ПИТАННЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЮ. 1.Система оподаткування в Україні та її характеристика

1.Система оподаткування в Україні та її характеристика. Податкова система і податкова політика.

2.Сутність і види податків. Прямі і непрямі податки, їх сутність та об’єкти оподаткування.

3.Строки сплати і подання звітності по основних податках і зборах.

4.Організація роботи органів ДПС. Права та обов”язки платників податків. Порядок взяття на облік в органах ДПС платників податків.

5. Види обліку та їх характеристика. Сутність податкового обліку. Основні відмінності між бухгалтерським і податковим обліком.

6.Організація податкового обліку на об’єктах господарювання і його місце в системі оподаткування.

7.Поняття доходів, їх сутність і структура. Відмінність доходів, що відображаються в податковому обліку, від доходів, що обгрунтовуються в фінансовому обліку.

8.Доходи та джерела їх формування. Перелік доходів, які включаються, до складу доходів, та доходи, що не включаються до них та виключаються зі складу доходів.

9.Визначення доходів на підставі даних подвійного запису в облікових регістрах та облікової документації.

10.Аналітичний облік доходів.

11.Поняття витрат, їх сутність і структура. Види витрат та джерела їх формування.

12.Витрати, що включаються до складу витрат та не включаються до них. Витрати подвійного призначення.

13.Витрати в системі бухгалтерського обліку і їх визначення на підставі даних подвійного запису у облікових регістрах.

14.Поняття про основні засоби та нематеріальні активи.

15.Класифікація груп основних засобів та нематеріальних активів для нарахування амортизації, визначення вартості об’єктів амортизації.

16. Розрахунок амортизаційних відрахувань за різними методами.

17.Облік амортизаційних відрахувань.

18.Діюча нормативна - законодавча база для визначення і обчислення податку на прибуток та їх зміст.

19.Система пільг щодо сплати податку на прибуток.

20.Об’єкти та суб”єкти оподаткування, ставки податку та особливості оподаткування окремих видів доходів. Процес виконання податкового обов’язку з податку на прибуток підприємств.

21. Облік постійних та тимчасових різниць.

22. Декларація по податку на прибуток, її зміст та особливості складання. Зміст додатків до цієї декларації, порядок її оформлення та строки подання.

23.Об’єкти, суб”єкти та база оподаткування ПДВ. Система пільг з ПДВ та порядок їх застосування.

24. Порядок оподаткування окремих операцій на підприємствах та їх податковий облік.

25. Податкові зобов’язання, їх зміст та порядок виникнення. Облік податкових зобов’язань.

26. Виникнення та порядок відшкодування податкового кредиту та його облік. Корегування бази оподаткування з ПДВ.

27.Зміст податкової накладної та порядок її заповнення.

28. Порядок заповнення Реєстру виданих та отриманих податкових накладних та реєстрація даних реєстру в Єдиному реєстрі податкових накладних.

28.Зміст Декларації з податку на додану вартість. Зміст додатків до декларації з податку на додану вартість.

29. Порядок складання декларації з податку на додану вартість.

30. Податковий період, строки подання декларації з податку на додану вартість та порядок сплати ПДВ.

31. Сутність акцизного податку, платники податку, об’єкти та база оподаткування, порядок його нарахування та відображення в обліку. Ставки акцизного податку.

32. Порядок надання пільг з акцизного податку.

33. Методика складання та строки подання звітності по акцизному податку.

34. Оподаткування фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності. Умови переходу на спрощену систему оподаткування.

35. Об”єкти, суб”єкти та ставки оподаткування єдиним податком.

36. Податковий облік при спрощеній системі оподаткування.

37.Методика складання, порядок та строки подання звітності по єдиному податку.

38. Сутність податку на доходи фізичних осіб, платники, ставки податку, об’єкти оподаткування, соціальні податкові пільги.

39. Відображення в обліку податку на доходи з фізичних осіб, порядок звітування перед податковими органами.

40. Порядок утримання податку на доходи фізичних осіб та його облік. 41.Доходи, що не оподатковуються податком та виплати, що не включаються до оподаткованого доходу.

42. Методика складання та строки подання звітності з податку на доходи фізичних осіб.

43.Сутність місцевих податків, платники, ставки, база оподаткування, методи нарахування та відображення в обліку.

44.Облік місцевих податків: податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, єдиного податку.

45.Сутність місцевих зборів, платники, ставки, база оподаткування, методи нарахування та відображення в обліку.

46.Облік місцевих зборів: збору за проведення деяких видів підприємницької діяльності, збору за місця для паркування транспортного засобу, туристичного збору.

47.Порядок та строки подання звітності по місцевих податках і зборах.

48. Облік плати за землю. Платники податку на землю та орендної плати. Об’єкти та база оподаткування, ставки.

49. Методика розрахунку плати за землю, відображення в обліку плати за землю, порядок звітування перед податковими органами та граничні терміни сплати.

50.Збір за першу реєстрацію транспортного засобу. Платники збору, об’єкти та база оподаткування, ставки збору.

51. Методика розрахунку збору за першу реєстрацію транспортного засобу та порядок відображення в обліку нарахування податку, порядок звітування перед податковими органами.

52.Облік екологічного податку.

53.Сутність екологічного податку, платники, об’єкти, база та ставку оподаткування.

54. Порядок обчислення екологічного податку та відображення в обліку, порядок подання звітності та строки сплати.

55. Порядок застосування штрафних санкцій за порушення Податкового законодавства.

ТЕМАТИКА РЕФЕРАТІВ

1. Податковий облік як підсистема бухгалтерського обліку. Законодавчо-нормативне регулювання податкового обліку. Характеристика об’єктів податкового обліку.

2. Облік податку на прибуток та порядок його нарахування

3. Облік доходів (визначення та склад доходів, доходи, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування, порядок визнання доходів)

4. Облік витрат (визначення та склад витрат та порядок їх визначення, витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, облік витрат подвійного призначення)

5. Облік амортизаційних відрахувань в податковому обліку (класифікація груп основних засобів та нематеріальних активів для нарахування амортизації, визначення вартості об’єктів амортизації, розрахунок амортизаційних відрахувань за різними методами)

6. Порядок складання та подання декларації з податку на прибуток (характеристика декларації з податку на прибуток, періодичність та порядок її подання, методика складання)

7. Облік податку на додану вартість

8. Облік податкових зобов’язань з ПДВ (сутність податкових зобов’язань з ПДВ, дата збільшення податкових зобов’язань з ПДВ, порядок заповнення податкових накладних та їх реєстрація, відображення податкових зобов’язань з ПДВ на рахунках обліку)

9. Облік податкового кредиту з ПДВ (сутність податкового кредиту з ПДВ, дата збільшення податкового кредиту з ПДВ, порядок отримання податкових накладних та їх реєстрація, відображення податкового кредиту з ПДВ на рахунках обліку)

10. Порядок складання та подання податкової декларації з ПДВ (характеристика податкової декларації з ПДВ, періодичність та порядок її подання, методика складання)

11. Облік акцизного податку (сутність акцизного податку, платники податку, об’єкти та база оподаткування, порядок його нарахування та відображення в обліку)

12. Облік податку на доходи з фізичних осіб (сутність податку, об’єкт оподаткування, соціальні податкові пільги, ставка податку, відображення в обліку податку на доходи з фізичних осіб, порядок звітування перед податковими органами)

13. Облік плати за землю (методика розрахунку плати за землю, відображення в обліку плати за землю, порядок звітування перед податковими органами та граничні терміни сплати)

14. Облік екологічного податку (сутність екологічного податку, платники, об’єкти, база та ставку оподаткування, порядок обчислення податку та відображення в обліку, порядок подання звітності та строки сплати)

15. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу (платники збору, об’єкти та база оподаткування, ставки збору, методика розрахунку збору та порядок відображення в обліку нарахування податку, порядок звітування перед податковими органами)

16. Облік місцевих податків: податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, єдиного податку (сутність місцевих податків, платники, ставки, база оподаткування, методи нарахування та відображення в обліку)

17. Облік місцевих зборів: збору за проведення деяких видів підприємницької діяльності, збору за місця для паркування транспортного засобу, туристичного збору (сутність місцевих зборів, платники, ставки, база оподаткування, методи нарахування та відображення в обліку)

18. Облік торгових патентів (порядок списання торгових патентів в бухгалтерському та податковому обліку)

19. Облік фіксованого сільськогосподарського податку (суть фіксованого сільськогосподарського податку, методика розрахунку податку, відображення в обліку фіксованого сільськогосподарського податку, порядок звітування перед податковими органами та терміни сплати)

20. Оподаткування фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності (податковий облік при спрощеній системі оподаткування)

21. Види штрафних санкцій за порушення податкового законодавства, порядок їх нарахування та відображення в обліку.

ГЛОСАРІЙ

Акцизний податок - непрямий податок на споживання окремих видів товарів (продукції), визначених цим Кодексом як підакцизні, що включається до ціни таких товарів (продукції)(1 розділ, 14.1.4. ПКУ)

Акцизний склад - спеціально обладнані приміщення на обмеженій території (далі - приміщення), розташовані на митній території України, де під контролем постійних представників органу державної податкової служби розпорядник акцизного складу провадить свою господарську діяльність шляхом вироблення, оброблення (перероблення), змішування, розливу, пакування, фасування, зберігання, одержання чи видачі спирту етилового, горілки та лікеро-горілчаних виробів (1 розділ, 14.1.6. ПКУ)

Амортизація - систематичний розподіл вартості основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів, яка амортизується, протягом строку їх корисного використання (експлуатації) (1 розділ, 14.1.3. ПКУ)

База оподаткування - це фізичний, вартісний чи інший характерний вираз об’єкта оподаткування, до якого застосовується податкова ставка і який використовується для визначення розміру податкового зобов’язання (1 розділ, 23.1.ПКУ),

Базовий податковий (звітний) період - період, за який платник податків зобов’язаний здійснювати розрахунки податків, подавати податкові декларації (звіти, розрахунки) та сплачувати до бюджету суми податків та зборів, крім випадків, передбачених цим Кодексом, коли контролюючий орган зобов’язаний самостійно визначити суму податкового зобов’язання платника податку (1 розділ, 33.3. ПКУ)

Балансова вартість основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів - сума залишкової вартості таких засобів та активів, яка визначається як різниця між первісною вартістю з урахуванням переоцінки і сумою накопиченої амортизації(1 розділ, 14.1.9. ПКУ)

Бюджетне відшкодування - відшкодування від'ємного значення податку на додану вартість на підставі підтвердження правомірності сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість за результатами перевірки платника, у тому числі автоматичне бюджетне відшкодування у порядку та за критеріями, визначеними у розділі V цього Кодексу (1 розділ, 14.1.18. ПКУ)

Великий платник податків - юридична особа, у якої обсяг доходу від усіх видів діяльності за останні чотири послідовні податкові (звітні) квартали перевищує п’ятсот мільйонів гривень або загальна сума сплачених до Державного бюджету України податків за платежами, що контролюються органами державної податкової служби, за такий самий період перевищує дванадцять мільйонів гривень (1 розділ, 14.1.24. ПКУ)

Витрати - сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних для провадження господарської діяльності платника податку, в результаті яких відбувається зменшення економічних вигод у вигляді вибуття активів або збільшення зобов’язань, внаслідок чого відбувається зменшення власного капіталу (крім змін капіталу за рахунок його вилучення або розподілу власником) (1 розділ, 14.1.27. ПКУ)

Грошове зобов’язання платника податків - сума коштів, яку платник податків повинен сплатити до відповідного бюджету як податкове зобов’язання та/або штрафну (фінансову) санкцію, а також санкції за порушення законодавства у сфері зовнішньоекономічної діяльності (1 розділ, 14.1.39. ПКУ)

Дані державного земельного кадастру - сукупність відомостей і документів про місце розташування та правовий режим земельних ділянок, їх оцінку, класифікацію земель, кількісну та якісну характеристику, розподіл серед власників землі та землекористувачів, підготовлені відповідно до закону (1 розділ, 14.1.42. ПКУ)

Діяльність у сфері розваг - господарська діяльність юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, що полягає у проведенні лотерей, а також розважальних ігор, участь в яких не передбачає одержання її учасниками грошових або майнових призів (виграшів), зокрема, більярд, кегельбан, боулінг, настільні ігри, дитячі відеоігри тощо (1 розділ, 14.1.46. ПКУ)

Добування корисних копалин - сукупність технологічних операцій з вилучення, у тому числі з покладів дна водойм, та переміщення, у тому числі тимчасове зберігання, на поверхню частини надр (гірничих порід, рудної сировини тощо), що вміщує корисні копалини (1 розділ, 14.1.51. ПКУ)

Додаткові блага - кошти, матеріальні чи нематеріальні цінності, послуги, інші види доходу, що виплачуються (надаються) платнику податку податковим агентом, якщо такий дохід не є заробітною платою та не пов’язаний з виконанням обов’язків трудового найму або не є винагородою за цивільно-правовими договорами (угодами), укладеними з таким платником податку (крім випадків, прямо передбачених нормами розділу ІV цього Кодексу)(1 розділ, 14.1.47. ПКУ)

Дохід з джерелом їх походження з України - будь-який дохід, отриманий резидентами або нерезидентами, у тому числі від будь-яких видів їх діяльності на території України (включаючи виплату (нарахування) винагороди іноземними роботодавцями), її континентальному шельфі, виключній (морській) економічній зоні, у тому числі (1 розділ, 14.1.54. ПКУ)

Дохід, отриманий з джерел за межами України - будь-який дохід, отриманий резидентами, в тому числі від будь-яких видів їх діяльності за межами митної території України, включаючи проценти, дивіденди, роялті та будь-які інші види пасивних доходів, спадщину, подарунки, виграші, призи, доходи від виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими та трудовими договорами, від надання резидентам в оренду (користування) майна, розташованого за межами України, включаючи рухомий склад транспорту, приписаного до розташованих за межами України портів, доходи від продажу майна, розташованого за межами України, дохід від відчуження інвестиційних активів, у тому числі корпоративних прав, цінних паперів тощо; інші доходи від будь-яких видів діяльності за межами митної території України або територій, непідконтрольних митним органам (1 розділ, 14.1.55. ПКУ)

Доходи - загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності, отриманого (нарахованого) протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як на території України, її континентальному шельфі, виключній (морській) економічній зоні, так і за їх межами (1 розділ, 14.1.56. ПКУ)

Екологічний податок - загальнодержавний обов’язковий платіж, що справляється з фактичних обсягів викидів у атмосферне повітря, скидів у водні об’єкти забруднюючих речовин, розміщення відходів, фактичного обсягу радіоактивних відходів, що тимчасово зберігаються їх виробниками, фактичного обсягу утворених радіоактивних відходів та з фактичного обсягу радіоактивних відходів, накопичених до 1 квітня 2009 року (1 розділ, 14.1.57. ПКУ)

Емісійний дохід - сума перевищення надходжень, отриманих емітентом від емісії (випуску) власних акцій (інших корпоративних прав) та інвестиційних сертифікатів, над номінальною вартістю таких акцій (інших корпоративних прав) та інвестиційних сертифікатів (під час їх первинного розміщення), або над ціною зворотного викупу під час наступних розміщень інвестиційних сертифікатів та акцій інвестиційних фондів (1 розділ, 14.1.58. ПКУ)

Єдиний реєстр податкових накладних - реєстр відомостей щодо податкових накладних та розрахунків коригування, який ведеться центральним органом державної податкової служби електронному вигляді згідно з наданими платниками податку на додану вартість - продавцями електронними документами (1 розділ, 14.1.60. ПКУ)

Збір за користування радіочастотним ресурсом України - це загальнодержавний збір, який справляється як плата за користування радіочастотним ресурсом України (застосовується для розділу XV цього Кодексу) (1 розділ, 14.1.66. ПКУ)

Збір за першу реєстрацію транспортного засобу – загальнодержавний збір, який справляється за першу реєстрацію в Україні транспортних засобів, визначених розділом VII цього Кодексу (1 розділ, 14.1.169. ПКУ),

Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності для цілей розділу XII цього Кодексу - сума коштів, яка сплачується за придбання та використання торгового патенту (1 розділ, 14.1.68. ПКУ)

Збір за спеціальне використання води - загальнодержавний збір, який справляється за спеціальне:

а) використання води водних об’єктів;

б) використання води, отриманої від інших водокористувачів;

в) використання води без її вилучення з водних об’єктів для потреб гідроенергетики і водного транспорту;

г) використання води для потреб рибництва (1 розділ, 14.1.67. ПКУ)

Збір за спеціальне використання лісових ресурсів - це загальнодержавний збір, який справляється як плата за спеціальне використання лісових ресурсів (застосовується для розділу XVІІ цього Кодексу)(1 розділ, 14.1.65. ПКУ)

Земельний податок - обов’язковий платіж, що справляється з власників земельних ділянок та земельних часток (паїв), а також постійних землекористувачів (далі - податок для цілей розділу XIIІ цього Кодексу) (1 розділ, 14.1.72. ПКУ)

Землекористувачі - юридичні та фізичні особи (резиденти і нерезиденти), яким відповідно до закону надані у користування земельні ділянки державної та комунальної власності, у тому числі на умовах оренди (1 розділ, 14.1.73. ПКУ)

Землі сільськогосподарського призначення - землі, надані для виробництва сільськогосподарської продукції, здійснення сільськогосподарської науково-дослідної та навчальної діяльності, розміщення відповідної виробничої інфраструктури, у тому числі інфраструктури оптових ринків сільськогосподарської продукції, або призначені для цих цілей (1 розділ, 14.1.76. ПКУ)

Касовий метод для цілей оподаткування згідно з розділом V цього Кодексу - метод податкового обліку, за яким дата виникнення податкових зобов'язань визначається як дата зарахування (отримання) коштів на банківський рахунок (у касу) платника податку або дата отримання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) ним товарів (послуг), а дата виникнення права на податковий кредит визначається як дата списання коштів з банківського рахунку (видачі з каси) платника податку або дата надання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) йому товарів (послуг) (1 розділ, 14.1.266. ПКУ),

Короткотерміновий торговий патент для цілей розділу XII цього Кодексу – торговий патент на провадження торговельної діяльності, строк дії якого не перевищує 15 календарних днів(1 розділ, 14.1.92. ПКУ),

Марка акцизного податку - спеціальний знак для маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів, віднесений до документів суворого обліку, який підтверджує сплату акцизного податку, легальність ввезення та реалізації на території України цих виробів (1 розділ, 14.1.107. ПКУ),

Нематеріальні активи - право власності на результати інтелектуальної діяльності, в тому числі промислової власності, а також інші аналогічні права, визнані об’єктом права власності (інтелектуальної власності), право користування майном та майновими правами платника податку в установленому законодавством порядку, у тому числі набуті в установленому законодавством порядку права користування природними ресурсами, майном та майновими правами (1 розділ, 14.1.120. ПКУ),

Нормативна грошова оцінка земельних ділянок для цілей розділу XIII, глави 2 розділу ХІV цього Кодексу - капіталізований рентний дохід із земельної ділянки, визначений відповідно до законодавства центральним органом виконавчої влади з питань земельних ресурсів (1 розділ, 14.1.125. ПКУ),

Об’єкти житлової нерухомості - будівлі, віднесені відповідно до законодавства до житлового фонду, дачні та садові будинки.

територією України, оподаткування рентною платою за транспортування нафти магістральними нафтопроводами територією України, оподаткування рентною платою за транспортування нафтопродуктів магістральними нафтопродуктопроводами територією України, оподаткування рентною платою за транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України (1 розділ, 14.1.135. ПКУ),

Основні засоби - матеріальні активи, у тому числі запаси корисних копалин наданих у користування ділянок надр (крім вартості землі, незавершених капітальних інвестицій, автомобільних доріг загального користування, бібліотечних і архівних фондів, матеріальних активів, вартість яких не перевищує 2500 гривень, невиробничих основних засобів і нематеріальних активів), що призначаються платником податку для використання у господарській діяльності платника податку, вартість яких перевищує 2500 гривень і поступово зменшується у зв’язку з фізичним або моральним зносом та очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких з дати введення в експлуатацію становить понад один рік (або операційний цикл, якщо він довший за рік) (1розділ, 14.1.138. ПКУ),

Передавальні пристрої - земельні поліпшення, створені для виконання спеціальних функцій з передачі енергії, речовини, сигналу, інформації тощо будь-якого походження та виду на відстань (1розділ, 14.1.143. ПКУ),

Пересувне джерело забруднення - транспортний засіб, рух якого супроводжується викидом в атмосферу забруднюючих речовин (1розділ, 14.1.142. ПКУ),

Перша реєстрація транспортного засобу - реєстрація транспортного засобу, яка здійснюється уповноваженими державними органами України вперше щодо цього транспортного засобу в Україні (1 розділ, 14.1.163. ПКУ),

Пільговий торговий патент для цілей розділу XII цього Кодексу – торговий патент на провадження торговельної діяльності певними видами товарів, під час придбання якого вноситься збір за весь строк його дії(1 розділ, 14.1.146. ПКУ),

Платники податку - учасники об’єднання підприємств незалежно від його виду та організаційно-правової форми, що провадять свою господарську діяльність шляхом утворення такого об’єднання (1 розділ, 14.1.159. ПКУ),

Погашення податкового боргу - зменшення абсолютного значення суми такого боргу, підтверджене відповідним документом (1 розділ, 14.1.152. ПКУ),

Податкова вимога - письмова вимога органу державної податкової служби до платника податків щодо погашення суми податкового боргу (1 розділ, 14.1.153. ПКУ),

Податкова різниця - різниця, яка виникає між оцінкою і критеріями визнання доходів, витрат, активів, зобов’язань за національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку або міжнародними стандартами фінансової звітності, та доходами і витратами, визначеними згідно з розділом ІІІ (1 розділ, 14.1.188. ПКУ),

податкове зобов’язання - сума коштів, яку платник податків, у тому числі податковий агент, повинен сплатити до відповідного бюджету як податок або збір на підставі, в порядку та строки, визначені податковим законодавством (1 розділ, 14.1.156. ПКУ),

Податкове зобов’язання для цілей розділу V цього Кодексу - загальна сума податку на додану вартість, одержана (нарахована) платником податку в звітному (податковому) періоді (1 розділ, 14.1.179. ПКУ),

Податковий кредит - сума, на яку платник податку на додану вартість має право зменшити податкове зобов’язання звітного (податкового) періоду, визначена згідно з розділом V цього Кодексу (1 розділ, 14.1.181. ПКУ),

Постійна податкова різниця - податкова різниця, яка виникає у звітному періоді та не анулюється в наступних звітних податкових періодах (1 розділ, 14.1.192. ПКУ),

Стаціонарне джерело забруднення - підприємство, цех, агрегат, установка або інший нерухомий об’єкт, що зберігає свої просторові координати протягом певного часу і здійснює викиди забруднюючих речовин в атмосферу та/або скиди забруднюючих речовин у водні об’єкти (1 розділ, 14.1.230. ПКУ),

повноважень - у значенні, визначеному Кодексом адміністративного судочинства України (1розділ, 14.1.241. ПКУ),

Суб’єкт господарювання - юридична особа, в тому числі підприємство з іноземними інвестиціями, незалежно від форми та часу внесення таких інвестицій (розділ, 14.1.139. ПКУ),

Тимчасова податкова різниця - податкова різниця, яка виникає у звітному періоді та анулюється в наступних звітних податкових періодах (розділ, 14.1.189. ПКУ),

Торговельна діяльність для цілей розділу XII цього Кодексу - роздрібна та оптова торгівля, діяльність у торговельно-виробничій (ресторанне господарство) сфері за готівку, інші готівкові платіжні засоби та з використанням платіжних карток(1 розділ, 14.1.246. ПКУ),

Торговий патент для цілей розділу XII цього Кодексу – державне свідоцтво з обмеженим строком дії на провадження певного виду підприємницької діяльності та користування яким передбачає своєчасне внесення до бюджету відповідного збору(1розділ, 14.1.250. ПКУ),

Транспортні засоби, що використовувалися, - транспортні засоби, на які уповноваженими державними органами, в тому числі іноземними, видані реєстраційні документи, що дають право експлуатувати такі транспортні засоби(1 розділ, 14.1.251. ПКУ),

Тютюнові вироби - сигарети з фільтром або без фільтру, цигарки, сигари, сигарили, а також люльковий, нюхальний, смоктальний, жувальний тютюн, махорка та інші вироби з тютюну чи його замінників для куріння, нюхання, смоктання чи жування (1розділ, 14.1.252. ПКУ),

Фіксований сільськогосподарський податок для цілей глави 2 розділу ХІV цього Кодексу - податок, який справляється з одиниці земельної площі у відсотках її нормативної грошової оцінки та сплата якого замінює сплату окремих податків і зборів(1 розділ, 14.1.256. ПКУ),

Штрафна санкція (фінансова санкція, штраф) - плата у вигляді фіксованої суми та/або відсотків, що справляються з платника податків у зв’язку з порушенням ним вимог податкового законодавства та іншого законодавства, контроль за дотриманням яких покладено на контролюючі органи, а також штрафні санкції за порушення у сфері зовнішньоекономічної діяльності (1 розділ, 14.1.265. ПКУ),

МЕТОДИ ОЦІНЮВАННЯ ТА РОЗПОДІЛ БАЛІВ

Одним із найважливіших аспектів інтеграційних процесів, які відбуваються в європейському освітянському просторі, є запровадження нових технологій, організація навчання та оцінювання знань студентів. Такою технологією є кредитно-модульна система організації навчального процесу, яка сьогодні використовується в багатьох країнах світу й опановується вищими навчальними закладами України.

Основний зміст кредитно-модульної системи навчання передбачає запровадження єдиного кредиту як одиниці обсягу та вимірювання результатів навчання студента (1 кредит=36 годин);

поділ програмового матеріалу дисципліни на модулі й перевірку якості засвоєння матеріалу кожного модуля;

контроль якості підготовки студентів до кожного практичного чи семінарського заняття;

врахування оцінок за всі види робіт студентів;

використання рейтингової системи оцінювання як більш широкої та гнучкої шкали порівняно з традиційною методикою тощо.

При оцінюванні знань студентів викладачі кафедри повинні керуватись Положенням про кредитно-модульну систему організації навчального процесу в Національному університеті державної податкової служби України, згідно з яким:

1. Для оцінки знань студентів зміст дисципліни поділяється на модулі, залежно від кількості годин, відведених на навчальний курс. При цьому в розрізі кожного модуля студент набирає бали за роботу на практичних (семінарських) заняттях; за виконання самостійної і індивідуальної роботи та за виконання модульної контрольної роботи.

2. Оцінювання знань студентів з навчальних дисциплін здійснюється за 100-бальною шкалою на основі результатів поточно-модульного контролю (ПМК) і семестрового контролю знань у формі екзамену відповідно до навчальних планів.

3. З дисциплін, за якими навчальними планами передбачено складання екзамену, завдання поточного контролю оцінюються в діапазоні від 0 до 50 балів, а екзаменаційні завдання – від 0 до 50 балів. До складання екзамену не допускається студент, який протягом вивчення навчальної дисципліни набрав менше 10-ти балів. Якщо навчальна дисципліна вивчається протягом двох і більше семестрів, то в кожному семестрі завдання поточного контролю оцінюються в діапазоні від 0 до 50 балів - для дисциплін, за якими навчальними планами передбачено складання екзамену. Підсумкова кількість балів за поточний контроль визначається як середньозважений бал за результатами поточного контролю в усіх семестрах.

5. За рішенням кафедри студенти, які брали участь у науковій діяльності, можуть отримати додаткові бали за результатами поточного контролю.

6. При організації поточного та підсумкового контролю кафедри самостійно розподіляють загальну кількість балів, за якими оцінюється поточна робота, між відповідними об’єктами контролю, визначають форми проведення контрольних заходів та критерії їх оцінювання.

7. Критерії оцінювання з кожної дисципліни є невід’ємними складовими робочих навчальних програм і доводяться до відома студентів на початку вивчення курсу.

8. Академічні успіхи студента визначаються за допомогою 100-бальної системи оцінювання з обов’язковим переведенням оцінок до національної шкали та шкали ECTS в такому порядку:

Важливим кроком на шляху реформування системи освіти та наближення її до європейських стандартів є вдосконалення критеріїв оцінювання, тому організація контролю знань за кредитно-модульною системою потребує серйозної підготовчої роботи на рівні кожної кафедри і конкретного викладача.

В зв’язку з цим на кафедрі бухгалтерського обліку розроблено єдині підходи щодо оцінки знань студентів в межах вимог Положення про кредитно-модульну систему організації навчального процесу в Національному університеті державної податкової служби України. Це сприятиме удосконаленню системи контролю якості знань студентів, формуванню системних та систематичних знань, якісній самостійній роботі впродовж семестру, підвищенню об'єктивності оцінювання знань та адаптації до вимог, визначених Європейською системою залікових кредитів (ECTS).

Починаючи вивчення дисципліни, викладач має ознайомити студентів про критерії, форми і періодичність контролю знань, кількісну оцінку у балах (мінімальну і максимальну), яку він може отримати за відповідний модуль.

Кредитно-модульна система організації навчального процесу передбачає органічне поєднання лекцій, практичних занять, семінарів, контрольних заходів тощо з систематичною індивідуальною та самостійною роботою. Тому для оцінки знань студентів з дисципліни максимально можлива кількість балів розподіляється між наступними формами навчального процесу:

- практичні та семінарські заняття;

- індивідуальна робота;

- самостійна робота;

- контрольна робота;

-розрахункова робота;

- екзамен (за наявності в навчальному плані).

Оцінку знань студентів під час поточного та підсумкового контролю здійснює лектор та асистент.

Для оцінювання контрольних робіт, ПМК та іспиту з дисципліни «Облік і звітність в оподаткуванні», слід використовувати єдині критерії оцінювання (див. табл. 1).

Таблиця 1

Критерії оцінювання знань студентів з дисциплін, за якими навчальним планом передбачено складання екзамену

* - кількість контрольних робіт залежить від кількості змістовних модулів. Час на виконання однієї роботи – 1 академічна година.

** - Х = (60бал.– сума бал. за рядком 1)/(2 х кіл-ть практ.год. + кіл-ть год. сам. та інд.роб.)

Для оцінювання роботи на практичних заняттях, індивідуальної та самостійної роботи бали розподіляються прямо пропорційно до годин, що встановлені навчальними планами. При цьому, одна година практичної роботи оцінюється кількістю балів, що вдвічі перевищує кількість балів за одну годину самостійної чи індивідуальної роботи (див. табл. 1). Від вказаної пропорції можуть бути незначні відхилення.За постійне відвідування та активну роботу на лекційних заняттях за результатами поточного контролю студент може отримати додаткові бали в діапазоні від 0 до 5 балів. При цьому загальна кількість балів за поточний контроль у відомості не може перевищувати 50 балів, оскільки дисципліна завершується іспитом.

РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА

Основна:

1. ЗУ Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 18.07.1999 р. № 996-XIV. [Електронний ресурс] – Режим доступу: www.rada.gov.ua

3. ЗУ Про зовнішньоекономічну діяльність: від 16.04.1991 р. № 959-XII. [Електронний ресурс] – Режим доступу: www.rada.gov.ua

4. ЗУ Про охорону навколишнього природного середовища від 25.06.1991 р. № 1264-XII. – [Електронний ресурс] Режим доступу: www.rada.gov.ua

29.Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 “Баланс”. Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31 березня 1999 року № 87. [Електронний ресурс] – Режим доступу: http://www.minfin.gov.ua/

30.Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 “Звіт про фінансові результати”. Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31 березня 1999 року № 87. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.minfin.gov.ua/

31.Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4 “Звіт про рух грошових коштів”. Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31 березня 1999 року № 87. [Електронний ресурс] – Режим доступу: http://www.minfin.gov.ua/

32.Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 5 “Звіт про власний капітал”. Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31 березня 1999 року № 87. [Електронний ресурс] – Режим доступу: http://www.minfin.gov.ua/

33.Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 9 “Запаси”. Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 20 жовтня 1999 року № 246. [Електронний ресурс] – Режим доступу: http://www.minfin.gov.ua/

34.Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 11 “Зобов’язання”. Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31 січня 2000 року № 20. [Електронний ресурс] – Режим доступу: http://www.minfin.gov.ua/

35.Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 “Дохід”. Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 29 листопада 1999 року № 290. [Електронний ресурс]– Режим доступу: http://www.minfin.gov.ua/

36.Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 “Витрати”. Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 1999 року № 318. [Електронний ресурс] – Режим доступу: http://www.minfin.gov.ua/

37.Кодекс України про адміністративні правопорушення. № 8073-Х від 07.12.84. [Електронний ресурс]. –Режим доступу: http: // www. dkrs. gov. ua/kru/uk/ publish/article 34656?null

38.Конституція України. Закон України вiд 28.06.1996 № 254к/96-ВР. – Режим доступу: http://www.dkrs.gov.ua/kru/uk/publish/article/34656?null

Додаткова:

1.Алєксєєва А.В., Веренич О.Г. Облік і звітність в оподаткуванні. Практикум.: Навчально-методичне видання.-КНТЕУ, 2011.-38 с.

2.Горохов В. Екологічний податок /В.Горохов // Вісник податкової служби України.-2011.-№2.-С.37-39.

3.Горохов В.Збір за спеціальне використання води /В.Горохов // Вісник податкової служби України.-2011.-№3.-С.22-24.

4.Добродій Т. Податок на доходи фізичних осіб / Т.Добродій // Вісник податкової служби України.-2011.-№4.-С.11-19.

5.Задорожний О. Податок на прибуток підприємств / Задорожний О. // Вісник податкової служби України.-2011.-№1.-С.3-17.

6. Кононова А. Податок на додану вартість / Кононова А. // Вісник податкової служби України.-2011.-№1.-С.27-31.

7. Науково-практичний коментар до Податкового кодексу України: в 3 т. / кол. Авторів [заг. ред., М. Я Азарова]. – К.: Міністерство фінансів України, Національний університет ДПС України, 2010. –765 с.

8.Мігунова Л. Акцизний податок / Л.Мігунова // Вісник податкової служби України.-2011.-№2.-С.27-31.

9.Рябокляч П.Збір за першу реєстрацію транспортного засобу / П. Рябокляч // Вісник податкової служби України.-2011.-№2.-С.31-36.

10. Бухгалтерський облік: фінансовий та податковий / Шара Є.Ю., Бідюк О.О., Соколовська-Гонтаренко І.Є.- К.: Центр учбової літератури., 2011.-456 с.

Поиск по сайту: