АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Прогноз баланса

Читайте также:
  1. АВАРІЙНЕ ПРОГНОЗУВАННЯ
  2. Авторегресійні моделі прогнозування
  3. Адаптивные методы прогнозирования
  4. Актив баланса
  5. Актив баланса
  6. АЛГОРИТМ РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ НА УРАВНЕНИЕ ТЕПЛОВОГО БАЛАНСА
  7. Анализ баланса
  8. АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА.
  9. Анализ взаимосвязи актива и пассива баланса
  10. Анализ деловой активности (на основе данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках)
  11. Анализ динамики состава и структуры активов баланса.
  12. Анализ и прогнозирование ОТУП

Прогноз баланса - завершающий этап в составлении бюдже­та предприятия. Этот документ показывает, как изменится ба­лансовая стоимость предприятия в результате финансово-хозяйственной деятельности организации в течение планового перио­да. В отличие от бухгалтерского баланса прогноз баланса может быть составлен не только для предприятия в целом, но и для отдельного вида бизнеса, структурного подразделения (самосто­ятельного юридического лица или филиала), инвестиционного проекта.

Прогноз баланса состоит из двух основных разделов - акти­вов и пассивов, которые должны быть равны между собой. Про­гноз баланса строят на основе баланса на начало периода с уче­том предполагаемых изменений каждой статьи баланса. Для оп­ределения изменений в статьях баланса используют информацию, содержащуюся в бюджете доходов и расходов (БДР) и бюджете движения денежных средств (БДДС), в соответствии с формулой:

Выплаты из БДДС

 

Разрабатывать данный документ начинают с планирования активов.

Когда на предприятии планируют рост продаж, то его активы увеличиваются (см. параграф 3.3). Активная сбытовая политика обычно увеличивает дебиторскую задолженность, так как боль­шее количество товаров продают в рассрочку, покупателям предо­ставляют более длительные отсрочки платежей. С ростом активов организации увеличиваются обязательства по оплате поставок материалов, энергии, комплектующих, т.е. растет кредиторская задолженность. Рост доходов увеличивает прибыль и, соответ­ственно, налоги.

Для увязки бюджета доходов и расходов с соответствующим прогнозом баланса анализируют изменение суммы оборотных активов в зависимости от увеличения (уменьшения) объемов про­даж. Для этого оценивают следующие статьи актива баланса:

• запасы материалов и готовой продукции (определены ра­нее при составлении бюджета производственных запасов (см. табл. 4.11);

• дебиторскую задолженность (см. табл. 4.2);

• кассу, расчетные счета, включающие остаток денежных средств на конец периода (см. бюджет движения денежных средств— табл. 4.18).

Остаток денежных средств – это разница между суммой фи­нансирования (прибыль, целевое финансирование, кредиты и т.д.) и требуемыми инвестициями. В общем случае статьи «Касса, рас­четные счета» и «Кредиторская задолженность» — балансирую­щие статьи при подготовке прогноза баланса, которые уравнове­шивают актив и пассив.

Будущую балансовую стоимость внеоборотных активов мож­но подсчитать, прибавляя к уже имеющейся балансовой стоимо­сти запланированные расходы на основные средства и нематери­альные активы и вычитая из этой суммы износ за период и ба­лансовую стоимость реализованных основных средств. Данные по приобретению основных средств в планируемом периоде при­ведены в инвестиционном бюджете (см. табл. 4.16).

При планировании пассива баланса оценивают следующие статьи:

• кредиторскую задолженность поставщикам материалов (см. табл. 4.7);

• задолженность по заработной плате (отсутствует);

• начисленные налоги (расчеты с бюджетом), которые рас­считывают, прибавляя к текущему остатку налоги за период и вычитая выплаты по налогам);

• собственный капитал на конец планового периода (он ра­вен собственному капиталу на начало периода плюс при­быль после уплаты налогов за период и минус сумма вып­лаченных дивидендов);

• размер уставного капитала (остался без изменений);

• нераспределенную прибыль (она показана в бюджете дохо­дов и расходов, табл. 4.15);

• долгосрочные пассивы (как разницу между активом балан­са и собственным капиталом).

Наиболее важные виды активов и обязательств сводят в про­гноз баланса (табл. 4.22).

Таблица 4.22

Прогноз баланса

 

 

 

Показатель, тыс. руб. Декабрь 2005 г. Бюджетный период 2006 г. Всего, 2006 г.
                       
АКТИВЫ                            
Раздел 1. Внеоборот­ные активы                            
1. Балансовая стои­мость внеоборотных активов                            
2. Начисленный износ                            
3. Остаточная стои­мость внеоборотных активов                            
4. Незавершенные капитальные вложения                            
5. Долгосрочные финансовые вложения                            
6. Итого внеоборотные активы                            
Раздел II. Оборотные активы                            
1. Запасы сырья и материалов - всего, в том числе:                            
1.1. Прямые материалы                            
1.2. Непрямые материалы                            
2. Незавершенная продукция                            
3. Готовая продукция                            
4. Дебиторская задол­женность покупателей                            
5. Авансы поставщи­кам за материалы                            
6. Векселя к получению                            
7. Краткосрочные финансовые вложения                            
8. Расходы будущих периодов                            

 

Продолжение табл. 4.22

9. Касса, расчетный счет                            
10. Итого оборотные активы                            
Итого активы                            
ПАССИВЫ                            
Раздел III. Источники собственных средств                            
1. Уставный капитал                            
2. Целевые финанси­рование и поступления                            
3. Нераспределенная прибыль прошлых лет                            
4. Нераспределенная прибыль (+)/убыток (-) отчетного года                            
5. Итого собственные средства                            
Раздел IV. Долгосроч­ные пассивы                            
Раздел V. Краткосроч­ные пассивы                            
1. Кредиторская задол­женность за материалы                            
2. Задолженность перед поставщиками оборудования                            
3. Задолженность перед бюджетом       5,9                    
4. Задолженность по оплате труда                            
5. Авансы полученные                            
6. Векселя к уплате                            
7. Итого краткосроч­ные пассивы                            
Итого пассивы                            
                                 

 


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 |

Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.004 сек.)