Додаток 2 6 страница

Яка ринкова вартість будівельних робіт (переобладнання об’єкта, від­будований ремонт тощо)?

Який розмір матеріальної шкоди, заподіяної власнику нерухомого майна, внаслідок залиття, пожежі тощо?

Чи відповідає проектно-кошторисна документація (зазначається харак­тер робіт і назва об’єкта) вимогам ДБН та інших державних стандартів з питань будівництва?

Чи були виконані на об’єкті роботи, про які йдеться в звітній докумен­тації (зазначається, які саме роботи)?

У якому обсязі виконані будівельні роботи на даному об’єкті (указу­ються реквізити об’єкта) та яка вартість?

Чи забезпечувала несуча спроможність даної конструкції (указується об’єкт дослідження) безпечну експлуатацію будівлі?

Чи можливі варіанти розподілу або порядку користування присадиб­ною територією (указується адреса) відповідно до ідеальної частки кожно­го зі співвласників домоволодіння?

Яка ринкова вартість частин домоволодіння після розподілу?

Чи відповідає стан об’єкта технічним нормам, чи не перебуває він в аварійному стані?

Яка технічна причина аварії на даному об’єкті (зазначається характер аварії, де і коли вона відбувалась)?

Яка ринкова вартість земельної ділянки (зазначається її місцезнахо­дження)?

118. В ухвалі суду про призначення будівельно-технічної експертизи необхідно коротко викласти суть вимог позивача і заперечень відповідача. Разом з ухвалою суд повинен надати документацію, з якої експерт мав би змогу отримати вихідні дані для вирішення поставлених питань.

119. Для вирішення питання про вартість будівель та споруд експерто­ві надсилається копія технічного паспорта БТІ (бюро технічної інвентари­зації), а також копії документів або дані з них, якими сторони підтвер­джують свої позовні вимоги або заперечують їх.

20. Для вирішення питання про розподіл домоволодіння слід повідом­ляти пропозиції сторін щодо такого поділу, якщо суд вважає за необхідне врахувати їх при підготовці варіантів поділу.

121. Якщо поставлено питання про відповідність збудованої або реко­нструйованої будівлі проекту і вимогам ДБН, експертові надаються проект будівництва об’єкта та його кошторис, а також акт комісії про його прийн­яття до експлуатації.

Експертиза з дослідження причин та наслідків порушень вимог безпе­ки життєдіяльності та охорони праці

122. Головними завданнями експертизи з охорони праці та безпеки життєдіяльності є:

122.1. Установлення причин та наслідків нещасного випадку, аварії.

122.2. Установлення механізму нещасного випадку, аварії.

122.3. Установлення вимог нормативно-технічних документів, невико­нання яких перебуває в причинному зв’язку з нещасним випадком, аварією.

122.4. Визначення кола осіб, діяльність (або бездіяльність) яких пов’язана з нещасним випадком.

122.5. Установлення відповідності кваліфікації суб’єкта технологічно­го процесу характеру роботи, яка ним виконується.

122.6. Установлення з технічної точки зору причинно-наслідкових зв’язків між діями (бездіяльністю) осіб та настанням події нещасного ви­падку, аварії тощо.

Орієнтовний перелік вирішуваних питань

Чи відповідає конструкція механізму (обладнання, устаткування) ви­могам правил охорони праці та безпеки життєдіяльності?

Чи відповідає стан механізму (обладнання, устаткування) вимогам правил охорони праці та безпеки життєдіяльності?

Чи відповідає устаткування, що досліджується, вимогам правил елект­робезпеки?

Чи у справному стані перебувають механізми блокування безпеки?

Чи у відповідності з вимогами нормативних актів з питань охорони праці було введення в експлуатацію нового (або відремонтованого) устат­кування?

Чи були забезпечені працівники необхідними засобами індивідуально­го та колективного захисту? Якщо так, то чи були ці засоби належним чи­ном випробувані?

Яка причина нещасного випадку, аварії та які обставини її обумовили?

Невиконання яких вимог нормативних актів з питань охорони праці та безпеки життєдіяльності перебуває у причинному зв’язку з настанням події?

Дії (бездіяльність) яких осіб з технічної точки зору перебувають у при­чинному зв’язку з настанням події нещасного випадку (аварії тощо)?

Чи відповідає організація робіт на даній виробничій ділянці вимогам охорони праці?

Чи відповідають організація та проведення інструктажу конкретних працівників нормативним вимогам?

Чи відповідає порядок виконання робіт нормативно-технічним ви­могам?

Які заходи безпеки повинні бути прийняті в конкретній ситуації?

Які види навчання з охорони праці повинні проходити працівники, що виконують конкретну роботу?

Чи відноситься конкретна робота до категорії робіт з підвищеною не­безпекою?

Чи відноситься об’єкт (підприємство, виробнича ділянка) до об’єктів з підвищеною небезпекою?

Чи є певна машина, механізм, устаткування машиною, механізмом, устаткуванням підвищеної небезпеки?

На яку особу покладено забезпечення виконання тих чи інших правил охорони праці та безпеки життєдіяльності?

Чи відповідають умови застосування конкретних речовин та матеріалів вимогам промислової санітарії?

Який клас небезпеки речовин, що застосовуються на підприємстві?

Чи створює дане технологічне устаткування шум або вібрацію, що пе­ревищують припустимі норми?

Електротехнічна експертиза

123. Основним завданням електротехнічної експертизи є встановлення причин виникнення аварійних режимів в електричних мережах та елект­рообладнанні, вплив цих режимів на роботу електроприладів та електробе­зпеку людини, аналіз роботи електроустановок та їх відповідність норма­тивним вимогам.

124. Об’єктами електротехнічної експертизи є електрообладнання, електроприлади, їх частини, фрагменти електропроводів і кабелів, улаш­тування електрозахисту, електрокомутаційне влаштування, електричні схеми тощо.

Орієнтовний перелік вирішуваних питань

Чи відповідає виконання електрообладнання даному середовищу?

Визначити технічні характеристики електрообладнання, що надане на дослідження?

Чи знаходились електроустановка, електроприлад чи електромережа у справному стані? Якщо ні, то які причини несправності?

Чи виникли несправності внаслідок заводських дефектів, чи до неспра­вностей призвела експлуатація з порушенням вимог заводу-виробника?

Чи суперечив стан електропроводки об’єкта нормативним вимогам?

Чи відповідає перетин жил електропроводів струмовому навантажен­ню та потужності об’єктів споживача?

Чи відповідають характеристики влаштувань електрозахисту (плавкого запобіжника, автоматичного вимикача тощо) нормативним вимогам?

Чи мають улаштування електрозахисту зміни та переробки конструк­ції? Якщо так, то як це позначилось на їх характеристиках?

У якому стані були на об’єкті пристрої заземлення та захисту від блис­кавки? Чи відповідали вони нормативним вимогам?

Чи мають струмопровідні частини електрообладнання ознаки аварій­них явищ (оплавлення, сліди струмоперевантаження, короткого замикання тощо)?

Яка причина виникнення короткого замикання в електрообладнанні споживача?

Який механізм виникнення та розвитку аварійного режиму роботи еле­ктроустановки?

Чи спрацювало улаштування електрозахисту при аварійному режимі електроустановки? Якщо ні, то чим це викликано?

Чи відповідає електромережа та підключення електролічильника спо­живача нормативним вимогам?

Чи дозволяла схема підключення споживача користуватися електро­енергією поза приладом обліку?

Які межі відхилення напруги в мережі споживача допускаються нор­мативними документами?

Чи відповідає електрообладнання з існуючими елементами електроза­хисту нормативним документам?

Гірничотехнічна експертиза

125. Об’єктами судової гірничотехнічної експертизи, які досліджують­ся з кримінальних, цивільних та господарських справ, пов’язаних з над­звичайними ситуаціями на підприємствах гірничої промисловості, виник­нення яких обумовлене порушеннями вимог правил безпеки і охорони праці, є:

— надшахтні споруди (будівлі вентиляторів головного провітрювання, баштові копри, будівлі підйомів, градирні тощо);

— гірничі виробки (стволи, лави, штольні, шурфи, навколоствольні двори, кверншаги, штреки, бремсберги тощо);

— збагачувальні фабрики та кар’єри;

— підземні споруди;

— породні відвали;

— гірничошахтне устаткування (підйомні, породонавантажувальні, бурові та інші машини, конвеєри, локомотиви рудникові, виїмкові та про­хідницькі комбайни, струги, механізовані крепі, вагонетки, вентилятори й вентиляційні спорудження, компресори, лебідки рудникові, насосні стан­ції, скіпи, трансформаторні підстанції, огородження захисні, сигнальні знаки тощо);

— засоби зв’язку і сигналізації;

— прилади керування і контролю за технологічними процесами;

— вимірювальні прилади і пристосування;

— інструменти (відбійні молотки, свердла, бурові штанги, різці тощо);

— комунікації (електрична та тягова мережі, водоводи, повітроводи, трубопроводи, газопроводи і ін.);

— засоби індивідуального захисту (ізолювальні, протипилові й фільт­рувальні респіратори, саморятувальники тощо);

— засоби контролю та захисту (прилади контролю метану, сигналіза­тори контролю метану, прилади контролю кількості повітря, температури, вологості, різноманітна апаратура тощо);

— технічна документація: проект підготовки та відробітки лави, геоло­гічна характеристика порід Грунту та покрівлі пласта, геологічна характе­ристика пласта, що виймається, геологічні зйомки лави, викопіювання з плану гірничих робіт, табель виходів інженерно-технічних робітників, по­садові інструкції інженерно-технічних робітників, акт комісії спеціального розслідування, висновки експертної відомчої комісії, відомості про режи­ми провітрювання, кондиціювання повітря, пилогазовий і газовий режими тощо;

— матеріали кримінальної, цивільної чи господарської справи, у яких містяться протокол огляду місця події, протоколи інших слідчих (судових) дій, протоколи допитів свідків, потерпілих, схеми, фотографії та ін.

Указаний вище перелік не є вичерпним.

126. До основних завдань гірничотехнічної експертизи з фактів пору­шення вимог техніки безпеки й охорони праці на підприємствах гірничої промисловості та в підземних умовах належать:

126.1. Перевірка виду техногенної аварії на гірничому підприємстві, з’ясування її причин та обставин і визначення ступеня тяжкості наслідків.

126.2. Установлення порушень технологічного гірничого процесу.

126.3. Визначення стану гірничих механізмів і придатності їх для ви­конання конкретних технічних операцій.

126.4. Виявлення дефектів гірничих механізмів, технічних причин і ча­су їх виникнення.

126.5. Установлення відповідності кваліфікації суб’єкта технологічно­го процесу характеру роботи, яка ним виконується.

126.6. Визначення об’єктивної можливості виконання певних дій у за­даних технічних умовах.

126.7. Установлення недоліків організаційно-технічного характеру у виробничому процесі гірничого підприємства.

126.8. Визначення відповідності умов праці на гірничому підприємстві вимогам охорони раці.

126.9. Оцінка з технічної точки зору дій осіб, причетних до події, у да­ній виробничій ситуації.

126.10. Оцінка дій працівників у даній ситуації відповідно до вимог Пра­вил безпеки у вугільних шахтах, нормативних актів і інших документів.

Орієнтовний перелік вирішуваних питань

1. Питання загальнотехнічного характеру:

Чи перебувають дані гірничі об’єкти (механізми) у технічно справному стані, а якщо ні, то в чому полягають їхні несправності?

гірниче устаткування перевірку у відповідній лабораторії Держстанда­рту?

Чи перебуває вимірювальний прилад у технічно справному стані, а якщо ні, то які його дефекти?

Які причини виникнення дефектів вимірювального чи контрольного приладу?

Як наявність дефекту вимірювального приладу впливає на його точ­ність?

Якщо експертизою будуть встановлені обставини технічного порядку, що сприяють тим чи іншим порушенням, то які заходи для їхнього усу­нення можуть бути запропоновані?

3. Питання технічного характеру, пов’язані з необхідністю встанов­лення правильності експлуатації устаткування і дотримання при цьому спеціальних правил забезпечення безпеки праці:

Яка безпосередня причина події в гірничих виробках, які обставини її обумовили?

Чи відбулися події з даної конкретної причини?

Де відбулося явище, що викликало подію (гірнича виробка, виробле­ний простір, ділянка та ін.)?

Чи були засоби індивідуального та групового захисту на місці події?

Чи забезпечують захисні засоби (огородження, ізоляційний шар та ін.) безпеку конкретного виду роботи?

Чи був стан гірничого об’єкта аварійним?

Чи могла відбутися подія за певних умов застосованої технології (екс­плуатації механізму)?

Чи відповідає пристрій і стан даного об’єкта вимогам Правил безпеки і нормативно-правовим актам з охорони праці?

Чи забезпечується виконання вимог техніки безпеки при всіх поло­женнях даних механізмів?

Чи є дії осіб, що викликали подію, необхідними в конкретному вироб­ничому процесі?

Чи є інструктаж працівників з техніки безпеки на підприємстві достат­нім для забезпечення безпеки виконання конкретної виробничої операції?

Чи відповідає порядок виконання робіт вимогам технічної докумен­тації?

Які заходи безпеки могли бути прийняті в конкретній ситуації?

Чи є порушення правил техніки безпеки в тому, що був застосований визначений спосіб виконання зазначеної роботи?

Яка технічна документація була потрібна для проведення даних робіт?

Хто і на якій підставі повинен був забезпечити виконання тих чи ін­ших правил і чи не є він відповідальним за допущене порушення правил техніки безпеки?

4. Питання, пов’язані з організацією і проведенням виробничого про­цесу, технічними і технологічними прорахунками, що викликають шкід­ливий вплив на людей і (чи) на навколишнє середовище:

Чи можуть вплинути на стан здоров’я працівників застосовані на ви­робництві матеріали, устаткування і чи відповідає їхнє застосування вимо­гам промислової санітарії?

Чи належно обладнана і функціонує на гірничому підприємстві схема вентиляції?

Чи не забруднене повітря робочої зони якими-небудь шкідливими ви­діленнями?

Чи не створює дане технологічне устаткування шуму чи вібрації, що перевищують допустимі норми?

Економічна експертиза

127. Економічна експертиза включає дослідження документів бухгал­терського, податкового обліку і звітності; дослідження документів про економічну діяльність підприємств і організацій, дослідження документів фінансово-кредитних операцій.

128. Головними завданнями дослідження документів бухгалтерського, податкового обліку і звітності є:

— установлення документальної обгрунтованості розміру нестачі або надлишків товарно-матеріальних цінностей і грошових коштів, періоду і місця їх утворення;

— установлення документальної обгрунтованості оформлення операцій з одержання, зберігання, виготовлення, реалізації товарно-матеріальних цін­ностей, в тому числі грошових, основних засобів, надання послуг;

— установлення документальної обгрунтованості відображення в облі­ку грошових коштів, цінних паперів;

— установлення документальної обгрунтованості відображення в облі­ку операцій з нарахування та виплати заробітної плати, інших виплат;

— установлення відповідності чинному законодавству відображення в податковому обліку валового доходу та валових витрат за фінансово- господарськими операціями, що підлягають оподаткуванню податком на прибуток;

— установлення відповідності чинному законодавству відображення в податковому обліку податкових зобов’язань та податкового кредиту з по­датку на додану вартість;

— установлення недоліків в організації бухгалтерського обліку конт­ролю, які сприяли або могли сприяти завданню матеріальної збитків або перешкоджали її своєчасному виявленню.

(абзац пункту 128 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства юстиції України від 15.07.2008 р. № 1198/5)

Орієнтовний перелік вирішуваних питань

Чи підтверджується документально встановлена за актом інвентариза­ції від (зазначаються реквізити акта) нестача (надлишки) грошових коштів на суму (зазначається сума) на підприємстві (указується назва установи, організації) за період (зазначити)?

У який період документально підтверджується нестача грошових кош­тів, яку встановлено актом інвентаризації від (зазначити дату) у сумі (за­значити суму) і хто зобов’язаний був забезпечити збереження грошових коштів у цей період згідно з чинним законодавством?

Які порушення вимог нормативних актів, що регламентують ведення бухгалтерського обліку і контролю, могли сприяти виникненню матеріа­льних збитків (нестачі грошових коштів) і хто зобов’язаний був забезпечи­ти дотримання цих вимог?

Чи підтверджується документально нестача товарно-матеріальних цін­ностей на підприємстві (зазначається назва організації) за період роботи (вказується період) матеріально відповідальної особи (зазначаються прізви­ще, ім’я, по батькові) у розмірі (указуються кількісні та вартісні показники)?

Чи підтверджується встановлений перевіркою розмір матеріальної шкоди, завданої (зазначається кому) у зв’язку з нестачею товарно- матеріальних цінностей, яку встановлено інвентаризацією за актом інвен­таризаційної комісії (зазначити дату)?

Які порушення вимог нормативних актів, що регламентують ведення бухгалтерського обліку і контролю, могли сприяти виникненню матеріа­льних збитків (нестача, необгрунтоване списання матеріалів, сировини та готової продукції)?

Чи підтверджується документально нестача основних засобів (зазна­чаються назва організації, кількісні та вартісні показники)?

Чи підтверджується встановлений перевіркою розмір матеріальної шкоди, завданої (зазначається кому) у зв’язку з нестачею основних засо­бів, яку встановлено інвентаризацією за актом інвентаризаційної комісії (зазначити дату)?

Які порушення вимог нормативних актів, що регламентують ведення бухгалтерського обліку і контролю, могли сприяти виникненню матеріа­льних збитків (нестача, необгрунтоване списання матеріалів, сировини та готової продукції)?

Чи підтверджується розмір безпідставно виплаченої та списаної по касі (підприємство) заробітної плати з урахуванням даних слідства та виснов­ків почеркознавчої експертизи про те, що підписи в платіжних документах про одержання заробітної плати (№ відомості, період) учинені не особами, які в них зазначені?

Чи обгрунтовано відшкодовано (зазначається кому і за який період) витрати на відрядження (в якій сумі)?

Чи підтверджуються документально висновки ревізії (зазначаються реквізити акта ревізії)

у частині, що стосується завищення обсягу і вартості виконаних робіт з ура­хуванням висновків технічних експертиз (будівельно-технічна, технологічна)?

Чи підтверджується документально необгрунтоване списання будіве­льних матеріалів, нарахування та виплата заробітної плати на завищений обсяг і вартість виконаних робіт (з урахуванням висновків будівельно- технічної експертизи або інших технологічних експертиз)?

Чи підтверджується встановлений ревізією розмір матеріальної шкоди (зазначається кому) у зв’язку із завищенням вартості обсягів виконаних робіт, яке встановлено згідно з висновками будівельно-технічної експер­тизи або інших експертиз (зазначити реквізити експертизи)?

Які порушення вимог нормативних актів, що регламентують ведення бухгалтерського обліку і контролю, могли сприяти виникненню матеріа­льних збитків від завищення обсягів та вартості виконаних робіт?

Чи підтверджується документально зазначене в акті податкової інспе­кції (указуються реквізити акта) зниження об’єкта оподаткування (указу­ється організація) за період (зазначається який) і донарахування до сплати податків та обов’язкових платежів до бюджету (указується яких)?

Які порушення вимог нормативних актів, що регламентують ведення бухгалтерського та податкового обліку, призвели до несплати податків та обов’язкових платежів внаслідок заниження об’єктів оподаткування?

Чи включаються до складу валових витрат підприємства (назва) витрати на сплату відсотків банку за кредитною угодою (М, дата), витрати на маркетингові послуги (можуть бути інші види затрат, які викликають сумніви та які виключе­ні податковими органами із складу витрат, але оскаржуються підприємством)?

Чи підтверджується документально обгрунтованість застосування під­приємством (назва) нульової ставки з податку на додану вартість за експо­ртними операціями за контрактом (М, дата)?

Коли виникає об’єкт оподаткування і що є об’єктом оподаткування за податком на прибуток для підприємства (назва) за договором комісії (>І, дата). Оподаткування яких сум валових доходів, отриманих підприємст­вом (назва) за договором комісії (>І, дата), повинно проводитись на підста­ві ст. 7 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» і яких сум на загальних підставах, передбачених ст. З цього Закону?

129. Головними завданнями дослідження документів про економічну діяльність підприємств і організацій є:

— установлення документальної обгрунтованості, аналізу показників фінансового стану (платоспроможності, фінансової стійкості, прибутково­сті та ін.);

— установлення документальної обгрунтованості аналізу і структури майна та джерел його придбання;

— установлення документальної обгрунтованості стану та інтенсивно­сті використання оборотних активів та джерел їх формування;

— установлення документальної обгрунтованості аналізу джерел влас­них коштів та результатів фінансово-господарчої діяльності;

— установлення документальної обгрунтованості аналізу загальногос­подарських і спеціальних фондів;

— установлення документальної обгрунтованості аналізу реальності розрахунків з дебіторами і кредиторами;

— установлення документальної обгрунтованості аналізу економічної доцільності отримання і використання кредитів і позик;

— установлення документальної обгрунтованості аналізу витрат і цін як чинників фінансової стабільності, беззбитковості;

— установлення документальної обгрунтованості розрахунків при приватизації та оренді, відповідності до чинних методик оцінки вартості майна, що приватизується, і інші питання, пов’язані з приватизацією, бан­крутством підприємств;

— установлення документальної обгрунтованості розрахунків частки майна при виході учасника зі складу засновників;

— установлення документальної обгрунтованості розрахунків втраче­ного заробітку (від несвоєчасної виплати компенсації заподіяної шкоди при втраті працездатності і в інших випадках);

— установлення документальної обгрунтованості цільового витрачан­ня бюджетних коштів;

— установлення документальної обгрунтованості розрахунків втраче­ної вигоди.

Орієнтовний перелік вирішуваних питань

Визначити основні економічні показники (ліквідності, платоспро­можності та прибутковості) господарсько-фінансової діяльності (за­значити організацію) на дату укладання або закінчення терміну дії угоди (зазначити реквізити). Як вказані показники вплинули на ре­зультати господарсько-фінансової діяльності (зазначити організацію, підприємство)?

Чи підтверджується документально розмір внеску (сума) до статутного фонду (зазначається організація, підприємство) та яка частка відповідно до статутних документів підлягає поверненню учаснику (учасникам), що ви­були зі складу засновників (зазначаються прізвище, ім’я, по батькові для фізичних осіб, назва підприємства у разі виходу зі складу засновників юридичних осіб), та на яку суму, дата виходу?

Визначити частку майна (зазначається організація, підприємство) про­порційно частці статутного фонду, що підлягає виплаті учасникові (зазна­чаються прізвище, ім’я та по батькові, дата виходу) у разі його виходу із складу засновників?

Визначити розмір збитку від необгрунтованого заниження (несплати) орендної плати (зазначається організація) за період (зазначається який) і в якій сумі.

Які порушення вимог нормативних актів, що регламентують ведення бухгалтерського обліку і контролю, призвели до матеріальних збитків від заниження орендної плати?

Чи підлягає індексації частка капітальних вкладень (назва підприємст­ва) у складі незавершеного будівництва (назва підприємства)?

Відповідно до наданих установчих та первинних документів чи є у ва­ртості об’єктів нерухомості (яких конкретно), які підлягали приватизації, частка фінансування споруд за рахунок державних коштів?

130. Головними завданнями дослідження документів фінансово- кредитних операцій є:

— установлення документальної обгрунтованості оформлення банків­ських операцій з відкриття рахунків, руху грошових коштів на рахунках;

— установлення документальної обгрунтованості оформлення та відо­браження в обліку операцій з видачі, використання та погашення кредитів;

— установлення документальної обгрунтованості оформлення та відо­браження в обліку банків їх фінансово-господарської діяльності;

— установлення відповідності чинному законодавству відображення фінансово-господарських операцій банків вимогам нормативних актів з ведення обліку і подання звітності;

— установлення документальної обгрунтованості відображення фі­нансово-господарських операцій щодо нарахування та сплати банками податків та їх відповідність даним обліку та звітності, чинному законо­давству;

— установлення кола осіб, на яких покладено обов’язок забезпечення дотримання вимог нормативно-правових актів з банківського обліку і кон­тролю.

Орієнтовний перелік вирішуваних питань

Чи підтверджуються документально висновки ревізії щодо відповідно­сті (або невідповідності) вимогам чинного законодавства документального оформлення операцій (яким банком) з надання кредитів, з повноти нара­хування та сплати відсотків за користування кредитами (якому позичаль­нику) за кредитною угодою (М, дата)?

(абзац дев’ятий пункту 130 у редакції наказу Міністерства юстиції України від 15.07.2008 р. № 1198/5)

Чи відповідає перелік наданих документів підприємством банку для отримання кредитних коштів за кредитною угодою чинному Положенню про кредитування?

Якими бухгалтерськими документами підтверджується наявність май­на у підприємства, що надано останнім в заставу за кредитною угодою?

У якій сумі нанесені збитки банку в результаті необгрунтованої видачі, неповернення кредиту за угодою (номер, дата)?

Абзац тринадцятий пункту 130 виключено

(згідно з наказом Міністерства юстиції України від 15.07.2008 р. № 1198/5)

Чи підтверджується бухгалтерськими та первинними документами не­цільове використання кредитних коштів за угодою (>І, дата)?

Абзац п’ятнадцятий пункту 130 виключено

(згідно з наказом Міністерства юстиції України від 15.07.2008 р. № 1198/5)

У відповідності до вимог яких нормативних документів передбачено формування банком страхового резерву за рахунок валових витрат та фо­рмування загального резерву за рахунок прибутку? Чи підтверджується документально дотримання банком (назва) відповідних нормативів відра­хувань до страхового резерву?

131. Разом з постановою (ухвалою) про призначення експертизи екс­пертові слід надати документи бухгалтерського та податкового обліку, які містять відомості, — вихідні дані для вирішення поставлених питань. Та­кими документами можуть бути: прибуткові та видаткові накладні, орде­ри, звіти матеріально відповідальних осіб, картки складського обліку, ка­сові книжки, матеріали інвентаризації, акти ревізій, табелі, наряди, акти приймання виконаних робіт, трудові договори, розрахункові платіжні ві­домості, виписки банку, платіжні доручення і вимоги, договори про мате­ріальну відповідальність, накопичувальні (оборотні) відомості, журнали- ордери, меморіальні ордери за балансовими рахунками, головні книги, ба­ланси та інші первинні та зведені документи бухгалтерського та податко­вого обліку і звітності.

Якщо ведення бухгалтерського обліку здійснювалось в електронно- обчислювальному вигляді, експертові надаються документи на машинних носіях (роздруківки регістрів бухгалтерського обліку), обов’язково завіре­ні в установленому порядку.

Якщо експертиза призначається з метою перевірки висновків докумен­тальної ревізії, у постанові (ухвалі) про призначення експертизи слід за­значити, які саме висновки і з яких причин викликають сумнів (суперечать іншим зібраним у справі доказам, оспорюються зацікавленими особами, непереконливо обгрунтовані ревізорами та ін.).

Якщо слідчий або суд зазнають труднощів у визначенні документів, які необхідні для надання експертного висновку, їм слід звернутися за консультацією до спеціаліста.

Документи мають бути систематизованими в хронологічному порядку (за епізодами діяння, періодами тощо), підшитими, прошнурованими та пронумерованими.

Товарознавча експертиза

132. До числа об’єктів товарознавчої експертизи, яка провадиться в експертних установах, належать: будівельні, меблеві, ювелірні, косметич­ні, галантерейні, канцелярські товари, одяг, взуття, побутова техніка, фо- то-, радіо- та відеоапаратура і матеріали, обчислювальна техніка. Об’єктами експертизи цього виду можуть бути й інші товари, якщо в екс­пертній установі є фахівці відповідної спеціалізації.

Різновидом товарознавчої експертизи є автомобільно-товарознавча експертиза (автотоварознавча експертиза), об’єктами якої є автотранспор­тні засоби і їх комплектуючі.

Поиск по сайту: