ВИДЫ И РЕЖИМЫ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ

На балансе коммерческого банка для отражения осуще­ствляемых операций по привлечению средств клиентов и их использованию в соответствии с Правилами Национального банка Республики Беларусь открываются следующие счета.

Текущий (расчетный) счет - счет, открываемый пред­приятию, предпринимателю для зачисления поступающих в их адрес денежных средств и осуществления расчетных опе­раций как в безналичной, так и в наличной формах, выте­кающих из уставной деятельности предприятия, деятельно­сти предпринимателя, и в соответствии с законодательст­вом; физическому лицу - для зачисления поступающих в его адрес денежных средств и проведения расчетов, выте­кающих из гражданско-правовых отношений.

Для открытия текущего счета клиенты представляют в банк определенный пакет документов. Предприятие, пред­приниматель самостоятельно выбирают банк для расчетно-кассового обслуживания, а физическое лицо - для открытия счета. Банки не вправе отказать предприятию, предпринима­телю в расчетно-кассовом обслуживании, а физическому ли­цу - в открытии счета, если это предусмотрено Уставом банка.

Должно9тные лица банка, принимающие решение об от­крытии счетов предприятий, предпринимателей, физических лиц, определяются банком самостоятельно.

Открытие текущего счета сопровождается заключением между предприятием и банком договора на расчетно-кассовое обслуживание. В соответствии с названным дого­вором банк берет на себя следующие обязанности: по свое-

временному комплексному расчетно-кассовому обслужива­нию в соответствии с действующими нормативными доку­ментами (нормативов проведения расчетов, выдачи денеж­ных и расчетных чековых книжек, а также выписки из ли­цевых счетов, осуществления почтовых и телеграфных услуг и т. п., оказания консультационных услуг по вопросам веде­ния счетов и т. д.); по обеспечению сохранности всех денеж­ных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требованию клиента; по конфиденциальности ин­формации о хозяйственной деятельности клиента; по сохра­нению коммерческой тайны по проведению операций кли­ента. Клиент соответственно обязуется: соблюдать требова­ния действующих нормативных актов, регулирующих поря­док осуществления расчетных и кассовых операций; хранить все денежные средства только на счете в банке; предостав­лять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и стати­стическую отчетность и другие документы, необходимые для организации расчетно-кассового обслуживания; предва­рительно в письменной форме уведомить банк как о закры­тии счета, так и об изменении организационно-правовой формы (с представлением в последующем соответствующих нотариально удостоверенных документов).

Поскольку расчетно-кассовое обслуживание клиентов осуществляется банками на платной основе, то в договоре предусматриваться специальный раздел о стоимости услуг и порядке расчетов за них. В частности, в договорах могут предусматриваться плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету в определенном проценте от суммы дебетового оборота или от количества и вида об­рабатываемых документов, оплата за кассовое обслуживание клиентов (в определенном проценте от суммы выдаваемой наличности). Некоторые банки в этот раздел включают раз­мер процентной ставки, уплачиваемой ими за стабильный минимальный или средний остаток средств на расчетном счете клиента.

В договоре на расчетно-кассовое обслуживание преду­сматривается ответственность обеих сторон за невыполне­ние взятых на себя обязательств. Например, банк несет от­ветственность за несвоевременное или неправильное списа­ние средств со счета клиента или зачисление банком сумм, причитающихся клиенту. Клиент несет ответственность за достоверность документов, представляемых для открытия

счета и ведения операций по нему; за нарушение сроков оп­латы услуг, оказываемых банком; за неполучение наличных денег, забронированных банком для него в день, указанный в заявке, и т. п.

В договоре фиксируются размеры штрафов за каждое из перечисленных нарушений как с одной, так и с другой сто­роны. В договоре предусматриваются порядок разрешения споров, срок его действия и особые или дополнительные условия.

Форма договора на расчетно-кассовое обслуживание раз­рабатывается банком самостоятельно (приложение 1).

Операции по счету клиента осуществляются в пределах имеющегося остатка на основании поступающих расчетных документов. При наличии на текущем (расчетном) счете денежных средств, достаточных для удовлетворения всех предъявленных владельцу счета денежных требований, спи­сание этих средств осуществляется в порядке очередности поступления платежных инструкций в банк. При недоста­точности на счете денежных средств для произведения всех платежей, оплата поступивших в банк платежных докумен­тов осуществляется в порядке очередности, установленной законодательством Республики Беларусь. Следует учиты­вать, что вне очереди с текущего (расчетного) счета субъек­ты хозяйствования имеют право получить средства на неот­ложные нужды. Порядок выдачи средств устанавливается НБ Республики Беларусь. Для осуществления платежей (получения наличных денежных средств) в счет неотлож­ных нужд клиент в любой день текущего месяца представ­ляет в банк заявление на накопление денежных средств на неотложные нужды в размере до 10% средств, поступивших на текущий счет за предыдущий месяц.

Контокоррентный счет (счет-контокоррент) -единый дебетово-кредитовый текущий счет, представляет собой со­четание текущего (расчетного) счета клиента банка с ссуд­ным счетом, посредством которого обеспечивается исполь­зование собственных и заемных средств при осуществлении расчетов по всем видам платежей. Счет-контокоррент ис­пользуется для осуществления операций в официальной денежной единице Республики Беларусь.

Операции совершаются по действующему текущему (расчетному) счету с правом допущения дебетового сальдо. Дебетовое сальдо по этому счету означает выдачу кредита

клиенту, кредитовое сальдо - наличие у него собственных средств на счете. Преобладающим на счете-контокорренте должно быть кредитовое сальдо.

Счетом-контокоррентом могут пользоваться только пер­воклассные клиенты, юридические лица с устойчивой пла­тежеспособностью, работающие прибыльно, имеющие дол­говременные деловые связи с банком и обладающие высо­ким уровнем собственных средств, достаточных для покры­тия средних остатков всех текущих активов, включая расче­ты с дебиторами и прочие оборотные активы (за последние 3-6 месяцев).

При этом учитываются состояние учета и отчетности, периодичность пользования банковскими кредитами, со­блюдение условий кредитных договоров и своевременность погашения кредитов и процентов по ним. Банку целесооб­разно также получить от клиента прогнозные показатели, характеризующие перспективы его развития, объем выручки и других предстоящих поступлений на счет-контокоррент, проанализировать их реальность и рассмотреть другие во­просы по усмотрению банка. Материалы анализа оформля­ются соответствующим документом (справка, заключение) с выводами и предложениями.

Решение о функционировании счета-контокоррента при­нимает руководитель банка или уполномоченный орган (кре­дитный комитет, Правление, Совет банка). Операции совер­шаются по действующему текущему (расчетному) счету с пра­вом допущения дебетового сальдо, открытия нового счета не требуется. Переход клиента на кредитно-расчетное и кассовое обслуживание по счету-контокорренту допускается только при отсутствии задолженности по ранее полученным кредитам в текущую деятельность и процентам за их использование и на основании заключаемого двустороннего договора.

Все операции клиента по счету-контокорренту соверша­ются с соблюдением установленной законодательством оче­редности платежей.

По дебету счета-контокоррента осуществляются следую­щие операции в режиме текущего счета (в пределах имею­щихся средств):

* платежи в бюджет;

* оплата товарно-материальных ценностей, произведен­
ных работ, оказанных услуг;

* выплата средств на заработную плату (включая выдачу
наличных денег);

* погашение задолженности по кредитам и уплата про­
центов банку за пользование кредитами, оплата других бан­
ковских услуг;

* другие платежи по поручению клиента, не противоре­
чащие законодательству.

В кредит данного счета производится зачисление средств, поступающих в виде выручки от реализации продукции и оказанных услуг, а также все другие денежные поступления. При недостаточности или отсутствии на счете-контокор­ренте денежных средств на начало операционного дня банк может оплачивать расчетные документы:

* по нетоварным операциям - в пределах имеющегося
кредитового сальдо и денежных средств, поступающих в
течение операционного дня, если их использование преду­
смотрено в договоре;

* по товарным операциям - в сумме установленного
предельного размера кредита.

Неоплаченные расчетные документы приходуются по внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплачен­ные в срок» и помещаются в картотеку к счету-контокор­ренту. В дальнейшем до истечения установленного срока кредитования оплата всех расчетных документов произво­дится в пределах поступающих на счет средств.

Размер и длительность дебетового сальдо по счету-контокорренту определяются договором, в котором преду­сматриваются и все другие стороны взаимоотношений банка и клиента, включая не обусловленное никаким сроком право банка на прекращение функционирования счета-контокор­рента при нарушении клиентом условий договора.

Ввиду того, что операции с использованием счета-конто­коррента допускаются только в отношении финансово-устойчивых клиентов, имеющих высокий уровень собствен­ных средств в формировании текущих активов, банк может по своему усмотрению решать вопрос о необязательности представления клиентом залога или других форм обеспече­ния исполнения обязательств по возврату кредита.

Предельный размер кредита (дебетового сальдо по счету-контокорренту) определяется совместно с клиен­том исходя из объемов его производства, условий поставок

товарно-материальных ценностей, реализации готовой про­дукции и)слуг, наличия собственных источников покрытия текущих запасов и затрат, предстоящих временных разрывов между требованиями и обязательствами этого клиента.

Дебетовое сальдо по счету-контокорренту в рассчитанной сумме может возникнуть исключительно за счет оплаты подлежащих кредитованию товарно-материальных ценно­стей, произведенных работ и оказанных услуг и его продол­жительность нецелесообразна более 15 дней.

При проставлении клиентом экономического обоснова­ния банк юзкет пересмотреть предельный размер кредита, определив это в дополнительном соглашении к договору.

Погашение кредита (дебетового сальдо) до истечения срока кредитования производится за счет свободных денеж­ных средств, оставшихся после оплаты расчетных докумен­тов. Дебетовое сальдо в этот период может колебаться в пределах установленного размера кредита.

Кредит считается полностью погашенным, если в сроки, определенные договором, дебетовое сальдо по счету-контокорренту ликвидировано. В том случае, если дебетовое сальдо по счету-контокорренту не погашено в срок, опреде­ленный договором, сумма его относится на счет по учету просроченных кредитов со взиманием повышенных процен­тов в размерах, определенных договором. Погашение про­сроченной задолженности производится в установленной законодательством очередности. Оплата всех расчетных до­кументов, включая погашение просроченного кредита, про­изводится в пределах имеющихся средств.

В дальнейшем после погашения просроченного кредита платежи производятся в обычном режиме функционирова­ния счета контокоррента. Проверка материального обеспе­чения кредита по счету-контокорренту не производится, при данном порядке кредитования участие кредита ограничива­ется краткосрочным периодом.

Начисление процентов как по активным, так и по пас­сивным остаткам банк производит в соответствии с догово­ром. Расчеты по начисленным процентам осуществляются в установленном порядке.

В случае, если клиентом постоянно нарушаются условия договора, дебетовое сальдо систематически погашается через счет просроченных кредитов и не принимаются меры к уст­ранению указанных нарушений, банк вправе в соответствии

с договором решить вопрос о прекращении функционирова­ния счета-контокоррента, о чем извещается клиент.

Субсчет в белорусских рублях - счет, открываемый пред­приятию, предпринимателю в случаях, предусмотренных за­конодательством и в соответствии с указаниями Националь­ного банка Республики Беларусь о режиме функционирова­ния субсчета. Предназначен для зачисления поступающих денежных средств, осуществления безналичных расчетных операций, вытекающих из уставной деятельности предпри­ятия, деятельности индивидуального предпринимателя.

Открытие (сохранение) субсчета в иностранной валюте возможно только при наличии соответствующего разреше­ния Национального банка Республики Беларусь, если иное не установлено законодательством Республики Беларусь.

Субсчета могут открываться обособленным структурным подразделениям предприятий, не имеющим самостоятельно­го баланса, по ходатайству головного предприятия и разре­шению банка, в котором открыт текущий счет предприятия, для аккумуляции выручки и в иных случаях, предусмотрен­ных законодательством.

Кроме ходатайства головного предприятия в банк пред­ставляются установленные документы.

При установлении нарушений условий функционирова­ния субсчета, открытого для аккумулирования выручки, особенно если нарушения приводят к недоплатам средств в бюджет или во внебюджетные фонды, банк не позднее сле­дующего банковского дня с момента установления наруше­ний отзывает выданное ранее разрешение с целью закрытия данного субсчета.

Текущие счета в иностранной валюте - счета предпри­ятий и предпринимателей для зачисления поступающих в их адрес денежных средств в иностранной валюте после про­ведения обязательной продажи иностранной валюты (в слу­чаях, когда это предусмотрено законодательством Республики Беларусь) и осуществления расчетных операций, вытекаю­щих из уставной деятельности предприятия, деятельности предпринимателя, в соответствии с законодательством.

Специальный счет для хранения купленной на внутрен­нем валютном рынке иностранной валюты -счет, откры­ваемый банком по заявлению клиента (предприятия-резидента), с представлением дубликата УНН (унифициро­ванного номера налогоплательщика), на отдельном лицевом

счете балансового счета, на котором открывается текущий счет в иностранной валюте предприятия, предпринимателя, для хранения иностранной валюты, купленной на внутрен­нем валютном рынке, до момента ее использования в поряд­ке, определенном законодательством.

Специальный счет для хранения купленной на внутрен­нем валютном рынке иностранной валюты предприятию от­крывается только в том банке, где открыт текущий счет в иностранной валюте клиента, а при отсутствии текущего сче­та в иностранной валюте - в том банке, где открыт текущий (расчетный) счет в белорусских рублях, в иных случаях - с разрешения Национального банка Республики Беларусь.

Другие специальные счета в иностранной валюте откры­ваются в случаях, предусмотренных законодательством, и в порядке, определяемом Национальным банком Республики Беларусь.

Благотворительный счет - счет целевого характера, от­крываемый в банке предприятиями, предпринимателями и гражданами для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной помощи или пожертвований с целью проведения благотворительных ак­ций, например, для лечения граждан, строительства объек­тов различного назначения, а также ремонта, реконструкции зданий, представляющих историческую или культурную цен­ность, для проведения экологических мероприятий и т. п.

Временный счет - счет, открываемый строящемуся предприятию (пусковой комплекс, очередь, этап и т. п.) на срок до полного пуска предприятия в эксплуатацию; а также для формирования уставного фонда учредителям (участни­кам) создаваемых коммерческих и некоммерческих органи­заций для аккумуляции денежных средств, в том числе и нерезидентам, физическим лицам; иностранному инвестору при создании предприятия для формирования уставного фонда; для зачисления и дальнейшего перевода денежных средств в разовом порядке. После сформирования уставного фонда и государственной регистрации предприятия на осно­вании заявления клиента временный счет закрывается и в общем порядке открывается текущий счет.

Допускается перечисление средств с временного счета на текущий счет, а также возврат средств при отказе учредите­лей (участников, пайщиков) от создания предприятия.

Вкладной (депозитный) счет - счет, открываемый пред­приятиями, предпринимателями и физическими лицами в банках для хранения свободных денежных средств. Разме­щение (привлечение) средств осуществляется на основании договора банковского вклада (депозита), заключаемого предприятиями, предпринимателями или физическими ли­цами с банком.

Карт-счет - счет, открываемый предприятию, предпри­нимателю для отражения операций, осуществляемых ими с использованием банковских пластиковых карточек.

Специальный счет для аккумулирования денежных средств граждан - счет, открываемый предприятиями и предпринимателями в банке для аккумулирования денеж­ных средств граждан по безналичной форме расчетов в со­ответствии с договором, предусматривающим использование аккумулированных денежных средств на конкретные цели (в том числе на долевое строительство жилья, оптовую куп­лю-продажу) и право гражданина на его досрочное растор­жение и возврат денежных средств.

Корреспондентский счет - счет, открываемый одним бан­ком другому, на котором отражаются операции, производимые одним банком по поручению и за счет другого банка на осно­вании межбанковского корреспондентского соглашения (дого­вора об установлении корреспондентских отношений).

Для открытия корреспондентского счета коммерческие банки предоставляют в Национальный банк Республики Бе­ларусь определенный пакет документов.

Коммерческие банки могут осуществлять операции по корреспондентскому счету в Национальном банке Республи­ки Беларусь при наличии достаточного количества средств на корреспондентском счете.

Выполнение денежных требований и обязательств, воз­никающих между банками, а также между банками по пере­числению платежей своих клиентов осуществляется путем проведения межбанковских расчетов.

Необходимым условием для проведения межбанковских расчетов является установление банками и небанковскими финансовыми организациями корреспондентских отноше­ний с Национальным банком Республики Беларусь.

Корреспондентские отношения между банками - это до­говорные отношения, согласно которым один банк (коррес­пондент) открывает счет другому банку (респонденту), и

осуществляет операции в соответствии с законодательством еспублики Беларусь и договором на установление коррес­пондентских отношений. Межбанковские расчеты, включая расчеты по сделкам купли-продажи иностранной валюты и Ценных бумаг, купли-продажи кредитных ресурсов, расчеты с использованием банковских пластиковых карточек, произ­водятся через корреспондентские счета коммерческих бан­ков^ и небанковских финансовых организаций, межфилиаль-ныи счет Национального банка, открытые в Национальном оанке Республики Беларусь.

Корреспондентский счет головного коммерческого банка открывается на соответствующем балансовом счете в На­циональном банке Республики Беларусь («Пассивный»).

На балансе головного коммерческого банка (для самого головного банка) открывается корреспондентский счет для внутриреспубликанских расчетов («Активный»). Коррес­пондентский счет, открытый на балансе центрального аппа­рата Национального банка Республики Беларусь для голов­ного коммерческого банка и балансовый счет открытый на алансе самого головного банка - имеют зеркальное отра­жение друг друга, т. е. все операции, проводимые по коррес­пондентскому счету в Национальном банке должны быть отражены в головном коммерческом банке.

Кроме этого, на балансе головного коммерческого банка для филиалов открывается субкорреспондентские счета на балан­совом счете (П) и соответственно на балансе филиалов ком­мерческого банка открываются субкорреспондентские счета для осуществления расчетов в национальной валюте (А).

^корреспондентский счет, открытый на балансе голов­ного коммерческого банка и субкорреспондентский счет, открытый на балансе филиала коммерческого банка имеют зеркальное отражение друг друга.

Проведение межбанковских расчетов обеспечивают: сис­тема расчетов по крупным и срочным платежам на валовой основе в режиме реального времени (система BISS) и кли­ринговая система расчетов на чистой основе, являющиеся основными функциональными компонентами автоматизиро­ванной системы межбанковских расчетов (АС МБР).

января 1998 г. в соответствии с утвержденными пла­нами модернизации платежной системы Республики Бела­русь вступил в этап опытно-промышленной эксплуатации новый проект межбанковских расчетов BIS, основанный на

принципах RTGS (Real Time Gross Settlement - валовые расчеты в реальном времени). А уже с 5 октября 1998 г. введены в действие новые правила осуществления меж­банковских расчетов в связи с переходом от системы межбанковских расчетов BIS к системе межбанковских расчетов BISS. С этого времени система BISS была при­нята в промышленную эксплуатацию. BISS расшифровы­вается, как Belarus Interbank Settlement Sistem, что в пе­реводе с английского означает Белорусская межбанков­ская расчетная система. Главное новшество системы BISS - перевод средств, не сопровождающийся обменом расчетными документами, заверенными подписями ответ­ственных лиц отправителя, т. е. приобрел юридическую силу электронный банковский документ. АС МБР явля­ется одной из главных элементов Национальной платеж­ной системы. АС МБР - это совокупность процедур и программно-технических комплексов, посредством кото­рых осуществляются межбанковские расчеты. В самом общем виде структуру АС МБР можно представить в ви­де схемы 2.3.

Схема 23. Структура АС МБР (автоматизированной системы межбанковских расчетов)

Участниками АС МБР являются:

Ф Национальный банк Республики Беларусь;

* банки;

* кредитно-финансовые организации.

Оператором АС МБР является УП «БМРЦ» (Унитар­ное предприятие «Белорусский межбанковский расчетный центр»).

Национальный банк и оператор АС МБР обязаны, в со­ответствии с законодательством, обеспечить конфиденци-

альность информации, получаемой ими в ходе проведения межбанковских расчетов через АС МБР.

Для участия в АС МБР коммерческие банки должны выполнять определенные требования, установленные НБ Республики Беларусь.

Участник АС МБР формирует и передает в АС МБР со своих программно-технических средств электронные пла­тежные документы по установленным в АС МБР правилам:

* операциям, связанным с выполнением мероприятий
денежно-кредитной политики Национального банка Респуб­
лики Беларусь, обслуживанием кредитных, депозитных, ва­
лютных и других сделок Национального банка Республики
Беларусь - в систему BISS;

* расчетам на рынке государственных ценных бумаг, ва­
лютном рынке - в систему BISS;

* расчетам по крупным суммам и срочным платежам
(независимо от их суммы), связанных с выполнением рас­
четных обязательств клиентов, а также по операциям, свя­
занным с выполнением обязательств между коммерческими
банками и Национальным банком Республики Беларусь - в
систему BISS;

* расчетам по прочим платежам (несрочные и мелкие
суммы), связанным с выполнением расчетных обязательств
клиентов и обязательств банков, - в клиринговую систему.

Платежные сообщения после приема системой BISS ста­новятся безотзывными, т. е. не могут быть аннулированы или отозваны банком. В клиринговой системе платежные сообщения могут быть отозваны банком отправителем.

Поиск по сайту: