Проблеми в економіці, що викликані недосконалістю оподаткування. Крива Лаффера

Оподаткування може суттєво впливати на соціально-економічну ситуацію у державі. Ефективно функціонуюча податкова система стимулює розвиток підприємницького сектору, підвищує рівень добровільної сплати податків, забезпечує необхідні ресурси для соціального розвитку країни. Можна навіть сказати, що податкова система відображає відносини суб’єктів оподаткування.

Сучасна податкова система має ряд недоліків, подолання яких є необхідною передумовою створення сприятливого податкового клімату, і, як наслідок, покращення соціально-економічної ситуації в державі.

Однією з проблем, що перешкоджає процесу економічного розвитку всіх без винятку суб’єктів оподаткування і держави в цілому є недосконалість нормативно-правової бази. Саме в діючій законодавчій базі щодо оподаткування виражається податкова система. В Україні немає єдиного нормативного документа у сфері оподаткування – Податкового кодексу. Загальна кількість нормативно-правових актів, в яких згадано той чи інший податок і які мають відношення до регулювання процесу оподаткування в Україні – близько 6942.

Ще одним недоліком діючої податкової системи України є її невідповідність принципам оподаткування, що були сформовані науковцями протягом різних епох. Проявляється це в першу чергу у тому, що в Україні надання податкових пільг перетворилося на засіб нелегального зниження податкового тиску. Справляння значної кількості податків та зборів в Україні безпосередньо не залежить від фінансового результату діяльності, що не відповідає принципу рівнозначності і пропорційності.

Принцип соціальної справедливості вказує на необхідність наявності обґрунтованого неоподатковуваного мінімуму доходів громадян і застосування диференційованого та прогресивного оподаткування громадян, які отримують високі і надвисокі доходи. Що стосується першої вимоги, то вона підкріплена в Україні застосуванням податкової соціальної пільги. А от що стосується другої вимоги, то після введення єдиної ставки податку з доходів фізичних осіб, вона явно не виконується. Часті зміни податкового законодавства не відповідають принципам стабільності та доступності.

Податковій системі України притаманні ще й такі негативні ознаки, як досить високе податкове навантаження, відносно низький рівень сплати податків, нерівномірність розподілу податкового тягара. Всі ці чинники негативно впливають на формування фінансового потенціалу держави.
Безпосередній вплив податкової системи країни на діяльність і результат діяльності суб’єктів господарювання зумовлює необхідність її реформування та усунення вище наведених недоліків.

Крива Лаффера. Залежність доходів держави від рівня оподаткування описується так званою кривою Лаффера (рис. 3.1).

Рис. 3.1. Крива Лаффера

У відповідності із залежністю, яку описує ця крива, обсяг податкових надходжень залежить від середньої ставки податку і величини доходу (ВВП). Якщо ставка оподаткування дорівнює нулеві, то держава не отримує податків. Підвищення ставки податку від 0 % до певного рівня m супроводжується збільшенням податкових надходжень до бюджету. Але подальше збільшення податкового навантаження шляхом підвищення сумарної ставки податків пригнічує виробництво і викликає скорочення сукупних доходів і витрат – джерела податків, або податкової бази. Підвищення ставки податку від m до 100 % супроводжується скороченням податкових надходжень до бюджету. Сумарна ставка оподаткування на рівні 100 % означає, що держава намагається вилучити у економічних агентів весь одержаний ними доход. За таких умов відкрита приватна економічна діяльність втрачає сенс і припиняється, економіка стає «тіньовою», а держава залишається без доходів.

Поиск по сайту: