Аудит проведения международных расчетов в форме документарного аккредитива

По экспортному аккредитиву проверяется:

* своевременность и правильность регистрации аккре­
дитивов

* содержимое досье в уполномоченном банке на соответ­
ствие нормативным требованиям, условиям аккредити­
ва и реализации данных условий

* правильность отражения в учете операций по приня­
тию подтверждения, исполнения аккредитива, перечис­
ления платежа, перевода, закрытия

По импортному аккредитиву проверяется:

* заявление и комплект сопроводительных документов
на соблюдение нормативных требований, содержимое
досье

* своевременность и правильность отражения в учете
операций по списанию и использованию средств аккре­
дитива

* правильность и полнота учета всех изменений усло­
вий аккредитива

Окончание прил 3

15 15.1

15.2

Аудит проведения международных расчетов в форме инкассо

По экспортному инкассо проверяется:

* правильность оформления и учета принимаемых на
инкассо документов, своевременность их отправки

* правильность и полнота отражения в учете поступив­
ших кредитных авизо, зачисление средств на счет экс­
портера

* правомерность действий банка при получении сооб­
щений об отказе плательщика или протесте векселя
По импортному инкассо проверяется.

* правильность и полнота отражения в учете поступив­
ших инкассовых поручений и документов

* соответствие содержания досье по каждому инкассо­
вому поручению на своевременность действий по его
выполнению

* порядок оплаты поручения и перевода средств

* правомерность действий при отказе плательщика от
оплаты (акцепте)

Приложение 4 (к гл 11.1) Примерная программа аудита кредитного портфеля банка

Продолжение прил 4

3.2.1

3.2 2

3.2.3 3.3

3.3.1

3.3 2

3.3.3 3.4

3.4.1 3 4.2

Проверка корректности отражения ссуд на счетах в за­висимости от типа заемщика, срока кредитования Проверка корректности отнесения полученного обеспе­чения на соответствующие счета внебалансового учета, их соответствия полученному обеспечению Сопоставление данных аналитического и синтетическо­го учета

Проверка кредитов, относящихся к категории просрочен­ных Сопоставление информации, полученной при ана­лизе кредитного досье, с данными бухгалтерского учета. Проверка корректности отражения просроченных кре­дитов в зависимости от типа заемщика, своевременнос­ти отнесения на счета учета просроченных кредитов и продолжительность нахождения на счете Проверка корректности отнесения полученного обеспе­чения на соответствующие счета внебалансового учета, их соответствия полученному обеспечению Сопоставление данных аналитического и синтетическо­го учета

Проверка кредитов, относящихся к категории сомнитель­ной задолженности; сопоставление информации, полу­ченной при анализе кредитного досье, с данными бух­галтерского учета

Проверка корректности отражения сомнительной задол­женности в зависимости от типа заемщика, продолжи­тельности и своевременности отнесения на счет и про­должительность нахождения на счете. Сопоставление данных аналитического и синтетическо­го учета

4 1 4.2

4 3 4.4

4.5

Проверка соблюдения основных положений о банков­ском кредите при кредитовании текущих активов

Соблюдение установленной процедуры выдачи кредита Соблюдение законодательных требований об оформлении и достаточности представленных обязательств по испол­нению возврата кредита Оценка кредитного мониторинга

Проверка правильности начисления, взыскания и отра­жения в учете процентов по кредиту Проверка своевременности и полноты погашения креди­та в соответствии с заключенным кредитным договором

Окончание прил. 4

5.1 5.2 5.3

Проверка соблюдения основных положений о банков­ском кредите при инвестиционном кредитовании

Проверка обоснованности предоставленных долгосроч­ных кредитов

Проверка соблюдения условий выдачи и использования долгосрочного кредита Проверка своевременности и полноты погашения кредита

Аудит финансового лизинга

7 7.1

7.2 7.3

8.1

8.2

Поиск по сайту: