АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Анализ денежных потоков прямым методом

Читайте также:
  1. FAST (Методика быстрого анализа решения)
  2. FMEA - анализ причин и последствий отказов
  3. I 5.3. АНАЛИЗ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ АКТИВОВ 1 И КАПИТАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ
  4. I. Два подхода в психологии — две схемы анализа
  5. I. Психологический анализ урока
  6. I. Финансовая отчетность и финансовый анализ
  7. I.5.5. Просмотр и анализ результатов решения задачи
  8. II. Анализ положения дел на предприятии
  9. II. Основные проблемы, вызовы и риски. SWOT-анализ Республики Карелия
  10. II. ОСНОВНЫЕ ЭТАПЫ ФАРМАЦЕВТИЧЕСКОГО АНАЛИЗА
  11. II. Психологический анализ урока
  12. II.1.2. Сравнительный анализ гуманистической и рационалистической моделей педагогического процесса

Проведение анализа денежных потоков организации основывается на форме отчетности «Отчет о движении денежных средств», главной книге и данных синтетического и аналитического учета по бухгалтерским счетам «касса», «расчетный счет», «валютный счет», «специальные счета», «переводы в пути».

На первом этапе анализа оценивается степень участия денежных активов в оборотном капитале. Оценка осуществляется на основе определения коэффициента участия денежных активов в оборотном капитале, который рассчитывается по следующей формуле:

ОА

КУда - коэффициент участия денежных активов в оборотном капитале;

ДА - средний остаток совокупных денежных активов организации в рассматриваемом периоде;

ОА - средняя сумма оборотных активов организации в рассматриваемом периоде.

В целях анализа рекомендуется рассмотреть структуру и динамику поступления и расхода денежных средств, а также провести анализ чистых денежных потоков.

Анализ поступления денежных средств

 

 

 

  Сумма средств, тыс. руб. Структура средств,% Темп роста (+/- %)
На начало периода На конец периода Изме­нение На начало периода На конец периода Изме­нение
1. Поступление денежных средств по текущей деятельности              
2. Поступление денежных средств по инвестиционной деятельности              
3. Поступление денежных средств по финансовой деятельности              
ИТОГО ПОСТУПЛЕНИЯ              

Анализ расхода денежных средств

 

 

 

  Сумма средств, тыс. руб. Структура средств,% Темп рос-та (+/-%)
На начало периода На конец периода Изме­нение На начало периода На конец периода Изме­нение
1. Расход денежных средств по текущей деятельности              
2. Расход денежных средств по инвестиционной деятельности              
3. Расход денежных средств по финансовой деятельности              
ИТОГО РАСХОД              

Анализ чистых денежных потоков

 

 

 

  Сумма средств, тыс. руб. Структура средств,% Темп роста (+/-%)
На начало периода На конец периода Изме­нение На начало периода На конец периода Изме­нение
1. Чистый денежный поток по текущей деятельности              
2. Чистый денежный поток по инвестиционной деятельности              
3. Чистый денежный поток по финансовой деятельности              
ИТОГО чистый ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК              

Для оценки эффективности работы организации сравнивают темпы роста чистого денежного потока, темпы роста активов и темпы роста объемов реализации продукции. Для нормального функционирования организации и обеспечения ее платежеспособности и


финансовой устойчивости должно наблюдаться превышение темпов роста объемов реализации над темпами роста активов, при этом темп роста чистого денежного потока должен превышать темп роста объемов реализации:

Тчдп> Тв> Та> 100%

Затем необходимо провести анализ денежных потоков по трем направлениям деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой.

Анализ поступления денежных средств по текущей деятельности

 

 

 

  Сумма средств, тыс. руб. Структура средств,% Темп роста (+/- %)
На начало периода На конец периода Измене ние На начало периода На конец периода Измене ние
1. Поступление выручки от реализации продукции (работ, услуг)              
2. Поступления от перепродажи товаров, полученных по бартерному обмену              
3. Авансы, полученные от покупателей и заказчиков              
4. Прочие поступления              
ИТОГО              

Анализ расхода денежных средств по текущей деятельности

 

 

 

  Сумма средств, тыс. руб. Структура средств,% Темп роста (+/- %)
На начало периода На конец периода Изме­нение На начало периода На конец периода Изме­нение
1. Оплата, приобретенных товаров, работ услуг              
2. Выдача авансов на приобретение товаров, работ, услуг              
3. Оплата              

кредиторской задолженности по товарам, работам, услугам              
4. Оплата труда              
5. Выплата дивидендов и процентов              
6. Оплата по расчетам по налогам и сборам              
7. Прочие расходы              
ИТОГО              

Анализ поступления денежных средств по инвестиционной

деятельности

 

 

 

  Суммасредств, тыс. руб. Структурасредств, % Темп роста (+/-%)
На начало периода На конец периода Изме­нение На начало периода На конец периода Изме­нение
1. Поступление выручки от реализации внеоборотных активов              
2. Поступление выручки от продажи ценных бумаг и прочих финансовых вложений              
3. Предоставление займов другим организациям              
4. Получение дивидендов и процентов              
5. Возврат инвестиций              
6. Прочие поступления              
ИТОГО              

Анализ расхода денежных средств по инвестиционной

деятельности

 

 

  Сумма с редств, тыс. руб. Структура средств,% Темп роста (+/-%)
На начало периода На конец периода Изменен ие На начало периода На конец периода Изменен ие
1. Оплата приобретенных внеоборотных активов              
2. Оплата приобретенных финансовых вложений              
3. Выдача авансов на приобретение внеоборотных активов и финансовых вложений              
4. Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций              
5. погашение займов, предоставленных другим организациям              
6. Прочие расходы              
ИТОГО              

Анализ поступления денежных средств по финансовой

деятельности

 

 

  Сумма с редств, тыс. руб. Структура средств,% Темп роста (+/- %)
На начало периода На конец периода Изменен ие На начало периода На конец периода Изменен ие
1. Поступление от эмиссии долевых ценных бумаг              
2. Поступление от займов и кредитов, предоставленных другими организациями              
3. Прочие поступления              
ИТОГО              

Анализ расхода денежных средств по финансовой деятельности

 

 

 

  Сумма с редств, тыс. руб. Структура средств,% Темп роста (+/-%)
На начало периода На конец периода Изменен ие На начало периода На конец периода Изменен ие
1. Погашение займов и кредитов              
2. Погашение обязательств по лизингу              
3. Прочие расходы              
ИТОГО              

Анализируя денежные потоки в разрезе операционной (текущей), инвестиционной и финансовой сфер деятельности, нужно иметь в виду:

1. Положительное сальдо, т.е. чистый приток денежных
средств в результате операционной (текущей) деятельности
способствует стабильности существования организации в долгосрочной
перспективе.

2. Отдельное рассмотрение притоков и оттоков денежных
средств в инвестиционной сфере деятельности дает представление об
инвестиционной политике организации, в том числе и о размере тех
инвестиций, с помощью которых будут достигнуты будущие
поступления денежных средств и их выплаты. Кроме того, можно
определить приток ликвидных средств за счет сокращения инвестиций,
высвобождения финансовых средств, омертвленных в отдельных видах
имущества.

3. Отдельное рассмотрение показателей финансовой
деятельности позволяет не только проанализировать финансовую
политику и финансовые возможности организации, но и будущие
дивидендные выплаты.


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 |

Поиск по сайту:

Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.007 сек.)