Финансовая политика государства

Государство в процессе своего функционирования осуществляет политическую деятельность в различных сферах общественной жизни. Объектом этой деятельности выступают экономика в целом, а также отдельные составные элементы: цена, денежное обращение, кредит, налоги, валютные отношения и т.п.

Финансовая политика государства является составной частью экономической политики государства.

В ней конкретизируются главные направления развития народного хозяйства, определяется общий объем финансовых ресурсов, их источники и направления использования, разрабатывается механизм регулирования и стимулирования финансовыми методами социально-экономических процессов. В то же время финансовая политика - относительно самостоятельная сфера деятельности государства, важнейшее средство реализации политики государства в любой области общественной деятельности.

При выработке финансовой политики следует исходить из конкретных особенностей исторического развития общества. В процессе проведения финансовой политики особенно важно требование обеспечения ее взаимосвязи с другими составными частями экономической политики.

Финансовая политика государства – это совокупность государственных мероприятий по использо­ванию финансовых отношений для выполнения государством своих функций.

В РФ разработкой и реализацией государственной финансовой политики занимается Министерство финансов РФ.

Финансовая политика государства реализуется через финансовую стратегию и финансовую тактику. Основа финансовой политики - стратегические направления, т.е. финансовая стратегия.

Финансовая стратегия – это комплекс мероприятий, направленных на достижение перспективных финансовых целей. Они определяют долгосрочную и среднесроч­ную перспективу использования финансов и предусматривают решение главных задач, вытекающих из особенностей функционирования экономики и социальной сферы страны.

Финансовая тактика – это условия текущей реализации финансовой политики.

Финансовая тактика и финансовая стратегия зависят от социально-экономического развития страны, следовательно, на разных этапах развития экономики и социальной сферы они меняются.

Цели финансовой политики государства:

- увеличение объема финансовых ресурсов на базе экономического роста,

- увеличение размеров государственных финансов необходимых для полного удовлетворения потребностей общества.

- Основной целью современной финансовой политики является наиболее полная мобилизация финансовых ресурсов, необходимых для удовлетворения насущных потребностей развития общества.

- Задачи финансовой политики государства:

- обеспечение условий для формирования финансовых ресурсов;

- установление рационального распределения и использования финансовых ресурсов;

- создание эффективной системы управления финансами;

- разработка финансового механизма.

Главной задачей современной финансовой политики является обеспечение соответствующими финансовыми ресурсами реализации той или иной государственной программы экономического и социального развития.

Важной составной частью финансовой политики является установление финансового механизма, при помощи которого происходит осуществление всей деятельности государства в области финансов.

Финансовый механизм - это система ус­тановленных государством форм, видов и методов организации финансовых отношений.

Финансовый механизм - это внешняя оболочка финансов, проявляющаяся в финансовой практике. К элементам финансового механизма относятся формы финансовых ресурсов, методы их формирования, система законодательных норм и нормативов, которые используются при определении дохо­дов и расходов государства, организации бюджетной системы, фи­нансов предприятий, рынка ценных бумаг и т.д.

Виды финансового механизма:

- Директивный финансовый механизм - разрабатывается для финансовых отношений, в которых непосредственно участвует государство. Например, финансовые отношения между государством и предприятиями, финансовые отношения между государством и гражданами и т.д. Директивный механизм подразумевает прямое вмешательство государства в финансовые отношения через налоги, государственные расходы, государственный кредит и другие финансовые инструменты. В его сферу включаются налоги, государственный кредит, расходы бюджета, бюджетное финансирова­ние, организация бюджетного устройства и бюджетного про­цесса, финансовое планирование. В этом случае государством детально разрабатывается вся система организации финансовых отношений, обязательная для всех его участников,

- Регулирующий финансовый механизм - разрабатывается для финансовых отношений, в которых государство напрямую не участвует. Например, финансовые отношения между предприятиями, финансовые отношения между страховыми компаниями, предприятиями и гражданами, финансовые отношения между коммерческими банками, предприятиями и гражданами. Регулирующий механизм подразумевает косвенное вмешательство государства в финансовые отношения через регламентацию отдельных сторон деятельности экономических субъектов. Такая разновидность фи­нансового механизма характерна для организации внутрихозяй­ственных финансовых отношений на частных предприятиях. В этом случае государство устанавливает общий порядок использования финансовых ресурсов, остающихся на предприятии по­сле уплаты налогов и других обязательных платежей, а пред­приятие самостоятельно разрабатывает формы, виды денежных фондов, направления их использования.

Основные направления современной финансовой политики государства:

1. налоговая политика – она должна быть направлена на создание приемлемых условий налогообложения, как для государства, так и для налогоплательщиков. В РФ проходят налоговые реформы, основные цели которых - это снижение налоговой нагрузки, упрощение налоговой системы и выравнивание условий налогообложения для всех налогоплательщиков. Основные задачи: 1.реформирование налогового законодательства, 2.пересмотр существующих льгот и налогов, 3.уменьшение налоговых ставок, 4.ужесточение налогового администрирования;

2. бюджетная политика - она должна быть направлена на укрепление государственных и муниципальных финансов и создание благоприятных финансовых условий для развития отраслей хозяйства. В РФ проходят бюджетные реформы, основная цель которых – это усовершенствование межбюджетных отношений. Бюджетная политика, в первую очередь, должна быть направлена на создание эффективной системы управления государственными и муниципальными финансами (управление бюджетной системой государства). Основные задачи: 1.реформирование бюджетного законодательства, 2.пересмотр расходных обязательств государства, 3.поиск дополнительных источников доходов государства, 4.совершенствование межбюджетных отношений;

3. денежно-кредитная политика – она должна быть направлена на совершенствование развития банковской системы. В РФ проходят банковские реформы, основная цель которых – это восстановление доверие населения к коммерческим банкам через систему страхования вкладов. Основные задачи: 1.реформирование банковского законодательства, 2.совершенствование порядка контроля за соблюдением коммерческими банками обязательных нормативов, 3.пополнение валютных запасов государства, 4.сглаживание колебаний курса рубля к иностранным валютам;

4. инвестиционная политика - она должна быть направлена на определение наиболее приоритетных направлений капитальных вложений, от которых зависят повышение эффективности экономики и обеспечение наибольшего прироста продукции и национального дохода. Основной целью инвестиционной политики является создание оптимальных условий для активизации инвестиционного потенциала. Основные задачи: 1.децентрализация инвестиционного процесса, 2.создание условий для организованного накопления и инвестирования сбережений населения, 3.развитие всех форм кредитования, 4.привлечение прямых иностранных инвестиций;

5. социальная политика - она должна быть направлена на обеспечение социальных прав граждан. В последнее время социальная политика наиболее приоритетное направление финансовой политики. В РФ проходят социальные реформы (пенсионная реформа, реформа монетизации льгот, реформа здравоохранения, реформа образования и др.). Основные задачи: 1.выплата в полном объеме текущей заработной платы работникам бюджетной сферы и денежного довольствия военнослужащим, 2.своевременная индексация пенсий, 3.сдерживание роста безработицы и создание условий для расширения занятости, 4.реализация социальных реформ.

Таким образом, для реализации финансовой политики государства необходимо: снижение социальной напряженности; оздоровление государственных и муниципальных финансов; восстановление нормального функционирования банковской сферы; разумное расширение финансово-экономической самостоятельности регионов в рамках единого федеративного государства; искоренение финансовых злоупотреблений и коррупции.

2.3 Финансовая система

В финансовой системе РФ в последние годы произошли существенные изменения. Они обусловлены преобразованиями в экономике (переход к рыночным отношениям) и политическими условиями (распад СССР, изменения федеративных отношений в РФ, становление местного самоуправления и др.). В результате появились новые институты в финансовой системе, изменилось содержание вошедших в нее звеньев, их взаимодействие между собой.

Необходимость выделения отдельных звеньев системы финансов обусловлена многообразием потребностей общества. Многозвенность финансов способствует более эффективному их воздействию на экономику страны и социальную сферу. Совокупность входящих в состав финансов звеньев (институтов) в их взаимосвязи образует финансовую систему страны.

Финансовая система - это совокупность различных финансовых отношений, в процессе которых образуются, распределяются и используются фонды денежных средств государства и экономических субъектов.

В целом вся система финансов состоит из двух укрупненных подсистем:

1. государственных и муниципальных финансов (под государственными финансами понимаются финансы федерального и регионального уровня, под муниципальными финансами – финансы местного уровня),

2. финансов экономических субъектов (хозяйствующих субъектов - коммерческих предприятий и домохозяйств, а также коммерческих банков, частных страховых компаний и др.).

Эти укрупненные подсистемы в зависимости от конкретных форм и методов формирования доходов и денежных фондов, в свою очередь, делятся на более частные подсистемы (звенья).

Звенья финансовой системы РФ:

1. Бюджетная система РФ состоит из бюджетов следующих уровней:

1) федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов (бюджет Пенсионного фонда РФ, бюджет Фонда социального страхования РФ, бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования РФ);

2) бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов (бюджеты Территориальных фондов обязательного медицинского страхования);

3) местные бюджеты, в том числе:

- бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов, бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга;

- бюджеты городских и сельских поселений.

Все эти бюджеты функционируют автономно, т.е. нижестоящий бюджет своими доходами и расходами не включается в вышестоящий бюджет. Концентрируемые в бюджетах денежные фонды используются для решения общих задач соответствующей территории.

Построение бюджетной системы зависит от формы государственного и административного устройства страны. За последние годы бюджетная система России прошла путь от системы унитарного государства до системы, основанной на федеративном государственном устройстве. До 1991 г. бюджетная система страны включала в себя государственный бюджет СССР (в состав которого входили союзный бюджет, государственные бюджеты 15 союзных республик и бюджет государственного социального страхования) и местные бюджеты. В настоящее же время структура бюджетной системы РФ приближена к структуре бюджетных систем западных стран.

2. Кредитование – полноправное звено финансовой системы, при этом кредитные отношения нельзя не отнести к финансовым, т.к. с их помощью осуществляется формирование, распределение и перераспределение фондов денежных средств государства или банков. Кредит означает привлечение свободных денежных средств различных субъектов, аккумуляцию их в денежные фонды, именуемые кредитными ресурсами, а также предоставление их во временное использование на началах срочности, платности и возвратности.

Выделяют две основных сферы кредитования: 1.государственное и муниципальное кредитование – государственный и муниципальный кредит, 2.негосударственное (частное) кредитование – банковский и потребительский кредиты.

Государственный и муниципальный кредит – это кредитные отношения, по которым РФ, субъект РФ или муниципальное образование являются кредиторами, заемщиками или гарантами. Основной признак этой формы кредита — непременное участие государства в лице органов законодательной и ис­полнительной власти различных уровней.

Банковский кредит – это кредитные отношения, при которых в роли заемщика могут выступать только юридические лица, а в роли кредиторов - исключительно специализированные кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка на осуществление подобных операций. Это одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выс­тупает процесс передачи в кредит непосредственно денежных средств.

Потребительский кредит – это кредитные отношения, при которых в роли заемщика могут выступать только физические лица, а в роли кредиторов - специализированные кредитные организации и любые юридические лица, осуществляющие реали­зацию товаров, работ или услуг с отсрочкой платежа. Главный отличительный признак потребительского кредита - целевая форма кредитования физических лиц. Потребительский кредит предоставляется в денежной и товарной форме.

3. Финансы предприятий (организаций) различных форм собственности составляют основу финансов. Финансы предприятий – исходное звено, основа всей финансовой системы, т.к. они непосредственно связаны с материальным производством, в процессе которого создается национальный доход, затем распределяемый и перераспределяемый посредством финансовой системы. В этом звене финансовой системы страны формируется преобладающая часть финансовых ресурсов. От состояния финансов предприятий во многом зависит общее финансовое положение страны.

Для современных условий характерно многообразие форм собственности, на основе которых функционируют финансы предприятий (организаций), при этом разнообразные организационно-правовые формы хозяйствования появились только в начале 90-х г. 20 века в результате преобразований экономики и перехода от административно-командной системы к рыночным отношениям. В настоящее время финансы предприятий подразделяются на финансы коммерческих организаций и финансы некоммерческих организаций (в том числе финансы бюджетных организаций).

4. Страхование – это составная часть категории финансов. Однако, если финансы в целом связаны с распределением и перераспределением финансовых ресурсов, то страхование охватывает только сферу перераспределительных отношений.

В условиях административно-командной системы до 1990 г. действовала государственная монополия на страховое дело, но в результате экономических и политических преобразований с государственной монополией было покончено. В настоящее время страхование подразделяют на государственный сектор страхования и коммерческий сектор страхования.

Государственный сектор страхования функционирует за счет государственных запасов и резервов, а коммерческий сектор - за счет средств частных страховых компаний.

Деятельность частных страховых компаний направлена на оказание услуг по личному страхованию, имущественному страхованию, страхованию рисков и страхованию ответственности: 1) личное страхование – это страхование жизни, здоровья и трудоспособности человека, 2) имущественное страхование – это страхование имущества в различных видах и возмещение ущерба, возникшего вследствие страхового случая, 3) страхование ответственности – это страхование ответственности перед третьими лицами, которым может быть причинен ущерб вследствие действия или бездействия, 4) страхование рисков – это страхование предпринимательской деятельности.

Частная страховая компания должна иметь лицензию, выданную Федеральной службой страхового надзора. Страховая компания занимается только заключением договоров по тем видам, на которые у нее имеется лицензия. Федеральная служба страхового надзора осуществляет контроль за деятельностью страховых компаний в РФ.

5. Домашние хозяйства выступают одним из важных субъектов экономической деятельности, от результатов которой зависит не только благосостояние отдельной хозяйственной единицы, но и всего населения страны в целом.

Домашнее хозяйство – это хозяйство, которое ведется одним или несколькими лицами, проживающими совместно и имеющими общий бюджет.

Часто термин “домашнее хозяйство” в экономической литературе используется как аналогичный термину “семья”. Но в отличие от семьи домохозяйства включают не только родственников и могут состоять из одного, двух и более членов. Домашние хозяйства – не только учетно-статистический показатель, который используется для анализа состояния общества, но и особый тип хозяйства, оказывающий серьезное влияние на все экономические отношения в стране.

Бюджет домохозяйства – это форма образования и использования фонда денежных средств домохозяйства. Он объединяет совокупные доходы членов домохозяйства и расходы, обеспечивающие их личные потребности.

Финансы домашнего хозяйства лишь недавно в конце 90-х г. 20 века включены как звено финансовой системы. Выделение финансов домашнего хозяйства в самостоятельное звено финансовой системы в условиях развитых рыночных отношений, когда кругооборот капитала охватывает преобладающую часть процесса производства, обусловлено рядом факторов. Домашние хозяйства выступают одним из важных субъектов экономической деятельности, от результатов которой зависит не только благосостояние отдельной хозяйственной единицы, но и всего населения страны в целом. Глубокий экономический кризис и тяжелое материальное положение большей части населения привели к активной деятельности домашних хозяйств и позволили выделить финансы домашних хозяйств в новое самостоятельное звено финансовой системы.

6. Финансовый рынок - важная часть хозяйственного механизма рыночной экономики, особая форма организации движения денежных средств. Финансовый рынок функционирует в виде рынка ценных бумаг и рынка ссудных капиталов. Финансовый рынок является рынком посредников между первичными владельцами денежных средств и их конечными пользователями.

Контроль за состоянием финансового рынка в РФ и его регулированием занимается Федеральная служба по финансовым рынкам.

Основная цель финансового рынка – это обеспечить бесперебойное формирование денежных ресурсов, их эффективное инвестирование и целенаправленное использование.

Рынок ценных бумаг – часть финансового рынка, обеспечивающая возможность быстрого оперативного перелива финансовых средств в различные секторы экономики и способствующая активизации инвестиций.

На финансовом рынке (рынке ценных бумаг) имеют хождение государственные и муниципальные ценные бумаги, а также частные (корпоративные) ценные бумаги. К государственным и муниципальным ценным бумагам относятся: государственные краткосрочные облигации (ГКО), облигации федерального займа (ОФЗ), облигации внутреннего валютного займа (ОВВЗ), облигации сберегательного займа (ОСЗ), муниципальные облигации и другие. К частным ценным бумагам относятся акции и облигации коммерческих организаций. Эмитентом государственных и муниципальных ценных бумаг является государство в лице своих исполнительных органов власти. Эмитентами частных ценных бумаг в первую очередь являются коммерческие организации.

Основной недостаток финансового рынка РФ – это сильная зависимость от экономических и политических факторов.

Финансовый рынок лишь в конце 90-х г. 20 века был выделен в отдельное звено финансовой системы страны, хотя его становление произошло уже в начале 90-х г., но из-за недостаточного развития самостоятельным звеном не признавалось долгое время.

Таким образом, каждое звено финансовой системы представляет собой определенную сферу финансовых отношений, а финансовая система в целом – это совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств.

В советский период в структуре системы финансов выделялись обычно следующие подсистемы: финансы предприятий, государственная бюджетная система и государственный кредит. Эта сравнительно простая система финансов СССР соответствовала его экономическому базису и проводимой финансовой политике. Проведение рыночных реформ в России, осуществление принципиально новой экономической и финансовой политики обусловили появление и выделение новых звеньев финансовых отношений.

К сфере централизованных финансов относят следующие звенья финансовой системы: бюджетная система РФ, государственное и муниципальное кредитование, финансы некоммерческих предприятии (в первую очередь - финансы бюджетных организаций), государственный сектор страхования, рынок государственных и муниципальных ценных бумаг. Данные звенья используются для регулирования экономики и социальных отношений на макроуровне.

К децентрализованным финансам относят следующие звенья финансовой системы: финансы коммерческих предприятий, финансы домашних хозяйств, негосударственное (частное) кредитование, коммерческий сектор страхования, рынок частных ценных бумаг. Данные звенья используются для регулирования экономики и социальных отношений на микроуровне.

2.4 Внебюджетные фонды

Внебюджетные фонды государства - это совокупность финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении органов власти, имеющие целевое назначе­ние.

Порядок образования и использования внебюджетных фондов государства регламентируется финансовым правом. Правовой статус, порядок создания, деятельности и ликвидации государственных внебюджетных фондов определяется федеральными законами и Бюджетным кодексом РФ.

Внебюджетные фонды - это один из методов перераспределения НД органами власти в пользу опреде­ленных социальных групп населения. Государство мобилизует в фонды часть доходов населения для финансирования своих ме­роприятий.

Материальным источником внебюджетных фондов является НД. Преобладающая часть фондов создается в процессе перераспределения НД.

По своему целевому назначению выделяют фонды экономического и социального назначения. Следовательно, могут существовать экономические внебюджетные фонды и социальные внебюджетные фонды.

Задачи внебюджетных фондов:

1. обеспечение дополнительными средствами приоритетных сфер экономики (решением данной задачи занимаются экономические внебюджетные фонды),

2. расширение социальных услуг населения (данную задачу призваны решать социальные внебюджетные фонды).

Государственными внебюджетными фондами в РФ являются с 01 января 2001 года:

1. Пенсионный фонд РФ (ПФ РФ);

2. Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ);

3. Фонды обязательного медицинского страхования (ФОМС) – Федеральный фонд (ФФОМС) и Территориальные фонды (ТФОМС) по субъектам РФ.

По своему целевому назначению вышеназванные внебюджетные фонды – фонды социального назначения, т.е. социальные внебюджетные фонды. В РФ внебюджетные социальные фонды начали действовать с 1992 г. Государственные социальные внебюджетные фонды являются самостоятельными учреждениями.

Социальные внебюджетные фонды – это целевые фонды финансовых ресурсов, предназначенные для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение, охрану здоровья и медицинскую помощь.

Каждый социальный внебюджетный фонд имеет законодательно утвержденный бюджет, имеет установленные доходы и расходы.

Проекты бюджетов государственных внебюджетных фондов составляются органами управления указанных фондов и представляются органами исполнительной власти на рассмотрение законодательных (представительных) органов.

Исполнение бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляется Федеральным казначейством.

Отчет об исполнении бюджета государственного внебюджетного фонда составляется органом управления фонда и представляется органом исполнительной власти на рассмотрение и утверждение законодательному (представительному) органу.

В бюджеты государственных внебюджетных фондов подлежат зачислению следующие доходы:

1) в бюджет ПФ РФ:

1. налоговые доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы РФ, от минимального налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - по нормативу 60 процентов;

2. неналоговые доходы:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;

- страховые взносы по дополнительному тарифу для работодателей-организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации;

- недоимки, пени и штрафы по взносам в Пенсионный фонд РФ;

- доходы от размещения средств Пенсионного фонда РФ;

- штрафы, санкции, суммы, поступающие в результате возмещения ущерба;

- безвозмездные поступления:

- межбюджетные трансферты из федерального бюджета, передаваемые Пенсионному фонду РФ;

- безвозмездные поступления от негосударственных пенсионных фондов;

- прочие поступления;

2) в бюджет ФСС РФ:

1. налоговые доходы:

- единый социальный налог - по ставке, установленной Налоговым кодексом РФ в части, зачисляемой в Фонд социального страхования РФ;

- доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы РФ, поступающие от уплаты следующих налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

- налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - по нормативу 5 процентов;

- налога, взимаемого в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - по нормативу 5 процентов;

- минимального налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - по нормативу 20 процентов;

- единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности - по нормативу 5 процентов;

- единого сельскохозяйственного налога - по нормативу 6,4 процента;

2. неналоговые доходы:

- страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

- недоимки, пени и штрафы по взносам в Фонд социального страхования РФ;

- доходы от размещения временно свободных средств Фонда социального страхования РФ;

- штрафы, санкции, суммы, поступающие в результате возмещения ущерба;

3. безвозмездные поступления:

- межбюджетные трансферты из федерального бюджета, передаваемые Фонду социального страхования РФ;

- прочие поступления;

3) в бюджет ФФОМС:

1. налоговые доходы:

- единый социальный налог - по ставке, установленной Налоговым кодексом РФ в части, зачисляемой в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

- доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы РФ, поступающие от уплаты следующих налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

- налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - по нормативу 0,5 процента;

- налога, взимаемого в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - по нормативу 0,5 процента;

- минимального налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - по нормативу 2 процента;

- единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности - по нормативу 0,5 процента;

- единого сельскохозяйственного налога - по нормативу 0,2 процента;

2. неналоговые доходы:

- недоимки, пени и штрафы по взносам в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

- доходы от размещения временно свободных средств Федерального фонда обязательного медицинского страхования;

- штрафы, санкции, суммы, поступающие в результате возмещения ущерба;

3. безвозмездные поступления:

- межбюджетные трансферты из федерального бюджета, передаваемые Федеральному фонду обязательного медицинского страхования;

- прочие поступления;

4) в бюджеты ТФОМС:

1. налоговые доходы:

- единый социальный налог - по ставке, установленной Налоговым кодексом РФ в части, зачисляемой в территориальные фонды обязательного медицинского страхования;

- доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы РФ, поступающие от уплаты следующих налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

- налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - по нормативу 4,5 процента;

- налога, взимаемого в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - по нормативу 4,5 процента;

- минимального налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - по нормативу 18 процентов;

- единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности - по нормативу 4,5 процента;

- единого сельскохозяйственного налога - по нормативу 3,4 процента;

2. неналоговые доходы:

- недоимки и пени по взносам в территориальные фонды обязательного медицинского страхования;

- доходы от размещения временно свободных средств территориальных фондов обязательного медицинского страхования;

- штрафы, санкции, суммы, поступающие в результате возмещения ущерба;

3. безвозмездные поступления:

- межбюджетные трансферты из Федерального фонда обязательного медицинского страхования;

- межбюджетные трансферты из бюджетов субъектов РФ, передаваемые территориальным фондам обязательного медицинского страхования, в том числе поступления в качестве страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения;

- прочие поступления, предусмотренные законодательством РФ и законодательством субъектов РФ.

Одним из главных источников дохода социальных внебюджетных фондов являются поступления от единого социального налога (в главе 24 Налогового кодекса РФ определены основные элементы ЕСН). ЕСН зачисляется в федеральный бюджет и в государственные социальные внебюджетные фонды – ПФ РФ, ФСС РФ и ФОМС.

Расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляются исключительно на цели, определенные законодательством РФ, включая законодательство о конкретных видах обязательного социального страхования (пенсионного, социального, медицинского), в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами и законами субъектов РФ.

Краткая характеристика существующих социальных внебюджетных фондов позволяет увидеть значение и роль этих фондов не только в бюджетной системе РФ, но и во всей финансовой системе государства.

Пенсионный фонд РФ (ПФ РФ) - это централизованный фонд государства, обеспечивающий формирование и распределение финансовых ресурсов в целях пенсионного обеспечения граждан РФ.

Фонд образован в соответствии с Постановлением Верховного Совета РСФСР от 22 декабря 1990 г. как самостоятельное финансово-кредитное учреждение, осуществляющее свою деятельность по закону в целях государственного управления пенсионным обеспе­чением.

В данный момент в РФ проходит пенсионная реформа, которая предусматривает переход от распределительной системы социального обеспечения к системе накопительного финансирования пенсий. Пенсионная реформа в первую очередь ориентирована на лиц 1967 года рождения и моложе. Длительное время в РФ действовала распределительная систе­ма пенсионного обеспечения, но ее нельзя признать эффективной, осо­бенно в условиях сложившейся демографической ситуации – роста количества лиц преклонного возраста и сокращения числа работающих. Пенсионная реформа в РФ стартовала с 01.01.2002 г. и в настоящий момент в стране действует смешанная система пенсионного обеспечения, но постепенно в ходе реформы РФ перейдет к накопительной системе, при которой роль Пенсионного фонда в финансовой системе государства будет иной.

При распределительной системе денежные средства от работающего населения перераспределялись посредством ПФ РФ в пользу неработающего населения, а при накопительной системе каждый работающий зависит в первую очередь от средств, накопленных в течение своей трудовой жизни.

До 01.01.2002 г. пенсия выплачивалась за счет средств только ПФ РФ, при этом государство гарантировало выплату пенсий, лицам, достигшим определенного возраста, за счет средств на счетах ПФ РФ.

Согласно новому пенсионному законодательству трудовая пенсия российского гражданина состоит из 3-х частей: базовой, страховой и накопительной.

На первом этапе пенсионной реформы у российских граждан, выходящих на пенсию, в составе пенсии будут только две части – базовая и страховая. Первые пенсионеры, у которых в составе выплачиваемой пенсии по пенсионной реформе будет и накопительная часть, появятся только в 2017 году (это касается лиц 1967 года рождения и моложе).

С 01.01.2002 г. пенсия выплачивается за счет средств государства (средств федерального бюджета) и ПФ РФ, при этом пенсия делится на 2 части: базовую и страховую. За счет государства выплачивается базовая часть пенсии, за счет средств ПФ РФ - страховая часть.

Базовая часть пенсии гарантируется государством всем пенсионерам. Базовая часть пенсии – это фиксированная часть, устанавливаемая в твердой сумме, которая не зависит от продолжительности стажа и величины заработка. Базовая часть пенсии, по сути, представляет собой государственное пособие по старости, назначаемое всем застрахованным в системе пенсионного страхования при достижении ими пенсионного возраста, при условии наличия не менее 5 лет стажа. Источником средств для финансирования базовой части пенсии является часть ЕСН, зачисляемая в федеральный бюджет.

Страховая часть выплачивается с индивидуального счета каждого работающего в ПФ РФ и зависит от заработка в течение всей жизни. Индивидуальный лицевой счет в ПФ РФ – индивидуальный номер страхового пенсионного свидетельства.

Страховая часть пенсии – это дифференцированная часть, которая зависит от результатов труда конкретного человека, отражаемая на его индивидуальном счете в системе персонифицированного учета в форме расчетного пенсионного капитала, под которым понимается объем приобретенных пенсионных прав в связи с уплатой за гражданина страховых платежей в течение всей трудовой деятельности с учетом индексаций. Страховая часть непосредственно зависит от размера заработной платы конкретного человека (застрахованного лица), чем выше заработанная плата, тем выше платежи с нее и, следовательно, выше размер будущей пенсии. Страховые платежи персонифицированы и осуществляются в интересах конкретных застрахованных лиц, фиксируются в качестве пенсионных обязательств государства перед застрахованными лицами на их личных счетах, поступившие средства идут на выплату пенсий нынешним пенсионерам. Страховая часть пенсии формируется и финансируется в рамках системы государственного пенсионного страхования, ядром которого является Пенсионный фонд РФ.

С 01.01.2017 г. пенсия будет выплачиваться за счет средств государства, ПФ РФ и управляющей компании, при этом пенсия будет делиться на 3 части: базовую, страховую и накопительную. Накопительной частью пенсии каждый будет распоряжаться самостоятельно, она может быть вложена в частную управляющую компанию, государственную управляющую компанию или негосударственный пенсионный фонд. Ежегодно граждане будут обязаны принимать решение о вложениях в ту или иную управляющую компанию. Если граждане не будут осуществлять выбор управляющей компании, то данный выбор за него будет делать государство, направляя накопительную часть в уполномоченную государственную управляющую компанию. В настоящий момент такой компанией является Внешэкономбанк.

Накопительная часть будет инвестироваться в ценные бумаги и другие финансовые активы для получения инвестиционного дохода, зачисляемого на личные счета граждан и позволяющего в итоге увеличить размер их пенсий. Накопительные отчисления с 01.01.2003 г. поступают на специальную часть индивидуального лицевого счета застрахованного лица, с которого, начиная с 2017 г. начнутся выплаты накопительной части трудовой пенсии.

Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ) – это централизованный фонд финансовых ресурсов, предназначенный для оказания социальной помощи и социальных услуг. Это второй по значению внебюджетный социальный фонд РФ. Фонд создан в соответствии с указом Президента РФ от 26 июля 1992 г.

ФСС обеспечивает граждан РФ социальными гарантиями, на случай наступления страховых рисков, предусмотренных законодательством РФ.

Видами социальных страховых рисков финансируемых ФСС РФ являются: 1. временная нетрудоспособность; 2. трудовое увечье и профессиональное заболевание; 3. материнство; 4. инвалидность; 5. потеря кормильца; 6. смерть застрахованного лица или нетрудоспособных членов его семьи, находящихся на его иждивении.

Основные задачи Фонда: обеспечение гарантированных государством пособий; участие в разработке и реализации государственных программ охраны здоровья работников; подготовка мер по совершенствованию социального страхования.

ФСС РФ, как и ПФ РФ, является автономным и строго целевым. ФСС существует для решения социальных проблем при наступлении тех или иных страховых рисков у граждан.

Он предназначен для финансирования выплат различных пособий: пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, пособий в связи с трудовым увечьем и профессиональным заболеванием, пособий на погребение, пособий по беременности и родам, пособий при рождении ре­бенка и других.

Пособие по временной трудоспособности выплачивается ФСС РФ с 01.01.2005 г. не в полном объеме, а за исключением первых двух дней больничного листа, поскольку первые два дня больничного листа оплачиваются работодателями за счет собственных средств.

Фонды обязательного медицинского страхования РФ – это централизованные источники финансовых ресурсов для целей медицинского страхования.

ФОМС РФ занимают значительное место в структуре социальных внебюджетных фондов. Фонды обеспечивают аккумулирование денежных средств на обязательное медицинское страхование, финансирование государственной системы обязательного медицинского страхования.

ФОМС подразделяются на Федеральный и Территориальный фонды:

1. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - образован в соответствии с законом «Об обязательном медицинском страховании граждан в РСФСР» от 28 нюня 1991 г. ФФОМС – реализует государственную политику в области обязательного медицинского страхования граждан как составной части государственного социального страхования. Фонд является самостоятельным государственным некоммерческим финансовo-кредитным учреждением. ФФОМС является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, обособленное имущество, счета в учреждениях Центрального банка и других кредитных организациях, печать со своим наименованием, штампы и бланки установленного образца.

2. Территориальные фонды обязательного медицинского страхования - создаются в соответствии с законами субъектов РФ. ТФОМС являются самостоятельными государственными некоммерческими финансово-кредитными учреждениями. ТФОМС являются юридическими лицами, подотчетными соответствующим органам представительной и исполнительной власти субъектов РФ.

Обязательное медицинское страхование (ОМС) обеспечивает всем гражданам РФ равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи за счет средств программ обязательного медицинского страхования.

ОМС является всеобщим и реализуется по единым правилам и программам ОМС. Программы включают «гарантируемый» объем и условия оказания медицинской и лекарственной помощи гражданам. Страхователями при ОМС являются: для неработающего населения (пенсионеры, дети, студенты, инвалиды, безработные) – органы государственной власти всех уровней; для работающего населения – работодатели (предприятия, учреждения, организации, лица, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью).

Документом, гарантирующим человеку предоставление медицинской помощи, в рамках ОМС, является страховой полис. Всем гражданам РФ по месту жительства или месту работы вручают страховой полис, означающий, что гражданин получает бесплатно «гарантированный объем медицинских услуг». «Гарантированный объем» – это как минимум «скорая помощь», лечение острых заболеваний, услуги по обслуживанию беременных и родам, помощь детям, пенсионерам, инвалидам.

Страхователи передают взносы в ФФОМС и ТФОМС. ТФОМС передает средства в руки страховых медицинских организаций (СМО). СМО – это организации, имеющие государственное разрешение (лицензию) на право заниматься медицинским страхованием. СМО выплачивают медицинским учреждениям деньги за лечение граждан.

Поиск по сайту: