Налоговые поступления в бюджет

Рис. 3.11. Кривая Лаффера.

Из графика видно, что ставка налога "m" является оптимальной (m = 50% - доказано теоретически). При такой ставке достигается максимальная сумма налогов. При ставке налога выше "m" резко снижается деловая активность фирм и работников, и тогда доходы уходят в теневую экономику. При "m", близкой к 100% и равной 100%, полностью исчезают стимулы к трудовой деятельности и предпринимательству

Снижение налогового бремени с производителей освободит часть прибыли от перечисления в бюджет. На эти деньги предприниматели смогут расширить производство, их доходы увеличатся, а значит, возрастут и налоговые поступления в бюджет.

8.3. Фискальная политика и государственный бюджет Государственный бюджет - это баланс денежных доходов и расходов государства

Другими словами, это основной финансовый план доходов и расходов государства на определенный срок, утвержденный в законодательном порядке.

Построение бюджета основано на соблюдении определенных принципов, которые были выработаны разными странами в начале 20 века:

1) принцип единства - сосредоточение в бюджете всех доходов и расходов государства, существование единообразия финансовых документов и бюджетной классификации;

2) принцип полноты - учет всех затрат и всех поступлений по каждой статье бюджета;

3) принцип реальности - правдивое отражение доходов и расходов государства;

4) принцип гласности - обязательное информирование населения об основных расходах и источниках доходов.

Структура расходов и доходов госбюджета в развитых странах представлена в таблице.

Доходы

Таблица 3.12. Основные статьи бюджета.

Если расходы равны доходам, то бюджет называется сбалансированным.

Величина, на которую расходы государственного бюджета превышают его доходы, называется дефицитом.

Величина, на которую доходы государственного бюджета превышают его расходы, называется профицитом.

Циклический дефицит (излишек) - дефицит (излишек) государственного бюджета, вызванный автоматическим сокращением (увеличением) налоговых поступлений и увеличением (сокращением) государственных трансфертов на фоне спада (подъема) деловой активности.

Структурный дефицит (излишек) государственного бюджета - разность между расходами (доходами) и доходами (расходами) бюджета в условиях полной занятости. Циклический дефицит часто оценивается как разность между фактической величиной бюджетного дефицита и структурным дефицитом.

Способы финансирования дефицита государственного бюджета:

·кредитно-денежная эмиссия (монетизация);

·выпуск займов;

·увеличение налоговых поступлений в госбюджет.

В случае монетизации дефицита нередко возникает сеньораж - доход государства от печатания денег. Сеньораж возникает на фоне превышения темпа роста денежной массы над темпом роста реального ВНП, что приводит к повышению среднего уровня цен. В результате все экономические агенты платят своеобразный инфляционный налог, и часть их доходов перераспределяется в пользу государства через возросшие цены.

В условиях увеличения уровня инфляции возникает эффект Оливера-Танзи - сознательное затягивание налогоплательщиками сроков внесения налоговых отчислений в госбюджет. Обесценивание денег в данном случае является выгодным налогоплательщикам.

Монетизация дефицита госбюджета может осуществляться также в виде расширении кредитов центрального банка государственным предприятиям по льготным ставкам процентам или в форме отсроченных платежей. В последнем случае правительство покупает товары и услуги, не оплачивая их в срок. Если закупки осуществляются в частном секторе, то производители заранее увеличивают цены, чтобы застраховаться от возможных неплатежей. Это способствует росту уровня инфляции. Если отсроченные платежи накапливаются в отношении предприятий государственного сектора, то эти дефициты нередко непосредственно финансируются центральным банком или же накапливаются, увеличивая общий дефицит госбюджета.

Если дефицит госбюджета финансируется с помощью выпуска государственных займов, то увеличивается средняя рыночная ставка процента, и увеличивается удельный все государства на рынке ссудных капиталов. В итоге возникает так называемый "эффект вытеснения". С рынка ценных бумаг вытесняются иные продавцы, которые не могут дать покупателям ценных бумаг более надежные инвестиции. Таким образом, сокращаются инвестиции в частном секторе, снижается чистый экспорт и частично сокращаются потребительские расходы.

Долговое финансирование бюджетного дефицита часто рассматривается как антиинфляционная альтернатива монетизации дефицита. Но долговой способ финансирования не устраняет угрозы роста инфляции, а только создает временную отсрочку для этого роста.

Общая сумма накопленных за все годы бюджетных дефицитов составляет государственный долг. Различают внутренний и внешний государственный долг.

Внутренний долг - задолженность правительства населению и юридическим лицам своей страны. Он существует в виде суммы выпущенных и непогашенных долговых обязательств.

Внешний долг - задолженность гражданам и организациям иностранных государств. Это наиболее тяжелый долг, так как по нему государство связано рядом целевых обязательств, с одной стороны, а, с другой стороны, при его погашении приходится рассчитываться ценными товарами и платить большие проценты.

В целом последствия государственного долга приводят к существенному сокращению возможностей роста потребления для населения данной страны, а также к увеличению налогов для оплаты растущего долга и связанных с ним процентов. При наличии значительного долга происходит и перераспределение доходов различных слоев населения, а также утечка национального капитала за рубеж.

Погашение государственного долга и процентов по нему производится либо путем рефинансирования - выпуска новых займов для того, чтобы рассчитаться по облигациям старых займов, либо путем конверсии и консолидации.

Конверсия - изменение условий займа и размеров выплачиваемых процентов по нему или превращение его в долгосрочные иностранные инвестиции. В этом случае иностранным инвесторам предлагается приобрести недвижимость, участвовать в совместном вложении капитала, в приватизации, В результате увеличивается иностранный капитал в национальной экономике без поступления в страну финансовых ресурсов.

Консолидация - изменение условий займа, связанное с изменением сроков погашения, когда краткосрочные обязательства консолидируются в долгосрочные и среднесрочные.

Поиск по сайту: