Назначение службы внутреннего контроля КБ

Организация системы внутрибанковского контроля является актуальной задачей, которая во многом определяет возможность стабильного развития каждой кредитной организации и банковской системы в целом. Контроль должен осуществляться на всех уровнях управления. Внутренний контроль ведется через аппарат главного контролера (службу внутреннего контроля, внутреннего аудита). Осуществляется посредством соответствующих служб: финансовой, бухгалтерской, кадров, безопасности и др. Указанные службы собирают и обрабатывают информацию, характеризующую фактические результаты деятельности за определенный период, анализируют степень выполнения планов, выявляют отклонения от плановых показателей и устанавливают причины возникших отклонений и т. п. Что касается служб инспекции или аудита в банке, то им принадлежит особая роль в организации контроля и представлении необходимой информации. Службы внутреннего аудита в крупных банках имеют структуру, в рамках которой в головных конторах действуют центральные службы аудита и подчиненные им службы аудита в отделениях и филиалах. Более мелкие банки должны создавать систему «корреспондентов внутреннего контроля», действующих в оперативных и функциональных органах управления банком. Главная их задача — следить за действием механизмов текущего контроля на рабочих местах и при проведении операций.Важными документами, определяющими порядок организации системы внутреннего контроля в банках, являются: Положение Банка России № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» и внутреннее положение, действующее в каждом коммерческом банке, документы Базельского комитета по банковскому надзору «Совершенствование корпоративного управления в кредитных организациях», «Основополагающие принципы эффективного банковского надзора» и др.

Организация системы внутреннего контроля в общем случае находится под воздействием ряда факторов:

• отношение руководства к системе внутреннего контроля;
• размеры, оргструктура, масштабы и виды деятельности кредитной организации;
• цели и задачи системы внутреннего контроля;
• степень механизации и компьютеризации деятельности кредитной организации;
• ресурсное обеспечение;
• уровень компетентности кадрового состава.

Основными целями функционирования системы внутреннего контроля кредитной организации являются:

• обеспечение эффективности деятельности кредитной организации и её развития;
• своевременная адаптация кредитной организации к изменениям во внутренней и внешней среде;
• обеспечение устойчивого положения организации на рынке в условиях конкуренции.

Достижение указанных целей системы внутреннего контроля обеспечивается решением следующих задач:

• соблюдение кредитной организацией требований законодательства и внутренних документов;
• соответствие деятельности кредитной организации утвержденной стратегии;
• должный уровень полноты и точности первичных документов и качества первичной информации для принятия эффективных управленческих решений;
• безошибочность регистрации и обработки финансово-хозяйственных операций организации;
• достоверность, своевременность и полнота составления отчетности;
• рациональное и экономное использование всех видов ресурсов;
• соблюдение работниками организации установленных руководством требований, правил и процедур.

Эти и многие другие задачи обусловливают создание в организации качественной системы внутреннего контроля. Предметом системы внутреннего контроля является соответствие деятельности кредитной организации законодательству Российской Федерации и внутренним документам. Так, для эффективного осуществления деятельности кредитной организацией необходим непрерывный контроль за:

• соблюдением сотрудниками кредитной организации законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности;
• предупреждением конфликтов интересов;
• обеспечением надлежащего уровня надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых банком операций и минимизации рисков банковской деятельности.

Объект системы внутреннего контроля является «стержневым», базовым элементом, ради которого формируется данная система и посредством появления которого возможен вообще внутренний контроль в коммерческом банке. Под объектами системы внутреннего контроля понимается вся совокупность элементов системы коммерческого банка, попадающих в зону действия контроля. К объектам системы внутреннего контроля относятся:

• организация деятельности кредитной организации;
• функционирование системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков;
• распределение полномочий при совершении банковских операций и других сделок;
• управление информационными потоками (получение и передача информации) и обеспечение информационной безопасности;
• функционирование системы внутреннего контроля.

Поиск по сайту: