Собственных средств

Собственные средства (капитал) банка включают в се­бя уставный фонд, нераспределенную прибыль, специальные фонды и другие собственные средства, свободные от обяза­тельств клиентов и кредиторов.

Функции, величина и роль собственного капитала банка имеют существенную специфику по сравнению с другими областями предпринимательской деятельности. Так, собст­венный капитал банка составляет примерно 10% от общего объема ресурсов, тогда как у субъектов хозяйствования его доля составляет 40 - 55%. Это связано с тем, что банковские активы, представленные разными видами денежных требо­ваний и обязательств, как правило, более ликвидны и быст­рее реализуемы на рынке, чем активы нефинансовых компа­ний, замороженные в материальных объектах (оборудова­ние, здания и т. д.). Эта особенность банковских активов обеспечивает банкам возможность более быстрой мобилиза­ции денежных ресурсов и соответственно снижает потреб­ность банков в собственном капитале.

Неправильное определение величины собственного капи­тала вводит в заблуждение вкладчиков, акционеров, инве­сторов, контролирующие органы и сам банк, искажает оце­ночные показатели его деятельности.

Собственный капитал коммерческого банка составляет основу его деятельности и является важным источником финансовых ресурсов. Он призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его устойчиво­сти. Капитал должен быть достаточно велик для обеспече­ния уверенности заемщиков в том, что банк способен удов­летворять их потребности в кредитах и при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития. В свою очередь, доверие вкладчиков и кредиторов к банкам обеспе­чивает стабильность и надежность всей банковской системы страны. Эти причины обусловили усиленное внимание над­зорных государственных и международных органов к вели­чине и структуре собственного капитала банка, а показатель Достаточности капитала был отнесен к числу важнейших при оценке надежности банка.

Важнейшая функция собственных средств - слу­жить обеспечением обязательств банка перед вкладчиками Собственные средства могут рассматриваться как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам. В банковской практике собственные средства считаются резервом ресурсов, позволяющих банку сохранять платежеспособность, несмотря на появление убытков вследствие потери ресурсов, поскольку собствен­ные средства не подлежат обязательному возврату акционе­рам. Размер имеющихся у банка собственных средств опре­деляет масштабы его деятельности.

Собственные средства служат для банка источником ма­териальной базы За счет собственных средств банк приоб­ретает здания, необходимые ему оборудование, вычисли­тельную технику и т. п. Непосредственным источником фи­нансирования указанных затрат является образуемый за счет прибыли фонд развития банка.

Функции, выполняемые собственным капиталом банка, определяются неоднозначно как в отечественной, так и в западной литературе. Выделяют три основные функции: за­щитную, оперативную, регулирующую.

Поскольку значительная сумма активов банка формиру­ется привлеченными средствами, то главной функцией ка­питала банка признается защитная функция, т. е. функция поглощения возможных убытков, которая обеспечивает:

* защиту интересов вкладчиков;

* покрытие убытков, непокрытых текущими доходами
банка.

Защитная функция дает:

* возможность выплаты компенсаций вкладчикам в слу­
чае ликвидации банка;

* сохранение его платежеспособности за счет созданных
резервов для покрытия кредитных, процентных и валютных
рисков;

* продолжение деятельности банка независимо от угро­
зы появления убытков.

Оперативная функция собственного капитала - функция обеспечения финансовой основы деятельности банка, она считается второстепенной, так как основными ресурсами для активных операций являются привлеченные средства Собственный капитал в этой функции должен обеспечивать

адекватную базу роста для активов банка, т. е. поддерживать объем и характер банковских операций.

Регулирующая функция собственного капитала связана с законами и правилами, позволяющими Национальному бан­ку Республики Беларусь как представителю государствен­ных органов осуществлять регулирование деятельности бан­ков, устанавливая экономические нормативы. (Они рас­сматривались в гл. 1.5).

В соответствии с Правилами регулирования деятельно­сти банков собственный капитал банка состоит из основно­го и дополнительного капитала за минусом вложений в до­черние юридические лица; недосозданного резерва на по­крытие возможных убытков по активам, подверженным кре­дитному риску; недосозданного резерва под обесценение ценных бумаг; иммобилизации, а также предоставленного субординированного кредита банкам-резидентам в части, которую последние учитывают в составе источников допол­нительного капитала.

Основной капитал состоит из зарегистрированного ус­тавного фонда (капитала); эмиссионных разниц; фондов банка, сформированных из прибыли (кроме фонда дивиден­дов); нереализованных курсовых разниц от переоценки ино­странной валюты в вышеназванных фондах в части свобод­но конвертируемой валюты, прибыли прошлых лет за мину­сом собственных акций, выкупленных банком у участников (акционеров); убытков прошлых лет; убытков отчетного и прошлого года^

Фонды банка, сформированные из прибыли, в расчет ос­новного капитала включаются за минусом фондов, сформи­рованных за счет прибыли отчетного года, не подтвержден­ной внешней аудиторской организацией.

Основным элементом собственных средств банка являет­ся уставный фонд. Абсолютная величина уставного фонда и его доля в общем итоге пассива баланса является важным показателем, характеризующим финансовое состояние бан­ка - это отправная точка в организации банковского дела.

Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников - юридических и физических лиц и служит обеспечением его обязательств.

Уставный фонд банка состоит из стоимости вкладов его уч­редителей (участников). Минимальный размер уставного фон-

да банка устанавливается Национальным банком. При созда­нии банка минимальный размер его уставного фонда должен быть сформирован из денежных средств. Для формирования уставного фонда банка могут быть использованы только соб­ственные средства учредителей (участников) банка.

Под собственными средствами учредителя (участника) банка следует понимать приобретенные законным способом денежные средства или иное имущество, принадлежащие ему на праве собственности либо в силу иного вещного права.

Для формирования и увеличения размера уставного фонда банка не могут быть использованы привлеченные де­нежные средства.

Вклад в уставный фонд банка не может быть внесен в виде имущества, право распоряжения которым ограничено в соответствии с законодательством Республики Беларусь или ранее заключенными договорами и для передачи которого не получено соответствующее разрешение либо иным обра­зом не соблюден установленный законодательством Респуб­лики Беларусь или договором порядок его передачи.

Денежные вклады в уставный фонд банка вносятся как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте, за исключе­нием случаев, установленных законодательством Республики Беларусь. При этом весь уставный фонд должен быть объяв­лен в белорусских рублях. Перерасчет иностранной валюты в официальную денежную единицу Республики Беларусь осу­ществляется по официальному курсу, установленному Нацио­нальным банком на дату внесения вклада в уставный фонд.

Средства государственного бюджета и государственных целевых бюджетных и внебюджетных фондов, а также объ­екты государственной собственности могут быть использо­ваны для формирования уставного фонда банка только в порядке и случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

Уставный фонд банка должен быть сформирован в полном объеме до государственной регистрации банка. Денежные вклады, вносимые в уставный фонд банка, подлежат перечис­лению на временный счет, открываемый учредителями банка в Национальном банке или по согласованию с ним - в другом банке. Порядок зачисления денежных средств на временный счет в Национальном банке или корреспондентский счет бан-ka и возврата этих средств учредителям банка устанавливает­ся Национальным банком.

К вкладам в неденежной форме относятся нежилые по­мещения и иное необходимое для осуществления банков­ской деятельности имущество, входящее в состав основных фондов, за исключением объектов незавершенного строи­тельства. Вкладом учредителя (участника) банка в уставный фонд банка не могут быть объекты интеллектуальной собст­венности, а также работы (услуги), за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

В соответствии с формой организации банка может про­исходить и увеличение уставного фонда банков. Коммерче­ские банки, созданные как АО (акционерные общества), для увеличения своего уставного капитала могут производить дополнительный выпуск акций и распространять их между юридическими и физическими лицами.

Пропорционально вкладу в уставный фонд банка каждый его акционер (участник) ежегодно получает часть банков­ской прибыли в виде дивидендов. Размер, очередность и порядок начисления дивидендов определяются видом и ус­ловиями выпуска акций.

Резервный фонд создается банками для покрытия убыт­ков, возникающих в результате их деятельности. Отчисле­ния в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты нало­гов и других обязательных платежей, которая рассчитывается как прибыль для налогообложения минус уплаченные налоги и другие обязательные платежи в бюджет из прибыли. В те­чение года при наличии текущей прибыли в резервный фонд банка могут производиться авансовые отчисления.

Отчисления в резервный фонд от прибыли отчетного го­да производятся после утверждения общим собранием ак­ционеров (участников) банка годового бухгалтерского ба­ланса и отчета о прибылях и убытках.

Минимальный размер ежегодных отчислений в резерв­ный фонд определяется Правлением Национального банка Республики Беларусь.

Для банков, резервный фонд которых сформирован в размере менее 15% от зарегистрированного уставного фонда, установлен минимальный размер отчислений - 10% от при­были отчетного года.

Для банков, сформировавших резервный фонд в размере более 15% от зарегистрированного уставного фонда, размер отчислений по решению уполномоченного органа управле-

ния банка может составлять менее 10% от прибыли отчетно­го года.

Резервный фонд должен быть сформирован в размере 15% от величины зарегистрированного уставного фонда в течение первых трех лет после государственной регистрации банка

Резервный фонд банка может быть использован согласно решению уполномоченного органа банка или в порядке, ус­тановленном общим собранием акционеров (участников), только на следующие цели:

» покрытие убытков прошлых лет и по итогам отчетного года;

* увеличение уставного фонда банка.

Средства резервного фонда могут быть направлены на увеличение уставного фонда путем капитализации только в части, превышающей 15% от зарегистрированного уставного фонда.

Наряду с резервным фондом в коммерческих банках соз­даются фонды развития банка, социальных выплат и иные также за счет отчислений от прибыли банка. Основные на­правления использования средств данных фондов - оказа­ние материальной помощи, премирование, вознаграждение за рационализаторские предложения, разработку и внедре­ние новых прогрессивных форм банковской деятельности, финансирование строительства, реконструкцию, расширение и оборудование основных фондов, работ, связанных с созда­нием и внедрением автоматизированных систем, приобрете­ние оргтехники и др. Порядок их образования и основные направления использования регулируются в каждом банке Положением о фондах.

Особая составная часть собственных средств банка - это страховые резервы, образуемые банком при совершении конкретных операций. Назначение этих резервов - нивели­ровать негативные последствия в связи с фактическим сни­жением рыночной стоимости ценных бумаг, приобретенных банком, и невозвратом выданных ссуд.

Иммобилизацией является недостаток источников соб­ственных средств банка на покрытие затрат капитального характера, рассчитываемый путем суммирования остатков по балансовым счетам - износ собственных основных средств и основных средств, сданных в аренду; уставный

фонд (капитал); эмиссионные разницы; фонды банка, в том числе фонд переоценки основных средств; прибыль (убы­ток) прошлых лет и отчетного года с учетом использования; положительные нереализованные курсовые разницы - и уменьшения полученной суммы на сумму остатков по ба­лансовым счетам - здания и сооружения, прочие основные средства, основные средства по арендным и лизинговым операциям; капитальные вложения и незавершенное строи­тельство; оборудование, требующее монтажа; капитальные затраты по арендованным основным средствам.

Субординированным кредитом (займом, депозитом) называ­ется привлеченный банком кредит (заем, депозит), договор о предоставлении которого отвечает следующим условиям:

* кредит (заем, депозит) предоставляется кредитополуча­
телю (заемщику, вкладополучателю) сроком не менее 5 лет;

* кредит (заем, депозит) предоставляется в белорусских
рублях и (или) в свободно конвертируемой валюте;

* кредит (заем, депозит) не может быть истребован кре­
дитором ранее предусмотренного договором срока погаше­
ния за исключением случаев существенного нарушения со
стороны кредитополучателя (заемщика, вкладополучателя)
заемщика условий договора;

* процентная ставка по кредиту (займу, депозиту), пре­
доставленному в белорусских рублях, не превышает базовой
ставки рефинансирования, установленной Национальным
банком Республики Беларусь. Процентная ставка по креди­
ту (займу, депозиту), предоставленному в свободно конвер­
тируемой валюте, не превышает ставки LIBOR плюс 6% го­
довых по 12-месячным межбанковским депозитам в соответ­
ствующей иностранной валюте на момент предоставления
субординированного кредита (займа, депозита);

* выплата основной суммы долга происходит после
окончания срока действия договора единовременно. Другие
платежи, производимые кредитополучателем (заемщиком,
вкладополучателем) по кредитному договору (договору зай­
ма, депозита), могут быть связаны исключительно с выпла­
той кредитору процентов в размере, определенном условия­
ми договора, не подлежащими пересмотру;

* в случае ликвидации банка-кредитополучателя требо­
вания кредитора по предоставленному кредиту (займу, де­
позиту) не могут удовлетворяться ранее полного удовлетво­
рения требований иных кредиторов;

* в кредитный договор (договор займа, депозита), а так­
же в дополнительные соглашения к указанному договору не
вносятся изменения, касающиеся условий договора, опреде­
ленных Правилами регулирования деятельности банков;

* субординированный кредит (заем, депозит) включает­
ся в расчет дополнительного капитала после того, как заве­
ренная банком копия договора представлена в Националь­
ный банк Республики Беларусь и проверка договора, прове­
денная Национальным банком Республики Беларусь в
двухнедельный срок со дня получения, подтвердила его со­
ответствие требованиям, установленным Правилами регули­
рования деятельности банков. Если по заключению Нацио­
нального банка Республики Беларусь содержание договора
не соответствует какому-либо из положений Правил регу­
лирования деятельности банков, такой кредит (заем, депо­
зит) не рассматривается как субординированный и не вклю­
чается в состав дополнительного капитала.

Если субординированный кредит (заем, депозит) предо­ставлен на срок, превышающий 5 лет, то он включается в расчет дополнительного капитала:

* в период, превышающий 5 лет до окончания срока
действия договора, - в полной сумме;

* в последние 5 лет до окончания срока действия дого­
вора - по остаточной стоимости.

Остаточная стоимость субординированного кредита оп­ределяется путем деления количества полных кварталов, оставшихся до погашения субординированного кредита, на 20 и умножения на полную величину субординированного кредита (займа, депозита).

В случае, если субординированный кредит (заем, депо­зит) предоставлен банком-резидентом, банк-кредитополуча­тель, ежеквартально информирует Национальный банк Рес­публики Беларусь и кредитора о величине кредита, вклю­ченного им в состав источников дополнительного капитала.

Прибыль и фонды, сформированные за счет прибыли прошлого года, не включаются в расчет дополнительного капитала в случае отсутствия аудиторского подтверждения после 1 июля следующего года.

При расчете собственного капитала банка в расчет при­нимается дополнительный капитал в сумме, не превышаю­щей сумму основной^ капитала.

Дополнительный капитал включает прибыль отчетного года; неподтвержденную нераспределенную прибыль про­шлого года; фонды, сформированные за счет прибыли от­четного и прошлого года, не подтвержденной внешней ауди­торской организацией; нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в уставном фонде (ка­питале), эмиссионных разницах и фондах банка, сформиро­ванных из прибыли (кроме фонда дивидендов, а также фон­дов, отнесенных к основному капиталу), оцененные с пони­жающим процентом в части ограниченно конвертируемой ва­люты; переоценку основных средств, произведенную в соответ­ствии с постановлением Совета Министров Республики Бела­русь; переоценку именных приватизационных чеков «Имуще­ство», оцененных с понижающим процентом; привлеченный субординированный кредит (заем, депозит) в сумме, не пре­вышающей 50% величины основного капитала.

Надежность коммерческого банка обеспечивается полу­чением достаточной прибыли. Она, как уже было сказано выше, необходима для создания адекватных резервных фон­дов, стимулирования персонала и руководства к расшире­нию и совершенствованию операций, сокращению затрат и повышению качества предоставляемых услуг и, наконец, для успешного проведения последующих эмиссий и соответст­венно роста капитала, позволяющего расширять объем и улучшать качество предоставляемых услуг.

Значение банковской прибыли велико. Вкладчикам бла­годаря повышению объема и качества предоставляемых ус­луг предлагается более эффективное и разнообразное бан­ковское обслуживание, в свою очередь, благодаря увеличе­нию резервов укрепляется их уверенность в прочности и надежности банковской системы. Акционеры заинтересова­ны в большей прибыли, поскольку от этого, растет их доход на инвестированный капитал. Кредитополучатели в итоге также заинтересованы в получении банком достаточной прибыли, так как от прибыли зависит размер капитала, а следовательно, его способность аккумулировать кредитные ресурсы, так необходимые им.

Результат деятельности банка зависит от ряда факторов: процентов, взыскиваемых и уплачиваемых по банковским операциям, доли непроцентных доходов, текущих расходов, °т структуры активов и пассивов. Резервы роста доходности следует искать в повышении эффективности использования

активов путем увеличения доли приносящих доход активов, минимизации операционных и накладных расходов путем снижения удельного веса дорогих депозитных инструмен­тов.

2.2. ПРИВЛЕЧЕННЫЕ И ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА БАНКОВ, ИХ ХАРАКТЕРИСТИКА

Наибольший удельный вес в составе ресурсов банка за­нимают привлеченные и заемные средства. Их состав мож­но представить в виде схемы.

Схема 2.2 Состав привлеченных и заемных средств

Привлеченные средства банка формируются главным об­разом за счет осуществления депозитных операций.

Депозитными называются операции банков по привлече­нию на счета денежных средств юридических и физических лиц на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95% пассивов.

В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:

* государственные предприятия и организации;
» государственные учреждения;

* акционерные общества;

* совместные предприятия с участием иностранного ка­
питала;

* общественные организации и фонды;

4 финансовые и страховые компании;

* инвестиционные фонды;

* отдельные физические лица и объединения этих лиц;

* банки и другие кредитные учреждения.

Объектами депозитных операций являются депози­ты - суммы денежных средств, которые субъекты депозит­ных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определен­ное время сосредотачиваются на счетах в банке.

При изучении состава и структуры привлеченных ресур­сов их можно сгруппировать следующим образом:

Поиск по сайту: