Учет расчетов в режиме клиринга

Межбанковские расчеты по несрочным и мелким суммам производятся в течение дня в режиме клиринг.

При клиринге каждый отдельный платеж по корсчету не производится. Требования и обязательства банков за определенный период времени накапливаются с последующим выяснением чистых кредитовых или чистых дебетовых позиций. Таким образом, при клиринге идет взаимный зачет встречных потоков, платежей с корсчета и поступлений на корсчет, с отражением на корсчете только сальдовой позиции.

Возможность применения клиринга основана на том, что каждый банк одновременно является плательщиком и получателем средств.

В первом случае (плательщик) у него возникают долговые обязательства, а во втором случае - долговые требования. Таким образом, при клиринге происходит зачет долгов.

Долговые обязательства погашаются долговыми требованиями и реальных денег для осуществления такой операции не нужно. Т.о. клиринг высвобождает деньги из денежного оборота и обеспечивает экономию кредитных ресурсов в банках. Реальные деньги нужны только для погашения или оплаты незачтенной суммы.

Период времени, за который осуществляется зачет требований и обязательств, с вычислением в конце этого периода сальдовой позиции называется клиринговым сеансом.

Сальдовая позиция - это разница между полученными и отправленными банком платежами в течении клирингового сеанса.

Если разница является отрицательным числом, то банк имеет чистую дебетовую позицию.

Если разница является положительным числом, то банк имеет чистую кредитовую позицию.

Для отражения чистых дебетовых и кредитовых позиций по корсчетам банков на балансе Национального банка открывается счет на балансовом счете 4650 “Взаимные расчеты между банками через межбанковский расчетный центр”.

Для осуществления клирингового расчета банк производит бронирование средств на корсчете.

Банк на основании первичных расчетных документов плательщика передает в БМРЦ платежное сообщение. Банк списывает средства со счетов клиентов и отражает каждую сумму операции по своему субкорреспондентскому счету:

Д-т расчетный счет, К-т 6100.

По завершению клирингового сеанса БМРЦ вычисляет чистые дебетовые или кредитовые позиции для каждого банка и посылает в Национальный банк ведомость оборотов по корсчетам банков участников клиринговой системы.

Национальный банк на основании этой ведомости списывает чистую дебетовую позицию с его корсчета, т.е.:

Д-т 3200; К-т 4650.

Если у банка чистая кредитовая позиция, то она зачисляется на корсчет:

Д-т 4650; К-т 3200.

Каждому банку БМРЦ направляет реестр дебетовых или реестр кредитовых оборотов по корсчету, а также ведомость оборотов по корсчету банка участника клиринговой системы.

На основании этих документов производится отражение чистой дебетовой или чистой кредитовой позиции по корсчету банка и субкорреспондентскому счету в филиале.

Чистая дебетовая позиция отражается в банке проводкой:

Д-т 6110; К-т 1201.

Чистая кредитовая позиция отражается в банке проводкой:

Д-т 120; К-т 6110.

Ведомость оборотов по корсчету помещается в документы дня.

Перед окончательным клиринговым сеансом БМРЦ производит предварительный расчет чистых дебетовых и чистых кредитовых позиций за окончательный клиринговый сеанс. Расчет в окончательном клиринговом сеансе производится БМРЦ в пределах средств забронированных на корсчете.

После завершения последнего клирингового сеанса БМРЦ направляет в Национальный банк ведомость оборотов по корсчетам за последний клиринговый сеанс. После отражения результата клиринга по корсчетам банка БМРЦ направляет банкам реестры дебетовых и кредитовых оборотов по корсчетам банка и ведомость оборотов по корсчету банка за последний клиринговый сеанс.

Если средств на корсчете банка недостаточно для завершения расчетов, то межбанковский расчетный центр исключает платежные сообщения банков, для которых не хватает средств и банкам направляет реестр аннулированных платежных сообщений. Расчетные документы клиентов, включенные в этот реестр, в тот же день должны быть помещены банком в картотеку к внебалансовому счету 99815.

Реестр подписывает бухгалтер ведущий счет 99815 и после он помещается в документы дня.

Банк-получатель зачисляет средства на счета своих клиентов в день отражения операции по корсчету. Копии расчетных документов, которые послужили основанием для совершения платежа, направляются банку-получателю только после поступления из межбанковского расчетного центра сообщения о проведении операции по корсчету банка-отправителя.

Платежи поступившие в адрес банка-получателя без подтверждающих расчетных документов зачисляются банком на счет 6302 “Суммы до выяснения - по кредиту”. После поступления подтверждающих документов суммы зачисленные на счет 6302 перечисляются на соответствующие счета по назначению.

Бухгалтер, ведущий счет 6302, в случае непоступления расчетных документов в течении четырех рабочих дней посылает запрос банку плательщика. Запросы регистрируются ответственным исполнителем в специальном журнале, в котором указываются следующие реквизиты: наименование банка-плательщика; дата зачисления на счет 6302; номер и сумма платежного документа; дата направления запроса; дата урегулирования и др. Контроль за ведением этого журнала осуществляет главный бухгалтер.

Ежемесячно банк составляет (не позднее пятого числа следующего за отчетным месяца) и предоставляет в Национальный банк ведомость проверки правильности составления расчетов по корсчету за предыдущий месяц в двух экземплярах.

После проверки правильности составления ведомости, Национальный банк выдает коммерческому банку второй экземпляр ведомости, заверенной штампом и подписью уполномоченного лица.

Выявленные в процессе выверки расчеты по корсчетам неправильные записи исправляются, непроведенные - проводятся.

Лекция 6. УЧЕТ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ

1. Сущность и виды кредитных операций банков. Правила кредитования в банках.

2. Учет операций по предоставлению кредитов.

3. Учет операций по погашению кредитов.

4. Особенности кредитования по специальному ссудному счету.

5. Классификация кредитных операций по группам кредитного риска.

6. Порядок создания и учет резервов по сомнительным долгам.

7. Порядок начисления и взыскания процентов за кредит в банках

8. Содержание принципа наращивания процентных доходов и расходов в банках. Учет процентов за кредит в банках Республики Беларусь.

9. Учет межбанковских кредитов.

10. Порядок проведения банками факторинговых операций.

11. Учет и документооборот факторинга платежных документов в банках.

Поиск по сайту: