Учет документов, неоплаченных по вине банка

При отсутствии (недостаточности) средств на корреспондентском счете банка, открытом в Национальном банке, в случае прекращения (ограничения) операций по нему по решению Национального банка, а также при наличии средств на корреспондентском счете и невозможности осуществления межбанковских расчетов по иным причинам расчетные документы, поступившие от клиентов и неоплаченные по вине банка, помещаются в картотеку к внебалансовому счету 99815 "Расчетные документы, неоплаченные по вине банков". В данную картотеку помещаются расчетные документы плательщиков и взыскателей, подлежащие оплате с текущих (расчетных), ссудных, специальных ссудных и других счетов, поступившие к оплате в течение времени, установленного в банке для приема и исполнения расчетных документов; расчетные документы, оплачиваемые из картотек к внебалансовым счетам 99812 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты" и 99814 "Расчетные документы, не оплаченные в срок"; расчетные документы по собственным обязательствам банка, связанным с хозяйственной деятельностью банка, а также на взыскание средств с банков в бесспорном порядке; расчетные документы клиента либо банка на возврат ошибочно зачисленных средств; платежные поручения банка на перечисление остатка текущего (расчетного) счета клиента во вновь избранный банк и другие расчетные документы банка на перечисление средств с промежуточных и транзитных счетов; мемориальные ордера на уплату процентов.

О помещении расчетного документа клиента в картотеку банк (филиал) оповещает своего клиента (делается отметка на экземпляре расчетного документа, подлежащего выдаче клиенту; по телефону; выдается извещение через абонентский ящик или по почте и др.).

При помещении расчетного документа клиента (взыскателя) в картотеку к внебалансовому счету 99815 списание средств с текущего (расчетного) счета клиента не производится.

Расчетные документы размещаются в картотеке к внебалансовому счету 99815 в календарной очередности возникновения обязательств банка.

Расчетные документы клиента (взыскателя), подлежащие оплате с текущего (расчетного) счета клиента, помещенные в картотеку к внебалансовому счету 99815, в сумме не должны превышать остаток средств на текущем (расчетном) счете данного клиента.

Клиент (взыскатель) имеет право отозвать расчетные документы из картотеки к внебалансовому счету 99815 до их оплаты.

Отзыв расчетных документов из картотеки к внебалансовому счету 99815 осуществляется на основании составленного в произвольной форме заявления клиента (взыскателя) с указанием реквизитов расчетного документа, необходимых для осуществления отзыва, включая наименование и номер счета плательщика, номер, дату, сумму расчетного документа. Заявление клиента (взыскателя) заверяется оттиском печати и подписями клиента (взыскателя) согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати и представляется в обслуживающий клиента (взыскателя) банк. На заявлении взыскателя ответственный исполнитель банка-получателя проставляет дату приема, подпись и штамп банка и направляет его в банк, обслуживающий плательщика.

Ответственный исполнитель банка плательщика, ведущий картотеку к внебалансовому счету 99815, на заявлении клиента (взыскателя) проставляет дату поступления, подпись и штамп банка. Возврат расчетного документа клиента (взыскателя) из картотеки к внебалансовому счету 99815 осуществляется не позднее банковского дня, следующего за днем получения заявления на отзыв. При этом на первом экземпляре расчетного документа клиента (взыскателя) проставляется дата возврата и делается надпись о причине возврата без исполнения, которая заверяется подписью ответственного исполнителя и штампом банка. Первые экземпляры отзываемых платежных поручений, платежных требований-поручений возвращаются клиенту, первые экземпляры платежных требований с прилагаемыми в соответствующих случаях исполнительными документами - в банк, обслуживающий бенефициара (взыскателя), для выдачи бенефициару (взыскателю). Сумма расчетного документа клиента (взыскателя) списывается в расход по внебалансовому счету 99815 в день осуществления возврата расчетного документа из картотеки.

В мемориальные документы дня банка по внебалансовому счету 99815 помещаются второй экземпляр расчетного документа клиента (взыскателя) и заявление на отзыв расчетного документа.

При отзыве из картотеки к внебалансовому счету 99815 платежных поручений на перечисление платежей в бюджет и государственные бюджетные и внебюджетные фонды в банк бенефициара для выдачи бенефициару не позднее следующего банковского дня направляются извещения, в которых указываются следующие реквизиты: дата, номер, сумма платежного поручения; сумма, в которой платежное поручение изъято из картотеки; наименование и номер счета плательщика; наименование и номер счета бенефициара; дата изъятия платежного поручения из картотеки и дата отсылки извещения. Извещение подписывается ответственным исполнителем и заверяется штампом банка.

Оплата расчетных документов из картотеки к внебалансовому счету 99815 производится по мере поступления средств на корреспондентский счет банка. При определении в договоре текущего (расчетного) банковского счета между банком и клиентом возможности оплаты расчетных документов в пределах имеющихся на корреспондентском счете средств допускается частичная оплата расчетных документов из картотеки к внебалансовому счету 99815.

Частичная оплата расчетных документов оформляется мемориальным ордером.

При частичной оплате расчетных документов плательщиков на всех экземплярах расчетного документа сумма, указанная цифрами, зачеркивается и на оборотной стороне делается запись о дате частичного платежа, сумме остатка платежа, которая заверяется подписью ответственного исполнителя.

При полной (окончательной) оплате расчетного документа сумма окончательного платежа указывается на лицевой стороне всех экземпляров расчетного документа.

Суммы полностью или частично оплачиваемых расчетных документов списываются в расход по внебалансовому счету 99815.

Расчетные документы оплачиваются из картотеки к внебалансовому счету 99815 в порядке календарной очередности возникновения обязательств банка. Оплата расчетных документов на возврат ошибочно зачисленных средств, в том числе поступающих на закрытые счета клиентов, производится вне очереди.

За каждый день нахождения расчетных документов в картотеке к внебалансовому счету 99815 банком, по вине которого допущена несвоевременная оплата расчетного документа клиента (взыскателя), начисляются и уплачиваются в пользу клиента проценты в размере 0,15% от несвоевременно списанной суммы, если законодательством или договором текущего (расчетного) счета не предусмотрен иной размер или получатель процентов. Начисление и уплата процентов производятся при окончательной оплате расчетного документа.

В случае невозможности уплаты процентов в пользу получателя либо в пользу клиента, перешедшего на обслуживание в другой банк, из-за отсутствия (недостаточности) средств на корреспондентском счете банка мемориальные ордера на уплату процентов помещаются в картотеку к внебалансовому счету 99815.

За несвоевременную оплату расчетных документов по собственным обязательствам банка по хозяйственной деятельности и расчетных документов взыскателей на списание средств с банка в бесспорном порядке проценты не начисляются и не уплачиваются, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь или договором между банком и получателем средств.

По расчетным документам, подлежащим оплате со ссудного, специального ссудного счета, проценты уплачиваются в пользу клиента в размере и порядке, определенных кредитным договором между банком и клиентом.

При начислении процентов банком составляется в двух экземплярах ведомость начисленных процентов в разрезе клиентов, которая содержит следующие реквизиты: наименование, номер, дату, сумму расчетного документа; размер процентов; дату помещения в картотеку; количество дней просрочки; сумму начисленных процентов и общую сумму процентов по ведомости.

Ведомость начисленных процентов заверяется подписями ответственного исполнителя и главного бухгалтера (его заместителя) либо другого лица, уполномоченного главным бухгалтером.

На основании ведомости начисленных процентов банк составляет в установленном порядке мемориальный ордер в двух экземплярах. В мемориальном ордере в реквизите "Назначение платежа" указывается: "Проценты за несвоевременную оплату расчетных документов согласно ведомости от ___________".

(дата)

Проценты, уплачиваемые банком, относятся к внереализационным расходам и отражаются на балансовом счете 9380"Штрафы, пени, неустойки".

Первый экземпляр мемориального ордера служит основанием для списания средств со счета банка и вместе с первым экземпляром ведомости начисленных процентов помещается в отдельную папку с документами по операциям с основными средствами, расходами и доходами банка и по другим хозяйственным операциям банка; второй экземпляр мемориального ордера и ведомости выдается клиенту в качестве приложения к выписке из его лицевого счета.

В случае, когда несвоевременное либо ненадлежащее исполнение банком расчетного документа клиента (взыскателя) привело к применению контрагентами по основному договору или уполномоченными государственными органами штрафных санкций к клиенту, клиент имеет право при предъявлении доказательств уплаты штрафных санкций потребовать от банка их возмещения.

По расчетным документам, отозванным из картотеки к внебалансовому счету 99815, и мемориальным ордерам на уплату процентов, оплачиваемым из данной картотеки, проценты банком не начисляются и не уплачиваются.

Поиск по сайту: