Организация аналитической работы в Центральном банке: задачи, принципы и объекты анализа

Можно выделить следующие основные направления организации аналитической работы в банке:

1. Анализ данных аналитического учета,в т.ч. лицевых счетов, журналов, картотек; анализ соответствия данных аналитического учета данным синтетического учета, включая ежедневные балансы (сводки оборотов и остатков), кассовые и бухгалтерские журналы, сводные карточки, проверочные и оборотные ведомости.

2. Анализ банковского баланса и других сводных форм отчетности, финансовых результатов деятельности банка, а также состояния учета и отчетности.

3. Анализ состояния операционных, хозяйственных договоров и учредительных документов.

Аналитическая работа проходит в несколько этапов.Анализ начинается с предварительного этапа, в рамках которого происходят чтение баланса и его подготовка к дальнейшей работе.Далее выполняется расчет оценочных и нормативных показателей, определяются виды,количество сводных таблиц показателей, их реквизиты, порядок и группировки. выбираются массивы иллюстрируемой информации, формы наглядного изображения материала.

Второй этап является собственно-аналитическим. На нем описываются полученные расчетные данные показателей объемов, структуры, динамики, взаимосвязи анализируемых показателей и готовится заключение по итогам аналитической работы.

Последним является заключительный этап, когда привлекаются эксперты для оценки результатов анализа и выработки рекомендаций по улучшению и совершенствованию работы банка.

Основные направления анализа баланса коммерческого банка, проводимого на предварительном этапе:

• анализ структуры пассивных операций;

• анализ структуры активных операций;

• анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка;

• анализ качества управления кредитной организацией.

Широко распространенным методом анализа является метод группировки, позволяющий путем систематизации по различным критериям статей баланса вскрыть экономическую сущность наблюдаемых явлений и процессов. Группировка может быть проведена, например, сточки зрения долго- и краткосрочных кредитных вложений; сроков активно-пассивных операций; собственных и привлеченных ресурсов банка; по степени ликвидности и т.д.

Метод коэффициентов призван выявлять количественную взаимосвязь между различными статьями, разделами и группами статей баланса с целью выяснения их удельных весов. Основными факторами, определяющими уровень коэффициентов ликвидности, являются сроки и виды активно-пассивных операций, категория экономических контрагентов, а также гарантированность возврата денежных вложений и стабильности их источников. Различают полный и тематический анализ. При тематическом анализе рассматривается небольшой круг вопросов, связанный с улучшением одной из сторон деятельности банка. Примером тематического анализа может служить анализ банковской прибыли или структуры кредитов.

По целям и характеру исследований выделяют предварительный, оперативный, итоговый и перспективный анализ. Предварительный анализ проводится на предмет выявления возможности проведения той или иной банковской операции. Оперативный анализ используется в целях соблюдения нормативов ликвидности и других показателей. Он также проводится при необходимости принятия неотложных мер. Итоговый анализ дает оценку эффективности деятельности банка за определенный период, а также выявляет резервы повышения доходности. Перспективный анализ проводится для прогнозирования конъюнктуры, а его результаты используются при формировании дальнейших направлений денежно-кредитной политики.

В зависимости от объекта исследования можно выделить функциональный, структурный, операционно-стоимостной и народнохозяйственный анализ. Операционно-стоимостной анализ позволяет классифицировать операции банка по их стоимости и рентабельности, модифицировать депозитно-ссудную политику банка по отношению к конкретным контрагентам с целью повышения ее эффективности. Структурный анализ проводится по видам банковских операций. Сего помощью определяются состав и удельный вес экономических контрагентов по активным и пассивным операциям.

Поиск по сайту: