Особенности кредитования по специальному ссудному счету

По специальному ссудному счету осуществляется кредитование торговых и снабженческо-сбытовых организаций, обеспечивающих наращивание собственных источников для покрытия оборотных активов.

Специальный ссудный счет может быть открыт только в том банке, где находится текущий (расчетный) счет кредитополучателя. В случае необходимости выдачи кредита по отдельному объекту допускается открытие в этом банке отдельного лицевого (ссудного) счета к специальному ссудному счету.

Со специального ссудного счета кредит предоставляется на оплату платежных инструкций за товары, включая стоимость их транспортировки и возвратной тары и сумму налога на добавленную стоимость, а также производится перечисление денежных средств за реализованные торговыми предприятиями товары, транспортные средства и иное имущество, обращенное таможенными и налоговыми органами Республики Беларусь в доход государства. Предоставление денежных средств в форме кредита со специального ссудного счета отражается следующей бухгалтерской проводкой:

Д-т 2120 «Краткосрочные кредиты коммерческим организациям»

2520 «Краткосрочные кредиты некоммерческим организациям»

К-т счет продавца (поставщика).

Перечисление денежных средств со специального ссудного счета за реализованное имущество, обращенное таможенными и налоговыми органами Республики Беларусь в доход государства, отражается следующей бухгалтерской проводкой:

Д-т 2120 или 2520

К-т 3602 «Транзитные счета органов взыскания платежей в бюджет и в государственные целевые бюджетные фонды».

С этого счета допускается перечисление средств на покупку иностранной валюты для расчетов с нерезидентами за поставленные товары, а также для погашения задолженности по кредиту в иностранной валюте в пределах выручки в белорусских рублях, поступившей от реализации товаров, ранее оплаченных за счет кредита в иностранной валюте.

Для кредитования по спецссудному счету банк совместно с кредитополучателем определяет плановый размер кредита, в пределах которого осуществляются платежи по этому счету. При исчерпании планового размера кредита платежные требования могут помещаться в картотеку к спецссудному счету, если это предусмотрено кредитным договором.

При возникновении временной потребности в сверхплановых товарных запасах возможно превышение установленного планового размера кредита. В каждой конкретной ситуации банк совместно с кредитополучателем определяет сумму и сроки допустимого превышения планового размера кредита.

Плановый размер кредита может быть определен на год, квартал или месяц, а при необходимости изменен. Изменения планового размера кредита оформляются дополнительными соглашениями к кредитному договору.

Кредитный договор на предоставление кредита по спецссудному счету заключается на срок до одного года. При оформлении нового кредитного договора после истечения срока действия предыдущего договора не требуется полного погашения задолженности по спецссудному счету.

Со спецссудного счета независимо от наличия просроченной задолженности по кредитам и другим платежам перечисляется на текущий (расчетный) счет кредитополучателя сумма валового дохода (торговых надбавок, сбытовых накидок).

Перечисление валового дохода со специального ссудного счета на текущий (расчетный) счет кредитополучателя отражается следующей бухгалтерской проводкой:

Д-т 2120 или 2520

К-т текущие (расчетные) счета кредитополучателей.

С этой целью ежемесячно или ежеквартально банк совместно с торговой или снабженческо-сбытовой организацией определяет долю валовых доходов в выручке от реализации товаров.

Расчет доли валовых доходов, подлежащих перечислению на текущий (расчетный) счет, может быть произведен из фактически сложившихся показателей за истекший период либо исходя из расчетных показателей на планируемый период.

Банк не реже одного раза в квартал на основании представленных кредитополучателем данных производит сопоставление перечисленной на текущий (расчетный) счет суммы валового дохода и фактически полученного за тот же период валового дохода. Излишне перечисленные со специального ссудного счета средства восстанавливаются на этот счет в порядке и в сроки, предусмотренные кредитным договором, а недоперечисленные средства по ходатайству кредитополучателя могут быть зачислены на его текущий (расчетный) счет.

Погашение задолженности по кредиту осуществляется путем зачисления на специальный ссудный счет суммы выручки от реализации товаров (включая поступления за возвратную тару).

Д-т 1010 «Денежные средства в кассе»;

текущие счета покупателей;

ссудные счета покупателя.

Кредитовое сальдо по специальному ссудному счету перечисляется на текущий (расчетный) счет торговой (снабженческо-сбытовой) организации.

Погашение кредита, выданного с отдельного лицевого счета, производится со специального ссудного счета за счет выручки от реализации прокредитованных товаров. По усмотрению торговой организации выручка от реализации оплаченных с отдельного счета товаров может зачисляться непосредственно на данный счет, то есть без предварительного зачисления ее на специальный ссудный счет. В этом случае расчет доли валовых доходов, подлежащих перечислению со специального ссудного счета на текущий (расчетный) счет, производится с учетом выручки, зачисленной в погашение кредита на отдельный лицевой счет.

Перечисление на текущий (расчетный) счет валового дохода, кредитового сальдо, погашение кредита, выданного с отдельного лицевого счета, производятся платежными инструкциями кредитополучателя.

Поиск по сайту: