Инвентаризация (ревизия) кассы

Одной из особенностей бухгалтерского учета кассовых операций является ежемесячная взаимосверка данных бухгалтерского учета и фактического наличия денежных средств в кассе организации. В обязанность руководителя входит правильная и надежная организация кассового узла, а кассира - полная материальная ответственность за правильное своевременное оприходование и выдачу денежных средств, т.е. их сохранность.

Инвентаризация (ревизия) наличия денежных средств в кассе производится не менее одного раза в месяц согласно Положению о порядке ведения кассовых операции №18 от 04.10.93 г., утвержденному Банком России, комиссией, назначенной приказом руководителя организации, в присутствии кассира проводится внезапная ревизия кассы. При этом полистно проверяются наличные деньги, денежные документы, ценные бумаги, бланки строгой отчетности.

Расписки на выданные суммы наличными, не оформленные расходными ордерами, в остаток по кассе не включаются. Хранение в кассе денежных средств, не принадлежащих организации, запрещается, и при обнаружении они считаются излишками. Результаты инвентаризации оформляются актом.

На оборотной стороне акта материально ответственное лицо пишет объяснение излишков или недостач, установленных инвентаризацией, а руководитель организации по результатам инвентаризации принимает решение об их списании. Выявленные излишки наличных денег приходуются с последующим перечислением их в доход организации следующей бухгалтерской проводкой:

Дт сч. 50 «Касса» Кт сч. 91 «Прочие доходы и расходы»

В случае выявления недостачи суммы подлежат взысканию с материально- ответственного лица (кассира) и оформляются следующими записями:

1) Дт сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Кт сч. 50 «Касса» - отражена недостача денежных средств в кассе.

2) Дт сч. 73/2 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Кт сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» - сумма недостачи отнесена на виновника.

3) Дт 50 «Касса»

Кт 73/2 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» - внесена сумма недостачи в кассу.

4) Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Кт 73/2 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» – удержано из зарплаты сумма недостачи.

4. Расчетный счет и его назначение. Порядок открытия расчетного счета.

Расчётный счёт — счёт, используемый банком или иным расчётным учреждением для учёта денежных операций клиентов. Текущее состояние расчётного счёта, как правило, соответствует сумме денежных средств, принадлежащих клиенту.

Обычно эти счета не используют с целью получения дохода (процентов) или с целью сбережений. Основная цель использования расчётного счёта — надёжный и быстрый доступ к средствам по первому требованию через разнообразные каналы передачи распоряжений. Зачастую на остатки не начисляются проценты или начисляются в минимальном размере. При этом клиент может вносить или забирать любое количество средств в любое время. Поскольку деньги доступны по требованию, эти счета иногда называют счетами до востребования или текущими счетами.

В одном банке может быть открыто несколько расчётных счетов для одного клиента, различающихся валютой счёта и целевым назначением денежных средств, аккумулируемых на них.

Поиск по сайту: