Методика факторного анализа

Важным методологическим вопросом в экономическом анализе является изучение и измерение влияния факторов на величину исследуемых экономических показателей. По характеру взаимосвязи между показателями различают:

1. Стохастический фактор. анализ - изучение влияния факторов, не находящихся в прямой зависимости.

2. Детерменированный факторный анализ - методика исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер. Основные свойства детерминированного подхода к анализу:

а) построение детерминированной модели путем логического анализа;

б) наличие полной жесткой связи между показателями;

в) изучение взаимосвязей в краткосрочном периоде.

4 типа детерминированных моделей:

1. Аддитивные – алгебраическая сумма показателей: Y=X₁+X₂+...+X_n

К таким моделям относятся показатели себестоимости во взаимосвязи с элементами затрат на производство и со статьями затрат.

2. Мультипликативные – произведение показателей Y=X₁X₂...Xn

3. Кратные модели: Y=X₁/X₂

4. Смешанные модели: Например, Y=X₁(X₂+X₃)/X₄

Модели можно преобразовывать разл. способами: удлинение факторной системы, расширения факторной системы, сокращения факторной системы.

X₁=X₂+X₁₂+X₁₃

Y=Х1/Х2=Х11/Х2+Х12/Х2+Х13/Х2 – удлинение факторной системы.

Расширение факторной системы: числитель и знаменатель умножается на 1 и то число:

У=а/в * с/с = а/с * с/в

Большое значение в анализе имеет многофакторые мультипликативные модели. В основе их построения лежат следующие принципы:

1.Место каждого фактора в модели должно соответствовать его роли в формировании результативного показтеля.

Модель должна строиться из двухфакторной путем последовательного расчленения факторов, как правило качественных, на составляющие.

При написании формулы многофакторной модели факторы должны располагается слева направо в порядке их замены.

Построение факторной модели – первый этап детерминированного анализа. Далее определяется способ оценки влияния факторов.

Способ цепных подстановок, индексный метод, способ ропорционального деления.

Метод цепной постановки

Факторная модель имеет вид У = А * В * С

1) находим базовое значение показателей:

У₀ = А₀ * В₀ * С₀

2) постепенно заменяем базовую величину на фактическую, находим условные показатели:

У_усл1 = А₁ * В₀ * С₀

У_усл2 = А₁ * В₁ * С₀

У₁ = А₁ * В₁ * С₁

3) находим общее отклонение результативного показателя

∆У = У₁ – У₀

в том числе за счет

- изменения фактора А

∆У_А = У_усл1 – У₀

- изменения фактора В

∆У_В = У_усл2 – У_усл1

-изменения фактора С

∆У_С = У₁ – У_усл2

4) проверка

∆У = ∆У_А + ∆У_В + ∆У_С

Поиск по сайту: