 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Примерная программа аудиторской проверки собственного капитала банка
| Номер п/п | Вопросы для аудита |
| Сверка данных об уставном капитале с учредительными документами и Уставом | |
| Сверка изменений уставного капитала за год с протоколами, решениями, договорами и т.п. | |
| Выяснение сроков законности проведения подписки на акции | |
| Определение источников формирования уставного капитала | |
| Сопоставление данных по балансу банка с еще не внесенными суммами в капитал, изучение причин неуплаты | |
| Проверка соответствия сумм акционерного капитала по Реестру акционеров суммам, показанным в балансе | |
| Анализ сведений о порядке формирования фондов банка | |
| Определение источников формирования фондов банка | |
| Проверка полноты перечисления средств в фонды согласно решению собрания акционеров | |
| Выяснение соблюдения сроков формирования фондов | |
| Определение правильности формирования нераспределенной прибыли |
Приложение 2 (к гл.9.2) Примерная программа аудита привлеченных средств банка
| Номер п/п | Вопросы для аудита |
| Проверка на соответствие юридических дел клиентов и представленных документов для открытия текущих и других счетов требованиям законодательства | |
| 1.1 | Проверка на соответствие требованиям законодательства представленных документов по открытию счетов в анализируемом периоде |
| 1.2 | Проверка правильности отражения в учете открытия, закрытия и переоформления счетов клиентов |
| 1.3 | Оценка состава и правильности оформления, условий хранения юридических дел клиентов |
| 1.4 | Оценка правильности оформления, подтверждения и хранения карточек с образцом подписей и оттиска печати клиентов |
| Подтверждение остатка по депозитным счетам клиентов. | |
| 2.1 | Сверка сальдо по балансовым счетам, отражающим депозитные операции клиентов на 1-е число каждого месяца с данными лицевых счетов |
| 2.2 | Проверка наличия подтвержденных остатков по лицевым счетам депозитного характера клиентов банка |
| Анализ состояния депозитных ресурсов, депозитной политики коммерческого банка | |
| 3.1 | Анализ и оценка состояния и динамики депозитных ресурсов |
| 3.2 | Анализ решений Совета и Правления банка по проводимой депозитной политике, их эффективности и выполнения |
| Анализ депозитных договоров клиентов | |
| 4.1 | Оценка типовых форм депозитных договоров на соответствие нормативным требованиям |
| 4.2 | Проверка содержания фактически заключенных договоров |
| 4.3 | Проверка соблюдения условий депозитных договоров, согласование их изменений и дополнений |
| 4.4 | Проверка правильности начисления процентов, полноты и достоверности отражения в учете |
Окончание прил 2
| Проверка правильности формирования гарантийного фонда защиты вкладов и депозитов физических лиц | |
| Проверка правильности расчета и перечисления взносов в гарантийный фонд, достоверности отражения их в учете | |
| .1 | Проверка соблюдения требования на ограничение размера привлеченных вкладов физических лиц |
| .2 6 | Проверка при заключении договоров страхования вкладов физических лиц в страховых компаниях на правильность определения перечисления и отражения в учете страховой суммы и страхового взноса |
Приложение 3 (к гл. 10.1) Примерная программа аудита безналичных расчетов
| Номер п/п | Вопросы для аудита |
| 4 1 | |
| 1 1.1 | Подтверждение остатков по текущим счетам клиентов Сверка сальдо по балансовым счетам, отражающим учет текущих счетов клиентов по балансу на 1-е число каждого месяца, с данными лицевых счетов |
| 1 2 | Проверка наличия подтверждений остатков по лицевым счетам на 1 января, представленных клиентами банка. Сверка указанных в подтверждениях остатков с данными лицевых счетов на соответствующую дату |
| Анализ договоров на расчетно-кассовое обслуживание | |
| 2.1 | Оценка договоров на расчетно-кассовое обслуживание на соответствие нормативным требованиям |
| 2.2 | Проверка фактического наличия заключенных договоров и дополнений к ним по обслуживанию клиентуры на соответствие срокам, соблюдения условий по платности услуг, материальной ответственности банка и клиента |
| Оценка платежного оборота | |
| 3.1 | Оценка платежного оборота на соблюдение стандартов оформления расчетных документов |
| 3.2 | Оценка платежного оборота на соблюдение сроков документооборота |
Продолжение прил 3
3.3
3.4
Проверка соблюдения порядка списания средств в пределах остатка, соблюдения очередности платежей и ведения картотеки "Расчетные документы, не оплаченные в срок"
Проверка расчета и использования средств на неотложные нужды
4 4.1
4.2
Поиск по сайту: