Организация управления финансовыми ресурсами

Процесс формирования финансовых ресурсов, распределения доходов и использования активов предприятия – это процесс организации управления оборотом средств предприятия. Он состоит в следующем:

1. Определении потребности в финансовых ресурсах для наиболее эффективной работы.

2. Анализе, оценке и формировании рациональной структуры источников финансирования.

3. Своевременном получении финансовых ресурсов из выбранных источников.

4. Оптимизации и устойчивости доходов предприятия.

5. Эффективном использовании полученных финансовых ресурсов.

6. Обеспечении платежеспособности предприятия.

Первоначальное формирование финансовых ресурсов происходит в момент учреждения предприятия, когда образуется уставный капитал. Его величина показывает размер денежных средств – основных и оборотных, инвестированных в процесс производства.

Различные части стоимости реализованной продукции (оказанных услуг, выполненных работ), принимая форму денежных доходов, также являются источниками финансовых ресурсов. Кроме этого, источниками финансовых ресурсов выступают выручка от реализации выбывшего имущества, устойчивые пассивы, различные целевые поступления, мобилизация внутренних ресурсов в строительстве.

Дополнительная потребность в финансовых ресурсах связана с увеличением объема производства и определяется таким образом:

Дополнительная потребность в финансовых курсах определяется по данным планового и фактического пассивов баланса предприятия.

Финансовые результаты по объему поступающих финансовых средств и направлениям их использования сводятся в документах по различным денежным фондам.

Движение финансовых ресурсов по источникам их формирования можно проследить по изменениям:

1) фондов:

· резервного фонда;

· нераспределенной прибыли прошлых лет

· фонда накопления;

· фонда потребления;

· фонда индексации имущества;

· фонда пополнения собственных оборотных средств;

· целевого финансирования из бюджета;

· целевого финансирования из отраслевых и межотраслевых фондов;

2) финансовых вложений:

· в паи и акции других предприятий;

· облигации и другие ценные бумаги;

3) денежных средств на финансирование капитальных вложений в виде:

· собственных средств предприятий;

· амортизации (износа) основных фондов;

· износа нематериальных активов;

· прибыли, остающейся в распоряжении предприятия;

· привлеченных средств;

4) заемных средств:

· долгосрочных кредитов банков;

· долгосрочных займов;

· краткосрочных кредитов банков;

· краткосрочных займов.

5) отчислений на социальные нужды:

· средств, направляемых на потребление;

· на оплату труда;

· денежных выплат и поощрений;

· доходов по акциям и вкладам в имущество предприятия.

Для организации управления финансовыми ресурсами их необходимо систематизировать по разным признакам (см. схемы 2.1-2.3). Финансовые ресурсы по направлениям их использования делятся: по активу баланса предприятия (рис. 2.1); по источникам финансирования – по пассиву баланса предприятия (рис. 2.2), по источникам формирования (рис. 2.3).

Проблема управления денежным потоком состоит в том, что существует несовпадение во времени между потребностями в денежных ресурсах и получением прибыли.

Поэтому предлагается прогнозировать, планировать и учитывать финансовые ресурсы по трем направлениям деятельности: текущей, инвестиционной, финансовой.

Продажа собственных акций

Доходы

Прибыль от основной деятельности

Кредитные инвестиции

Прибыль от НИР, другие целевые фонды

Прибыль от финансовых операций

Другие доходы

Рис. 2.3 - Схема деления финансовых ресурсов по источникам формирования

Текущая деятельность – получение выручки от реализации, авансов, оплаты по счетам поставщиков, получение краткосрочных кредитов и займов, выплата заработной платы, расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами.

Инвестиционная деятельность – это движение средств, связанных с приобретением основных средств и нематериальных активов.

Финансовая деятельность – получение долгосрочных кредитов и займов, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, погашение задолженности по полученным ранее кредитам, выплата дивидендов, прочие операции с денежными средствами, использование фондов потребления, безвозмездное получение денежных средств, целевое финансирование и др.

Основными задачами финансовых служб предприятий является изыскание финансовых источников развития, эффективное их использование и обеспечение непрерывности денежного оборота, участие предприятия в финансовом рынке. В условиях рынка важно не только ориентироваться в оперативной обстановке, но и уметь прогнозировать.

Таким образом, организация управления денежным оборотом включает такие функции, как финансовое обеспечение и регулирование финансовых ресурсов на основе финансовой информации.

Поиск по сайту: