Налоги и отчисления из выручки

№1

Для производства продукции предприятием закуплено сырье стоимостью 100 млн р. НДС, предъявленный постави -ком, составляет 18 млн р. Всего оплачено поставщику сырья 118 млн р. Отпускная стоимость произведенной и реализован­ной продукции (без учета НДС) составила 300 млн р. Ставка НДС - 18 %. Рассчитать:

1.НДС, начисленный и предъявленный покупателям.

2. НДС, включаемый в налоговые вычеты.

3. НДС, подлежащий jплате в бюджет.

4. Выручку от реализации продукции.

№2

Торговым предприятием закуплены для последующей п, -дажи товары стоимостью 300 млн р. + НДС в сумме 54 млн р. Итого оплачено поставщику товаров 354 млн р. Размер оптовой надбавки составляет 10 %, ставка НДС - 18 %. Рассчитать:

1. НДС, начисленный и предъявленный покупателям.

2. НДС, включаемый в налоговые вычеты.

3. НДС, подлежащий уплате в бюджет.

4. Выручку от реализации товаров.

5. Валовой доход.

№3

Торговым предприятием у индивидуального предпринима­теля, не являющегося плательщиком НДС, закуплены для по­следующей продажи товары стоимостью 8 млн р. Размер опто­вой надбавки составляет 10 %. Ставка НДС - 18 %. Рассчитать:

1.НДС, начисленный и предъявленный покупателям.

2. НДС, подлежащий уплате в бюджет.

№4

Торговым предприятием в январе закуплено для последую­щей продажи 30 единиц товара по закупочной цене 10 тыс. р. за единицу + НДС 18 %. Итого оплачено поставщику товара 354 тыс. р. Отпускная цена единицы товара без НДС составляет 13 тыс. р. Ставка НДС - 18 %. В январе реализовано 10 единиц товара, в феврале - 15 единиц, остальные 5 единиц - в марте. Рассчитать за каждый месяц:

1.НДС, начисленный и предъявленный покупателям.

2. НДС, включаемый в налоговые вычеты.

3. НДС, подлежащий уплате в бюджет.

№5

Предприятием за месяц получена выручка от реализации товаров в сумме 480 млн р. При этом данная выручка получена по одному из вариантов реализации:

а) от реализации на территории Республики Беларусь стан­
ков;

б) от реализации на территории Республики Беларусь това­
ров детского ассортимента;

в) от реализации в Литву станков;

г) от реализации на территории Республики Беларусь ле­
карственных препаратов.

Налоговые вычеты за месяц составляют 30 млн р. Рассчи­тать по каждому варианту реализации:

1.НДС, начисленный и предъявленный покупателям;

2. НДС, подлежащий уплате в бюджет.

№6

Выручка от реализации продукции (с учетом НДС) соста­вила 700 млн р., в том числе:

а) продукция, облагаемая по ставке 18 %, - 660 млн р.;

б) продукция, освобожденная от НДС, - 40 млн р.

НДС, уплаченный поставщикам по полученным ценностям, используемым в производстве, составил 80 млн р. Рассчитать:

1.НДС, начисленный и предъявленный покупателям.

2. НДС, относимый на себестоимость.

3. НДС, включаемый в налоговые вычеты.

4. НДС, подлежащий уплате в бюджет.

№7

Выручка от реализации продукции составила 40 млн р., в том числе:

а) от реализации в Литву - 23 млн р.;

б) от реализации в Россию - 12 млн р.;

в) от реализации внутри Республики Беларусь — 5 млн р.

НДС, уплаченный поставщикам по полученным ценнос­тям, используемым в производстве, составил 2 млн р. Рас­считать:

1.НДС, начисленный и предъявленный покупателям.

2. НДС, относимый'на убытки.

3. НДС, включаемый в налоговые вычеты.

4. НДС, подлежащий уплате в бюджет.

№8

Выручка промышленного предприятия от реализации продукции составила 120 млн р., в том числе:

а) по договорам со ставкой НДС 18 % - 90 млн р.;

б) по договорам со ставкой НДС 10 % - 30 млн р.
Штрафы за нарушение договорных условий, полученные

от покупателей, составили:

а) по договорам со ставкой НДС 18 % - 1 млн р.;

б) по договорам со ставкой НДС 10 % - 0,5 млн р.
Сумма НДС, уплаченного поставщикам и включаемого в

налоговые вычеты, составляет 12 млн р. Рассчитать:

1.НДС, предъявленный покупателям.

2. НДС, выделенный из полученных штрафных санкций.

3. НДС начисленный.

4. НДС, подлежащий уплате в бюджет.

№9

Восстановительная стоимость реализуемых предприятием основных фондов составляет 10 млн р., их износ - 4 млн р. Ре­ализация может быть проведена по нескольким вариантам:. а) отпускная стоимость без НДС составляет 8 млн р.;

б) отпускная стоимость без НДС составляет 5 млн р.;

в) безвозмездная передача другому предприятию;

г) безвозмездная передача бюджетному учреждению.
Рассчитать:

1.НДС, предъявленный покупателям.

2. НДС начисленный.

3. Финансовый результат от реализации основных фондов.

№10

Предприятием в январе приобретены товары стоимостью 50 млн р. + НДС в сумме 9 млн р. Всего оплачено поставщику товаров 59 млн р. Товар реализуется на территории Республи­ки Беларусь со ставкой НДС 18 %. В январе выручка от реали­зации составила 36 млн р., в феврале - 30 млн р. При проведе­нии в феврале на предприятии инвентаризации на складе выяв­лена недостача товара в сумме 300 тыс. р. Рассчитать:

НДС начисленный и НДС, подлежащий уплате в бюджет за январь; за февраль, если других налоговых вычетов за указан­ный период не было.

№11

В январе предприятием оптовой торговли отгружена по­купателям партия товаров на сумму 118 млн р., в том числе НДС - 18 млн р. Выручка от реализации определяется пред­приятием по поступлению оплаты за отгруженные товары. В январе от покупателей поступила оплата в сумме 10 млн р., в феврале - 30 млн р., в марте - 60 млн р., в апреле - 18 млн р. Рассчитать:

НДС, начисленный за каждый месяц.

№12

Предприятием за февраль произведены следующие рас­ходы:

а) оплачены счета за аренду производственных помещений за февраль в сумме 118 тыс. р. (в том числе НДС - 18 тыс. р.);

б) оплачены счета за аренду производственных помещений
за март в сумме 151 тыс. р. (в том числе НДС - 23 тыс. р.);

в) оплачены счета за полученные коммунальные услуги за
январь в сумме 59 тыс. р. (в том числе НДС - 19 тыс. р.);

г) оплачена подписка на 1-й квартал на экономическую ли­
тературу в сумме 36 тыс. р. (в том числе НДС - 5,5 тыс. р.);

д) оплачена подписка на журнал «Здоровье» для здравпунк­
та в сумме 24 тыс. р. (в том числе НДС - 3,7 тыс. р.);

е) оплачены сырье и материалы для производства в сумме
720 тыс. р. (в том числе НДС - 110 тыс. р.). Из них получено на
сумму 656 тыс. р. (в том числе НДС — 100 тыс. р.);

ж) оплачены и получены подарки для работников к юбилею
предприятия на сумму 98 тыс. р. (в том числе НДС - 15 тыс. р.);

з) оплачена и получена бухгалтерская программа стои­
мостью 262 тыс. р. (в том числе НДС - 40 тыс. р.).
Рассчитать:

НДС, включаемый в налоговые вычеты за февраль.

№ 13

Торговым предприятием в январе приобретены товары сто­имостью 500 тыс. р. + НДС в сумме 90 тыс. р. Оплата поставщи­ку за товар в сумме 590 тыс. р. произведена в феврале. Полови­на товара реализована в январе, половина — в феврале. Размер торговой надбавки составляет 10 %, ставка НДС - 18 %. Рас­считать за каждый месяц и нарастающим итогом с начала года:

1.НДС, начисленный и предъявленный покупателям.

2. НДС, включаемый в налоговые вычеты.

3. НДС, подлежащий уплате в бюджет.

№14

Для расширения производства предприятием покупается на территории Республики Беларусь производственное оборудо­вание стоимостью 30 млн р. + НДС в сумме 5,4 млн р. Оплата поставщику оборудования в сумме 35,4 млн р. произведена 25 марта. Оборудование получено 29 марта, оприходовано в ка­честве основных средств - 2 апреля. Определить:

порядок включения НДС, уплаченного поставщику обору­дования, в налоговые вычеты при различных вариантах дея-юльности предприятия:

а) 11|н'дприятие реализует свою продукцию по ставке НДС 18 %;

б) 111 и vi11|>iI» 11 к¹ реализует свою продукцию по ставке НДС 0 %;

в) предприятие реализует продукцию, освобожденную от НДС.

№15

Промышленное предприятие собственными силами постро­ило и ввело в эксплуатацию производственное здание стои­мостью 750 млн р. НДС, уплаченный поставщикам материалов и услуг, использованных при строительстве, составил 10 млн р. Рассчитать:

1.НДС, начисленный при вводе в эксплуатацию здания.

2. НДС, включаемый в налоговые вычеты.

№16

В сентябре предприятием произведена модернизация про­изводственного оборудования на сумму 6 млн р. + НДС в сум­ме 1,08 млн р. Оплата поставщику в сумме 7,08 млн р. произве­дена в октябре. Предприятие реализует собственную продук­цию по ставке НДС 18 %. Определить:

порядок включения НДС, предъявленного поставщиком, в налоговые вычеты.

№17

В сентябре предприятие импортирует из Германии товары стоимостью 10 000 евро. НДС, уплаченный на таможне, соста­вил 4,5 млн р. Оплата поставщику за товар произведена в нояб­ре. Выручка, полученная от реализации импортированного то­вара на территории Республики Беларусь (ставка НДС - 18 %), составила 36 млн р., в том числе в сентябре на сумму 6 млн р., в октябре - 18 млн р., в ноябре - 12 млн р. Рассчитать за сентябрь, октябрь, ноябрь:

1.НДС начисленный.

2. НДС, включаемый в налоговые выплаты.

3. НДС, подлежащий уплате в бюджет.

№18

Работником предприятия в январе получен аванс в сумме 60 тыс. р. на приобретение за наличный расчет горючесмазоч­ных материалов для служебного автомобиля. Фактически по авансовому отчету от 27 января приобретено топливо на сумму

85 тыс. р., в том числе НДС — 13 тыс. р. Задолженность перед работником по авансовому отчету в сумме 25 тыс. р. выплачена в феврале. Рассчитать:

НДС, включаемый в налоговые вычеты предприятия за ян­варь, февраль.

№19

Контрактная стоимость импортируемых из Литвы товаров составляет 18 млн р. Транспортные расходы по доставке товаров составляют 2,7 млн р., в том числе за пределами Республики Бе­ларусь - 2 млн р. Ставка таможенной пошлины - 10 %, ставка НДС - 18 %.

Ввезенные товары реализованы на территории Республики Беларусь. Выручка от реализации составила 30 млн р. Рассчитать:

1.НДС, уплаченный при ввозе товара на территорию Рес­
публики Беларусь.

2. НДС, начисленный и предъявленный покупателям при
реализации товаров.

3. НДС, включаемый в налоговые вычеты.

4. НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации то­
варов.

№20

Торговое предприятие ввозит из Российской Федерации то­вары стоимостью 70 тыс. российских рублей. Ставка таможен­ной пошлины - 20 %, ставка НДС - 18 % Все ввезенные това­ры реализованы на территории Республики Беларусь со став­кой НДС 18 %. Выручка от их реализации составила 10 млн бе­лорусских рублей. Рассчитать:

1.НДС, подлежащий уплате в бюджет при ввозе товаров,
исходя из курса российского рубля на момент решения задачи.

2. НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации това­
ров.

№21

Предприятием за январь получена выручка от реализации продукции собственного производства на территории Республи­ки Беларусь в сумме 18 млн р. Ставка НДС - 18 %, сумма нало­говых вычетов по НДС за отчетный период составляет 2 млн р. Рассчитать:

сумму налогов и отчислений из выручки, подлежащих упла­те в бюджет.

№22

Предприятием за месяц получена выручка от реализации продукции собственного производства в сумме 8 млн р., в том числе:

а) от реализации на территории Республики Беларусь (став­
ка НДС - 18 %) - 6 млн р.;

б) от реализации в Латвию - 2 млн р.

Налоговые вычеты по НДС за отчетный период составляют 0,6 млн р. Рассчитать:

налоги и отчисления, подлежащие уплате в бюджет из вы­ручки.

№23

Торговым предприятием приобретены товары стоимостью 1180 млн р., в том числе НДС - 180 млн р. Размер торговой над­бавки составляет 10 %, ставка НДС - 18 %. Рассчитать:

1. Товарооборот от реализации указанных товаров на терри­тории Республики Беларусь.

2 Валовой доход, полученный предприятием.

3. Сумму НДС и отчислений в целевые бюджетные фонды.

№24

Отпускная цена единицы продукции (без учета косвенных налогов) составляет 40 тыс. р. Ставка НДС - 18 %. Рассчитать:

1. Выручку от реализации 10 единиц продукции на террито­рии Республики Беларусь и сумму налогов и отчислений, про­изводимых из выручки.

2 Выручку от реализации 10 единиц продукции на Украину и сумму налогов и отчислений, производимых из выручки.

№25

Предприятие произвело и реализовало на территории Республики Беларусь 20 000 бутылок водки емкостью 0,5 л, крепостью 40° по розничной цене 6 тыс. р. за бутылку. Рас^ считать:

сумму налогов и отчислений, начисленных из выручки.

№26

Выручка от реализации на территории Республики Бела­русь изготовленных предприятием ювелирных изделий соста­вила 250 млн р. Рассчитать:

налоги и отчисления из выручки.

№27

Предприятием произведено и реализовано на территории Республики Беларусь 80 000 л бензина марки АИ-95 по рознич­ной цене 1700 р. за литр. Коэффициент перевода литров в ки­лограммы составляет 0,75. Рассчитать:

налоги и отчисления, начисленные предприятием из полу­ченной выручки.

№28

Научно-производственное предприятие за отчетный период получило (с учетом НДС):

а) выручку от реализации меда - 10 млн р.;

б) выручку от реализации саженцев декоративных растений -
5 млн р.;

в) выручку за выполнение научных разработок и исследова­
ний по заказу:

- Министерства экономики - 2 млн р.;

- коммерческой фирмы - 1,5 млн р.;

г) выручку от реализации основных фондов предприятия -
0,7 млн р.

Остаточная стоимость основных фондов — 0,65 млн р. Рас­считать:

отчисления в республиканский и местные целевые бюджет­ные фонды, включаемые в отпускную цену продукции.

№29

Выручка строительного предприятия по объемам выпол­ненных строительно-монтажных работ (СМР) за отчетный пе­риод составила (с учетом НДС) - 12,5 млн р., в том числе по СМР, выполненным в Казахстане, - 9 млн р.

Налоговые вычеты по НДС за отчетный период составили 1,1 млн р. Ставка НДС - 18 %. Рассчитать:

1.НДС, предъявленный покупателям.

2. НДС, относимый на убытки.

3. НДС, подлежащий уплате в бюджет.

4. Отчисления в республиканский и местные целевые бюд­
жетные фонды, включаемые в отпускную цену продукции.

№30

15 марта предприятие произвело и отгрузило покупателям на территории Республики Беларусь алкогольной продукции на сумму 25 млн р. Оплата за отгруженную продукцию посту­пала частями: 14 марта - 5 млн р., 25 марта - 17 млн р., 20 апре­ля - 3 млн р. Выручка от реализации на предприятии определя­ется по мере оплаты отгруженной продукции. Средний процент изъятия акцизов за февраль составляет 28 %, за март - 27 %. Рассчитать:

сумму акцизов, уплачиваемых авансовыми платежами (ука­зать сроки их уплаты).

№31

Индивидуальный предприниматель ввозит на территорию Республики Беларусь из Польши для реализации партию алко­гольных напитков: шампанское - 60 бутылок емкостью 0,7 л, коньяк - 30 бутылок емкостью 0,5 л, водка — 20 бутылок ем­костью 1 л, вино натуральное виноградное - 120 бутылок ем­костью 0,7 л. Рассчитать:

сумму акцизов, подлежащих уплате в бюджет при ввозе дан­ной партии товаров.

(При решении задачи использовать действующие на момент решения курсы валют.)

№32

Предприятие ввозит для реализации ювелирные изделия стоимостью 100 тыс. дол. США. Ставка таможенной пошлины составляет 30 %. Выручка от реализации ввезенных ювелирных изделий составила 540 млн р. Рассчитать:

1.Сумму налоговых платежей, подлежащих уплате при вво­
зе товаров на территорию Республики Беларусь.

2. Сумму налогов и отчислений из выручки, подлежащих
уплате при реализации товаров на территории Республики
Беларусь.

(При решении задачи использовать действующие на момент решения курсы валют.)

Поиск по сайту: