Порядок оплати витрат на службові відрядження

Службове відрядження — це поїздка працівника за розпорядженням керівника підприємства, об'єднання, установи, організації на певний строк в інший населений пункт для виконання службового доручення поза місцем його постійної роботи.

Порядок оплати службових відряджень регулюється Інструкцією про службові відрядження в межах України та за кордоном, затвердженою Наказом МФУ від 13.08.98 № 59 (зі змінами і доповненнями) та Постановою КМУ від 23.04.99 р. № 663 „Про норми відшкодування витрат на відрядження в межах України та за кордон" (з подальшими змінами).

Головним обмеженням у відрядженнях працівників бюджетної сфери, на відміну від підприємств інших форм власності, є залишок коштів за КЕКВ 1140 „Видатки на відрядження".

Якщо відповідних коштів недостатньо, то відрядження не фінансуються.

Термін відрядження працівника в межах України не може перевищувати 30 календарних днів, за кордоном — не більше ніж 60. Фактичний час перебування у відрядженні визначається за відмітками в посвідченні про відрядження про дату вибуття та прибуття до місця постійної роботи.

За час відрядження працівнику, відправленому у відрядження, виплачуються добові за кожен день (включаючи день вибуття і день прибуття).

Добові витрати — це окремий вид витрат, що не потребують спеціального документального підтвердження, призначених на оплату харчування та фінансування інших особистих потреб фізичної особи, понесених у зв'язку з її відрядженням.

Встановлено такі граничні норми добових витрат:

а) у разі якщо до рахунків на оплату вартості проживання в готелях не включаються витрати на харчування, для відряджень у межах України — 30 грн, для відряджень за кордон — 280 грн;

Після повернення з відрядження працівник зобов'язаний протягом трьох робочих днів подати Звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт. Залишок невитраченої суми повертають до каси в грошових одиницях, у яких був виданий аванс, але не пізніше трьох робочих днів після повернення з відрядження.

Підзвітна особа повинна пред'являти до бухгалтерії лише оригінали виправдовувальних документів:

- проїзд до місця відрядження і назад, а також за місцем відрядження(у міському транспорті (крім таксі за умови, що не було надано безкоштовно засобу пересування. Проїзд, наприклад, залізницею у м'якому вагоні можливий тільки з письмового дозволу керівника в довільній формі;

Користування постільними речами в поїздах;
- бронювання місць у готелях, але в розмірах не більш як 50% вартості місця за добу;
- проживання;
- побутові послуги, які включено до рахунків на оплату вартості проживання в готелях (прання, прасування, чистка та лагодження одягу, взуття чи білизни), але не більше ніж 10% добових до країни відрядження (за всі дні відрядження);
- комісійні в разі обміну валюти; службові телефонні переговори, проведені в розмірах, погоджених з керівником;
- добові.

Розрахунки з підзвітними особами обліковують на субрахунку 362 „Розрахунки з підзвітними особами" до синтетичного рахунка 36 „Розрахунки з різними дебіторами". На цьому ж субрахунку обліковують видані в підзвіт талони на бензин, талони на проїзд у міському транспорті та інші грошові документи, а також кошти на виплату заробітної плати (в окремих випадках).

Усі ці господарські операції відображають у меморіальному ордері № 8 — „Накопичувальна відомість за розрахунками з підзвітними особами" [т. ф. № 86 (бюджет)], записи в якому здійснюють лінійно-позиційним методом, поєднуючи синтетичний та аналітичний обліки.

Поиск по сайту: