Оборотными средствами

Для комплексного анализа обеспеченности организации материальными оборотными средствами проводят следующие аналитические процедуры:

I. Определяют наличие средств.

1. Определяют наличие собственных оборотных средств.

СОС = СК-ВА, где

СОС - собственные оборотные средства; СК - собственный капитал (стр. 490); В А - внеоборотные активы (стр. 190).

2. Определяют наличие собственных и долгосрочных заемных
источников финансирования.

СДИ= СК-ВА +ДО = СОС +ДО, где

СДИ- собственные и долгосрочные источники финансирования; ДО - долгосрочные обязательства (стр. 590).

3. Определяют общую величину основных источников
формирования запасов.

ОИЗ = СК-ВА+ДО+КО = СДИ + КО, где ОИЗ - общая величина основных источников формирования запасов;

КО - краткосрочные обязательства (стр. 690).

II. Определяют излишек (+) или недостаток (-)

1. Определяют излишек / недостаток собственных оборотных
средств.

∆СОС = СОС-З, где

∆СОС- прирост (излишек) собственных оборотных средств; 3 - запасы (стр. 210).

2. Определяют излишек / недостаток собственных и
долгосрочных заемных источников финансирования.

∆СДИ = СДИ-З,где

∆СДИ - прирост (излишек) собственных и долгосрочных заемных источников финансирования.

3. Определяют излишек / недостаток основных источников
формирования запасов.

∆ОИЗ = ОИЗ -З, где ∆ОИЗ - прирост (излишек) источников формирования запасов.

III. Объединяют показатели в модель: (∆СОС; ∆СДИ; ∆ОИЗ)

и переводят в двоичный код по следующему правилу:

1. Если значение неотрицательное, то оно заменяется на «1».

2. Если значение отрицательное, то оно заменяется на «0».

С помощью показателей ∆СОС, ∆СДИ, ∆ОИЗ определяется трехкомпонентный показатель, характеризующий тип финансовой устойчивости организации:

• абсолютная устойчивость;

• нормальная устойчивость;

неустойчивое состояние; кризисное состояние.

Анализ обеспеченности материальных оборотных средств источниками

Поиск по сайту: