Налоговое регулирование экономики

Налоги – обязат-ые и безэквивалентные платежи, уплачиваемые налогоплательщиками в бюджет соот-щего уровня и гос. внебюдж. фонды на основании ФЗ о налогах и актах законо-ных органов субъектов РФ, а также по решению органом МСУ в соответствии с их компетентностью. Налоговая система - совокупность предусмотренных налогов и обязательных платежей, взимаемых в гос-ве, а также принципов, форм и методов установления, изменения, отмены, уплаты, взимания, контроля. Объект налога - это доходы, стоимость отдельных товаров, отдельные виды деятельности, операции с ценными бумагами, пользование ценными ресурсами, имущество юридических и физических лиц и другие объекты, установленные законодательными актами. Субъект налога - это налогоплательщик; Источник налога - доход из которого выплачивается налог; Ставка налога - величина налога с единицы объекта налога; Налоговая льгота - полное или частичное освобождение плательщика от налога. В РФ установлены федер. налоги (обязательны к уплате по всей терр-рии РФ); регион. н-ги (обязательны к уплате на терр-рии соот-щих субъектов); местн. н-ги (аналогично). Элементы налогооблажения: налог.ставки, установленные НК РФ; порядок и сроки уплаты налогов; форма отчет-сти по данн. виду н-га; налог.льготы и основания для их использ-ния налогоплательщиком; порядок исчисления н-га; налог.база и объект налогооблаж-ия. К федер.н-гам отн-ся: НДС, акцизы, н-г на прибыль, подоходн. н-г с физ.лиц, гос.пошлина, таможен. пошлина, н-ги на польз-ние недрами, ресурсами. К регион. н-гам отн-ся: н-г на имущ-во орг-ций; н-г на недвиж-сть; дорожн., транспорт. н-ги; н-г с продаж. К местн. н-гам: земельный н-г, н-г на имущ-во физ.лиц; н-г на рекламу, на наследование или дарение. Фун-ции н-гов:

Регулирующая: гос. регулир-ние осущ-тся в 2-х осн-ых напр-ниях:

регулир-ние рыночных и товарно-денежных отн-ний. Оно состоит главным образом в разработке законов, постановлений, инструкций гос. органов, регулирующих взаимоотношения товаропроизводителей, продавцов и покупателей, деятельность банков, товарных и фондовых бирж, а также бирж труда, устанавливающие правила обращения ценных бумаг. Маневрирyя налоговыми ставками, льготами и штрафами, изменяя условия налогообложения, вводя одни и отменяя другие налоги, государство создает условия для ускоренного развития определенных отраслей и производств, способствует решению актуальных для общества проблем.

Стимулирующая:

С помощью налогов, льгот и санкций гос-во стимулирует технич. прогресс, увелич-е числа рабочих мест, капитальные вложения в расширение произв-ва. Стимyлир-ние технич. прогресса с помощью налогов проявляется прежде всего в том, что сумма прибыли, направленная на техническое перевооружение, реконструкцию, расширение производства товаров народного потребления, оборудование для производства продуктов питания и ряда других освобождается от налогообложения.

Распределительная: Посредством налогов в гос. бюджете концентрируются ср-ва, направляемые на решение народнохозяйственных проблем, (произв-ных и соц-ных), финанс-ние крупных межотраслевых, комплексных целевых программ. С помощью налогов гос-во перераспр-ет часть прибыли предприятий и предпринимателей, доходов граждан, направляя ее на развитие производственной и социальной инфраструктуры, на инвестиции и капиталоемкие и фондоемкие отрасли с длительными сроками окупаемости затрат: железные дороги, добывающие отрасли, электростанции и др. Перераспр-ная функция налог. системы носит соц-ный характер. Фискальная: изъятие части доходов предприятий и граждан для содержания гос. аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет собственных источников доходов (многие учреждения культуры), фундаментальная наука, театры, музеи и многие учебные заведения и т.п. С помощью изменения вида н-га, налог.ставок, установления налог.льгот, понижен. или повышения общего уровня налогооблаж-ия, отчислений в бюджет можно оказывать воздействие на экон-ие и соц-ные процессы. Так, снижение н-гов способно стимулир-ть произ-во, а их повыш-е – сдерживать или даже подавлять некоторые виды деят-сти.

Налоговая политика — основа бюджетного регулирования. Налоги, собираемые государством, аккумулируются в бюджете (бюджетах) и затем перераспределяются и поступают к гражданам, организациям, территориям в виде бюджетных ассигнований. Успешно функционирующая налоговая система — основа нормальной деятельности государства.

Налоговая система должна выполнять функции:

•фискальную — обеспечение финансированием государственнике расходов. Налоги - основной источник доходов государства.

• регулирующую — обеспечение с помощью налоговой политики

изменения системы налогообложения, налоговых ставок, величины налогового бремени, реализации основных целей экономическогоразвития, оптимизации отраслевой и региональной структуры экономики. Инвестиции, занятость, внешнеэкономическая деятельность, окружающая среда и другие аспекты деятельности хозяйствующих субъектов в рыночной экономике в существенной мере регулируются с помощью налоговой системы;

• социальную — поддержание социального равновесия, сглаживание

резкого неравенства между доходами отдельных социальных

групп.

Налоги бывают:

• прямыми;

• косвенными.

Прямые налоги взимаются с доходов или имущества налогоплательщика. Наиболее значительными видами прямых налогов ■ являются налог на доходы, налог на прибыль предприятия.

Косвенные налоги взимаются с товаров и услуг и включаются в цену продукции, которая ими облагается. К косвенным относятся налоги, прямо включаемые в цену товара или услуги (акцизы, налог на добавленную стоимость).

В РФ установлена следующая система налогов и сборов:

• федеральные налоги:

• налог на добавленную стоимость;

• акцизы;

• налог на доходы физических лиц;

• единый социальный налог;

• налог на прибыль организаций;

• налог на добычу полезных ископаемых;

• налог на наследование или дарение;

• водный налог;

• сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

• государственная пошлина.

• региональные налоги и сборы:

• налог на имущество организаций;

• налог на игорный бизнес;

• транспортный налог;

• местные налоги и сборы:

• земельный налог;

• налог на имущество физических лиц.

Помимо общей системы налогообложения, для ряда физических и юридических установлена льготные режимы налогообложения.

Поиск по сайту: