентирование ввоза в Российскую Федерацию и вы-воза из Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг. Законом установлено, что ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и внешних цен-ных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства РФ. Физические лица — рези-денты и нерезиденты имеют право единовременно (без каких-либо документов, подтверждающих ее происхождение) выво-зить из Российской Федерации наличную иностранную валюту в сумме, равной в эквиваленте до 10 тыс. долларов США. При единовременном вывозе из России физическими лицами — ре-зидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, равной в эквиваленте до 3000 дол-ларов СШД, вывозимая наличная иностранная валюта не под-лежит декларированию таможенному органу.

9. До 1 января 2007 г. в Российской Федерации отдельными направлениями (объектами) валютного регулирования являют-ся также порядок резервирования (ст. 16 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле») и правила определения и выбора мер по обеспечению исполнения обяза-тельства. Порядок резервирования и возврата суммы резервиро-вания устанавливается в настоящее время Банком России. Пе-речень способов, которые могут быть использованы в качестве обеспечения исполнения обязательства нерезидента перед рези-дентом, закреплен ст. 17 указанного Закона.

Поиск по сайту: