Аудит расчетов чеками из чековой книжки и расчетными чеками

Аудит расчетов чеками должен обязательно проводиться не только в процессе аудита форм безналичных расчетов, но и проверки состояния бухгалтерского учета, поскольку чековые книжки и расчетные чеки являются бланками строгой отчет­ности и по Правилам организации бухгалтерского учета и от­четности в банках республики подвергаются дополнительному контролю.

В банке плательщика или чекодателя проверяются:

* порядок отражения наличия и движения чековых кни­
жек и расчетных чеков на внебалансовом счете "Бланки стро­
гой отчетности";

» правильность заполнения заявления-обязательства уста­новленной формы на получение чековой книжки, ее оформле­ния и выдачи, наличие дополнительного контроля (по нали­чию контрольных талонов при расходных ордерах и заявлени­ях-обязательствах);

» порядок ведения книги или журнала по учету выданных расчетных чеков, правильность оформления корешков расчет­ных чеков, хранящихся при расходных внебалансовых орде­рах, проверка на наличие дополнительного контроля;

» своевременность и полнота депонирования средств на ба­лансовых счетах "Чеки" по платежному поручению клиента;

* правильность отражения в учете пополнения чековой
книжки, ее продления, уменьшения депонированной суммы и
действий при потере или утрате чекодателем отдельных чеков
или чековой книжки;

«порядок и правильность начисления дохода на депони­рованную сумму в соответствии с договором на расчетно-кассо­вое обслуживание;

» порядок регистрации полученных поручений-реестров и проверки полученных с ними чеков от банков чекодержателей;

» своевременность и правильность оплаты чека - по доку­ментам дня, включающие оплаченные чеки из чековых кни­жек и поручения-реестры к ним, расчетные чеки, по лицевым счетам;

» порядок оформления сдачи чековой книжки чекодате­лем и операций по неиспользованному остатку средств по че­ковой книжке, расчетному чеку.

В банке чекодержателя проверяются полнота и своевре­менность зачисления средств на счет чекодержателя получен­ных от банка чекодателя по оплаченному поручению-реестру.

В тех случаях, когда банк осуществляет инкассацию тор­говой выручки и на договорной основе производит инкассацию расчетных чеков, принятых в уплату за товары, проверяется и порядок зачисления чеков на балансовый счет "Инкассирован­ные чеки", а также правильность составления от лица банка поручения-реестра.

Поиск по сайту: