Учет и документооборот факторинга платежных документов в банках

Учет факторинговых операций банков осуществляется на основе Правил бухгалтерского учета финансирования под уступку денежного требования (факторинга) в банках Республики Беларусь от 04. 04. 2002 № 112.

Операции финансирования под уступку денежного требования (факторинга) отражаются в учете следующими проводками:

1. предоставление денежных средств:

Д-т 2110 "Факторинг коммерческим организациям",

2310 "Факторинг индивидуальным предпринимателям"

К-т текущий (расчетный) счет кредитора, корреспондентский счет банка - на сумму финансирования;

2. учет суммы дисконта:

Д-т 2171 "Наращенные проценты к получению по факторингу коммерческим организациям",

2371 "Наращенные проценты к получению по факторингу индивидуальным предпринимателям"

К-т 6873 "Доходы к получению по операциям с клиентами - проценты";

3. оприходование документов по факторингу:

Приход 99811 "Расчетные документы по факторингу" - в сумме предъявления плательщику;

4. оприходование обеспечения исполнения обязательств по факторингу (при его наличии):

Приход 99034 "Гарантии и поручительства по кредитным операциям", 9955Х "Залог" - на сумму полученного обеспечения.

Операции, связанные с погашением задолженности по факторингу в соответствии с условиями договора, отражаются в учете следующими проводками:

Д-т текущий (расчетный) счет должника или кредитора, корреспондентский счет банка

К-т 2110, 2310 - на сумму дисконта:

Д-т 2110"

К-т 2171, 2371

Д-т 6873

К-т 8031 "Процентные доходы по факторингу коммерческим организациям",

8041 "Процентные доходы по факторингу индивидуальным предпринимателям".

Расход 99811, 99034, 9955Х.

В случае невозврата кредитором суммы финансирования в указанный в договоре факторинга срок фактор на следующий рабочий день непогашенную сумму задолженности по факторингу относит на счета просроченной задолженности с созданием резерва.

1. отнесение на счета просроченной задолженности:

на сумму основного долга:

Д-т 2181 "Просроченная задолженность по факторингу коммерческим организациям",

2381 "Просроченная задолженность по факторингу индивидуальным предпринимателям"

К-т 2110, 2310;

на сумму дисконта:

Д-т 2191 "Просроченные проценты по факторингу коммерческим организациям",

2391 "Просроченные проценты по факторингу индивидуальным предпринимателям"

К-т 2171, 2371;

2. отнесение на счета сомнительной задолженности:

Д-т 2811 "Сомнительная задолженность по факторингу коммерческим организациям",

Лекция

Состав доходов банка. Характеристика счетов 8 класса. Учет доходов банка.

Состав расходов банка. Характеристика счетов 9 класса. Учет расходов банка.

Порядок формирования и учет финансовых результатов деятельности банка.

Состав доходов банка. Характеристика счетов 8 класса.

Поиск по сайту: