Традиционные методы финансового анализа

Метод сравнения. Сравнение - действие, посредством которого устанавливается сходство и различие определенных процессов и явлений. Сравнение бывает качественным и количественным. Проводить сравнение можно по одному или нескольким критериям. Наиболее распространенные виды сравнения - сравнение «план-факт», сравнение динамики факторных и результирующих показателей, сравнение параллельных рядов.

1. Сравнение фактически достигнутых показателей с
данными прошлых периодов. Это дает возможность оценить темпы
изменения изучаемых показателей и определить тенденции и
закономерности развития экономических процессов.

2. Сравнение фактически достигнутых показателей с
плановыми. В этом случае сравнение используется для оценки степени
выполнения плана и определения неиспользованных резервов
организации.

3. Сравнение фактически достигнутых показателей с
утвержденными нормативами и нормами. Такое сравнение необходимо
для получения критериев, индикативных параметров с целью оценки
анализируемых объектов и процессов, например, с целью оценки
эффективности использования финансовых ресурсов в процессе
производства, определения возможностей увеличения объема
производства, снижения себестоимости и др.

4. Сравнение фактически достигнутых показателей со
среднестатистическими значениями и с показателями деятельности
конкурентов. Такое сравнение позволяет определить позиции
организации на рынке. Такое сравнение требуется для определения
рейтинга анализируемой организации среди других субъектов хозяй­
ствования, более полной и объективной оценки уровня развития
организации, изучения общих и специфических факторов,
определяющих результаты ее хозяйственной деятельности.

5. Сравнение различных вариантов решения экономических
задач. Это позволяет выбрать наиболее оптимальный вариант и тем
самым полнее использовать возможности организации. Особенно
широко используется в предварительном анализе при обосновании
финансовых планов и принимаемых управленческих решений.

6. Сравнение результатов деятельности до и после изменения
какого-либо фактора.

Горизонтальный анализ. Цель горизонтального анализа состоит в том, чтобы выявить абсолютные и относительные изменения величин различных финансовых показателей за определенный период и дать им оценку. В основе горизонтального анализа лежит построение

аналитической таблицы, содержащей наряду с абсолютные и относительные показатели (темпы роста, темпы снижения и т.д.).

Вертикальный анализ. Цель вертикального анализа заключается в расчете удельного веса отдельных показателей в общем итоге и оценке их колебаний.

Коэффициентный анализ. Цель коэффициентного анализа заключается в оценки работы организации с использованием относительных показателей. Оценка финансового состояния организации с помощью финансовых коэффициентов проводится в следующих направлениях:

• ликвидность и платежеспособность;

• финансовая устойчивость;

• деловая активность;

• эффективность использования средств (рентабельность) и
др.

Трендовый анализ. Цель трендового анализа заключается в формировании возможных значений показателей в будущем и оценке прогноза. В основе проведения трендового анализа лежит сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции изменения показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов.

Поиск по сайту: