Процентная маржа

Процентная маржа — разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, процентами полученными и уплаченными. Процентная маржа (основной источник прибыли банка) должна покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и «бремя» (превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом), а также банковские риски. Ее размер может характеризоваться абсолютной величиной и рядом финансовых коэффициентов. Коэффициенты процентной маржи могут показывать ее фактический и достаточный уровень для данного банка. Коэффициент фактической процентной маржи характеризует относительную фактическую величину процентного источника прибыли банка. Активы, приносящие доход, — все виды кредитов юридическим и физическим лицам и банкам, вложение средств в ценные бумаги, факторинговые и лизинговые операции, другие предприятия. Активы — итог баланса банка, очищенный от регулирующих статей. Коэффициент достаточной процентной маржи показывает ее минимально необходимый для банка уровень. Тенденция падения фактической маржи, сокращения разницы между ней и достаточной маржей — тревожный сигнал (критический фактор). Оценка уровня доходов и расходов коммерческого банка Основные способы оценки доходов и расходов коммерческого банка — структурный анализ, анализ динамики доходов и расходов, в том числе по видам, расчет финансовых коэффициентов, характеризующих относительный уровень доходов и расходов. В совокупности они позволяют дать количественную и качественную оценку доходов и расходов банка. Цель структурного анализа доходов банка — выявление основных их видов для оценки стабильности источников дохода и сохранения их в будущем. Анализ проводится на основе фактически данных за прошлые годы. Для оценки стабильности доходы делятся на две группы:

1) стабильные операционные доходы;

2) нестабильные (спекулятивного характера) доходы от операций на рынке, от переоценки активов, неординарные, носящие разовый характер.

Оценка уровня доходности банка может относиться к разным уровням управления банком: банк в целом, его подразделения (центры финансовой ответственности — ЦФО), банковские продукты. Формирование и использование прибыли коммерческого банка Формирование прибыли коммерческого банка определяется его спецификой, кругом операций, действующей системой учета. По международным стандартам учета и отчетности конечный финансовый результат деятельности банка — чистая прибыль. Она имеет несколько отличий от балансовой. Основные из них:

- модель формирования чистой прибыли определяет, что ее величина отражает конечный финансовый результат, а модель формирования балансовой прибыли предусматривает ее дальнейшее использование для покрытия затрат банка;

- величины балансовой и чистой прибыли различаются из-за метода отражения в учете процентных доходов и расходов. Балансовая прибыль формируется на основе кассового метода Зета процентных доходов и расходов, а чистая — на базе методов начислений. Другие факторы, влияющие на расхождение величины чистой и балансовой прибыли, связаны с порядком.

При кассовом методе начисленные банком кредитором проценты относятся на доходные или расходные счета только при реальном поступлении или перечислении средств. Метод начисления заключается в том, что все начисленные в текущем месяце проценты относятся на доходы или расходы банка, независимо от того, списаны они со счета клиента (контрагента) или зачислены на него. Оценка уровня прибыли коммерческого банка Основными приемами оценки уровня прибыли коммерческого банка являются следующие виды анализа:

1) структурный анализ источников прибыли;

2) анализ системы финансовых коэффициентов;

3) факторный анализ. К финансовым коэффициентам, используемым для оценки, прибыльности. Относятся прибыль (активы), прибыль до налогообложения (активы), прибыль (собственный капитал), дивиденда на одну акцию.

Факторный анализ прибыли проводится двумя способами:

1. Основные факторы рентабельности банка связаны с содержанием числителя, и знаменателя коэффициента прибыльности (прибыль к активам). Методом подстановки выявляется фактор, определивший "динамику коэффициента.

2. Приемом факторного анализа уровня прибыли банка является разложение коэффициентов прибыльности.

Поиск по сайту: