Структура учетно-операционного аппарата учреждения банка. Обязанности главного бухгалтера и ответственных исполнителей

Учетно-операционный аппарат возглавляет главный бухгалтер, который подчиняется непосредственно руководителю банка.

В обязанности главного бухгалтера входят:

- постановка и ведение бухгалтерского учета в банке;

- формирование учетной политики в банке;

- составление и своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской и налоговой отчетности.

Поскольку главный бухгалтер призван выполнять организаторские и контрольные функции, на него не могут возлагаться обязанности руководителей учреждения банка при временном их отсутствии, а также операции по временному выполнению бухгалтерских операций.

Ведение счетов клиентов осуществляет операционный отдел, состоящий из ответственных исполнителей. Ответственные исполнители – это работники банка, занимающиеся приемом, оформлением, контролем расчетно-кассовых документов, обслуживанием юридических и физических лиц по совершаемым ими в банках расчетно-кассовым операциям, отражением банковских операций по счетам бухгалтерского учета. Ответственными исполнителями считаются работники банка, которым поручается единолично оформлять и подписывать расчетно-денежные документы по выполняемому кругу операций. За ответственными исполнителями закрепляется ведение определенных счетов или же выполнение отдельных операций.

Распределение счетов между ответственными исполнителями производится, как правило, по номерам балансовых счетов, причем с одним обязательным условием, что расчетный счет и все ссудные счета по краткосрочным кредитам одного субъекта хозяйствования ведется одним исполнителем.

Закрепление счетов за отдельными ответственными исполнителями, а также последующее их перераспределение производятся главным бухгалтером и оформляются записями в специальной книге учета распределения и перераспределения счетов между ответственными исполнителями банка. В каждом банке должны быть разработаны и утверждены главным бухгалтером должностные инструкции ответственных исполнителей, копии которых передаются им под роспись.

В обязанности ответственного исполнителя входит осуществление следующих операций:

1. обработка поступивших от клиентов и сотрудников банка расчетно-денежных документов. Обработка документов заключается в проверке возможностей зачисления, перечисления или выдачи наличных денежных средств или других ценностей по предъявленному документу, то есть, имеется ли достаточный свободный остаток средств на счете (с учетом имеющихся к данному счету претензий и установленной очередности платежей);

2. проверка всех поступающих расчетно-денежных документов с точки зрения законности операций и соответствия их правилам кредитования и расчетов: указано ли в тексте документа целевое направление платежей, имеются ли ссылки на номера и суммы товарно-транспортных или заменяющих их документов в платежных требованиях, платежных поручениях и других расчетных документах, есть ли разрешительная надпись руководителя предприятия или уполномоченного им лица;

3. проверка правильности оформления чеков, платежных поручений, платежных требований и приложенных к ним товарно-транспортных и заменяющих их документов;

4. ведение кассовых журналов и ежедневная сверка с кассой итогового кассового журнала;

5. списание со счетов клиентов сумм в оплату имеющихся к ним претензий;

6. ведение картотек документов;

7. оформление приложений к выпискам из лицевых счетов клиентов;

8. подбор и хранение лицевых счетов за текущий месяц;

9. составление отчетности по выполняемым операциям.

Лекция 2. АНАЛИТИЧЕСКИЙ И СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ В БАНКАХ

1. Основные формы аналитического учета в банках.

2. Порядок нумерации лицевых счетов.

3. Основные формы синтетического учета в банках.

4. Централизованная и локальная системы обработки банковской информации.

Поиск по сайту: