АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Порядок заполнения строк отчета о прибылях и убытках

Читайте также:
  1. C. порядок расчета коэффициента чувствительности «b»
  2. II. Порядок заполнения Запроса
  3. II. Порядок заполнения Заявления
  4. II. Порядок обращения за получением социального обслуживания
  5. II. Порядок подачи и рассмотрения ходатайств о предоставлении политического убежища иностранным гражданам и лицам без гражданства в Республике Казахстан
  6. II. Порядок подготовки, защиты и оценки квалификационной работы
  7. II. Порядок прийняття і звільнення працівників
  8. II. Порядок проведения оценки качества звучания.
  9. II. ПОРЯДОК СУДНЫЙ
  10. II. Структура Переліку і порядок його застосування
  11. II.4. Порядок создания КБ
  12. III. Порядок исчисления размера вреда

Строка 2410 «Текущий налог на прибыль» - отражается реальная сумма налога на прибыль, которую следует уплатить в бюджет, которая отражена в декларации по налогу на прибыль. Показатель указывается в круглых скобках.

 

Строка 2421 «в том числе постоянные налоговые обязательства (активы)» - по данной строке отражается разница между начисленными за отчетный период ПНО и ПНА.

 

Строка 2430 «Изменение отложенных налоговых обязательств» - в данной строке отражается разность между кредитовым и дебетовым оборотом счета 77 «Отложенные налоговые обязательства» за отчетный период, то есть разница между начисленными и погашенными отложенными налоговыми обязательствами.

 

Строка 2450 «Изменение отложенных налоговых активов» - по данной строке отражается разность между дебетовым и кредитовым оборотом счета 09 «Отложенные налоговые активы» за отчетный период, то есть разница между начисленными и погашенными отложенными налоговыми активами.

 

Строка 2400 «Чистая прибыль (убыток)» = Стр. 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» – Стр. 2410 – Стр. 2430 + Стр. 2450

 

Результат по строке 2400 «Чистая прибыль (убыток)» должен совпадать с сальдо счета 99 «Прибыли и убытки» на конец отчетного периода.

 

Пояснения к расчету строки 2400: (см. схему 3)

Выявленные по различным операциям на счетах 90 и 91 прибыли убытки попадают на счет 99 «Прибыли и убытки», так что на счете 99 к концу отчетного периода формируется показатель прибыли до налогообложения ПДН. Затем начисляется условный расход по налогу на прибыль УР (Д 99 К 68, [2] на схеме 2 и 3), выявляются ПНО (Д 99 К 68, [3] на схеме 2 и 3) и ПНА (Д 68 К 99, [4] на схеме 2 и 3). В результате, сальдо счета 99 на конец отчетного периода и принимается за показатель чистой прибыли (ЧП) отчетного периода (см. схему 3).

  Д 68. «Расчеты по К налогу на прибыль»   Д 99 «Прибыли К и убытки  
          ПДН  
             
ПНА УР
[2]

УР ПНА
             
    ПНО
[3]

ПНО    
             
           
      [4]      

ЧП = СК99 = ПДН – УР – ПНО + ПНА

 

Схема 3. Формирование чистой прибыли на счете 99

Таким образом,

 

Стр. 2400 = ЧП = ПДН – УР – ПНО + ПНА = ПДН – (УР + ПНО – ПНА). (*)

С другой стороны, из схемы 2:

 

ТНП = УР + ПНО – ПНА + ОНАначисл – ОНАпогаш – ОНОначисл + ОНОпогаш.

Из этой формулы выразим (УР + ПНО – ПНА):

 

УР + ПНО – ПНА = ТНП – ОНАначисл + ОНАпогаш + ОНОначисл – ОНОпогаш.

 

Подставим полученное выражение для (УР + ПНО – ПНА) в формулу (*):

 

Стр. 2400 = ЧП = ПДН – УР – ПНО + ПНА = ПДН – (УР + ПНО – ПНА) =

= ПДН – (ТНП – ОНАначисл + ОНАпогаш + ОНОначисл – ОНОпогаш) =

= ПДН – ТНП + ОНАначисл – ОНАпогаш – ОНОначисл + ОНОпогаш =

= ПДН – ТНП + (ОНАначисл – ОНАпогаш) – (ОНОначисл – ОНОпогаш) =

= ПДН – ТНП – (ОНОначисл – ОНОпогаш) + (ОНАначисл – ОНАпогаш) =

= Стр. 2300 – Стр. 2410 – Стр. 2430 + Стр. 2450

 


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 |

Поиск по сайту:

Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.005 сек.)