Анализ активных операций банка

Активные операции характеризуют направления размеще­ния ресурсов коммерческих банков. От эффективности этих операций зависит прибыльность банка. Поэтому анализ актив­ных операций представляет собой наиболее важную и продол­жительную стадию анализа деятельности банка.

Анализ активных операций начинается с изучения их соста­ва и структуры. С этой целью составляется таблица (табл. 7.3).

Таблица 7.3 Состав и структура активных операций

Окончание табл. 7.2

Следует отметить, что сумма активных операций банка, приведенных в табл. 7.3, представляет собой чистую сумму ак­тивов, т.е. сумму нетто-активов. Для получения чистой суммы активов были произведены следующие корректировки:

» стоимость основных средств, нематериальных активов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов показана за вычетом суммы их износа (пассив баланса);

* сумма по межфилиальным операциям представлена в виде превышения актива над пассивом по соответствующей группе счетов.

На основании данных табл. 7.3 проводится количествен­ный анализ структуры активных операций банка, т.е. рассчи­тывается удельный вес различных статей актива баланса. Это позволяет определить значимость тех или иных активных опе­раций в деятельности банка и выяснить основные направления использования средств банка. Для проведения более детально­го анализа структуры активных операций необходимо исполь­зовать материалы аналитического учета, которые позволяют исследовать активные операции по срокам размещения средств, по формам обеспечения и т.д.

Основной задачей анализа активных операций банка яв­ляется оценка их качества. Эта оценка может быть получена в процессе изучения активных операций по таким взаимосвя­занным критериям, как ликвидность, доходность и рискован­ность.

С точки зрения ликвидности в активах банка выделяются следующие группы:

» высоколиквидные (кассовые) активы. К ним относятся наличные денежные средства банка в национальной и иност­ранной валютах, находящиеся в кассе, банкоматах, обменных

пунктах, расчетно-кассовых центрах и т.д. В эту группу включа­ются также средства на корреспондентском счете и счете обяза­тельных резервов¹⁸ в Национальном банке, государственные цен­ные бумаги Республики Беларусь, номинированные в националь­ной денежной единице, стран - членов Организации экономичес­кого сотрудничества и развития (ОЭСР) и кредиты, выданные в национальной денежной единице под залог этих ценных бумаг, а также кредиты, выданные в национальной денежной единице под гарантию Правительства, Национального банка Республики Бе­ларусь, международных финансовых организаций, под залог ва­люты или рублевых и валютных депозитов. Таким образом, в эту группу входят активы, свободные от риска. Активы данной груп­пы представляют собой самые ликвидные активы, реальные де­нежные средства, имеющиеся в распоряжении банка;

«ликвидные активы, состоящие из средств, размещенных в банках стран — членов ОЭСР, государственных ценных бумаг Республики Беларусь, номинированных в иностранной валю­те, стран, не являющихся членами ОЭСР, ценных бумаг мест­ных органов управления, а также кредитов, выданных под за­лог государственных ценных бумаг стран - членов ОЭСР, цен­ных бумаг местных органов управления и под гарантию бан­ков стран - членов ОЭСР и других кредитов. В данную группу входят активы, которые можно обратить в наличность с не­большим риском потерь;

* менее ликвидные активы. К этой группе относятся сред­ства на счетах в банках-резидентах и банках — нерезидентах стран, не являющихся членами ОЭСР, кредиты, выданные под гарантию этих банков, кредиты, выданные под гарантию мест­ных органов управления, ценные бумаги, эмитированные юри­дическими лицами, активные остатки на контокоррентных сче­тах. Для активов данной группы характерна высокая степень риска (50-70%), и высокая степень доходности. Они приносят банку наибольший доход;

» неликвидные активы. К активам данной группы отно­сятся инвестиции банка в недвижимость, необходимую для его деятельности, в виде зданий и сооружений, хозяйственного инвентаря, нематериальных активов (например, программного обеспечения), хозяйственных материалов, малоценных и быст­роизнашивающихся предметов; долевые участия в деятельнос-

¹⁸ Средства, внесенные сверх сумм, причитающихся исходя из роста резервных требований.

ти других банков и предприятий, инвестиции в дочерних струк­турах; кредиты, выданные банком под гарантию или поручи­тельство юридических и физических лиц, кредиты, выданные под залог ценных бумаг, эмитированных юридическими лица­ми, под залог имущества и других товарно-материальных цен­ностей, просроченные и сомнительные кредиты.

Оценивая активы с точки зрения их доходности, следует учесть, что, как правило, ликвидность и доходность находятся в обратно пропорциональной зависимости. Так, легко реализуе­мые активы (высоколиквидные и ликвидные) являются для банка нерискованными и соответственно менее доходными. Менее лик­видные активы - это работающие активы, активы, приносящие банку наибольший доход. К таким активам относятся, как пра­вило, кредитные операции, которые приносят банку регуляр­ный и стабильный доход, либо по которым существует высокая степень вероятности получения этого дохода. Что касается не­ликвидных активов части основных средств, то они являются для банка, как правило, недоходными. В отдельных случаях неликвидные активы могут приносить банку доход: при сдаче основных средств в аренду, продаже оборудования и т.п.

При оценке рискованности активных операций в банковс­кой системе республики следует руководствоваться "Положе­нием Национального банка Республики Беларусь о порядке фор­мирования и использования специального резерва на возмож­ные потери по сомнительным долгам" от 19.08.96 № 775. Дан­ное Положение распространяется на кредитные по ₍своей эко­номической сущности операции, включая все виды креди­тов юридическим и физическим лицам, лизинг, учет векселей, факторинг, межбанковские кредиты и депозиты, размещенные в других банках, а также исполненные обязательства по вы­данным банковским гарантиям поручительствам.

С целью анализа активных операций по степени риска кредитные вложения банка (1-й и 2-й классы баланса) делятся в соответствии с вышеназванным Положением на четыре груп­пы риска: стандартные, субстандартные, проблемные и убы­точные.

Основой действующей классификации являются следую­щие критерии:

» наличие и качество обеспечения своевременного возвра­та кредитов;

«наличие и длительность просроченной задолженности по кредитам.

В соответствии с ними к стандартным относятся креди­ты, выданные заемщикам, имеющим устойчивое финансовое положение, не вызывающим сомнений в своевременном воз­врате полученной ссуды и уплате начисленных процентов. В эту группу включаются срочные и пролонгированные (в ис­ключительных случаях не более одного раза) кредиты. Су б стандартные кредиты включают обеспеченные ссуды, про­сроченные до 90 дней. К проблемным относятся обеспеченные кредиты, просроченные от 91 до 180 дней; недостаточно обес­печенные кредиты, просроченные до 180 дней; необеспеченные кредиты, просроченные до 90 дней; срочные и пролонгирован­ные кредиты, отнесенные к сомнительной задолженности в течение 90 дней с момента отнесения. Убыточные кредиты объединяют все кредиты, просроченные свыше 180 дней, нео­беспеченные кредиты, просроченные более 90 дней, а также кредиты, выданные заемщикам, объявленным в установлен­ном порядке экономически несостоятельными или банкрота­ми; срочные и пролонгированные кредиты, отнесенные к со­мнительной задолженности свыше 90 дней.

Результаты анализа рискованности кредитного портфеля банка служат основой для оценки достаточности созданного ре­зерва на возможные потери по сомнительным долгам. Коммер­ческие банки республики обязаны производить отчисления в вышеназванный резерв по следующим нормативам: по стандар­тным кредитам резерв не создается; по субстандартным креди­там — в размере 30% от общей суммы задолженности; по про­блемным и убыточным кредитам - соответственно 50 и 100%.

По кредитам на инвестиции, а также по кредитам в теку­щую деятельность, выданным на срок свыше шести месяцев, резерв создается не на всю сумму долга, а на часть его согласно графикам погашения кредитов.

Резерв на задолженность по просроченным процентам не создается.

Безнадежная кредитная задолженность, приравненная к IV группе риска, по решению уполномоченного органа управ­ления банком может быть списана с баланса за счет созданного резерва.

Поскольку основным источником доходности коммерческих банков являются предоставленные ими кредиты, то особое вни­мание при анализе активных операций необходимо обратить на изменение абсолютных сумм удельного веса кредитных вло­жений. Однако такой информации недостаточно. Кредитные

вложения банка следует классифицировать и анализировать с учетом следующего¹⁹: на какие цели и какой срок предостав­лены кредиты; отраслевой принадлежности; типов контраген­тов; валюты; своевременности погашения кредитов; обеспечен­ности банковских ссуд; их рискованности; предоставлялись ли целевые кредиты и по другим направлениям в соответствии с поставленными задачами анализа. Для проведения анализа по названным направлениям составляются соответствующие таб­лицы, по данным которых могут быть рассчитаны относитель­ные показатели, характеризующие удельный вес: кредитов в текущую деятельность и кредитов на инвестиции в общем объе­ме кредитной задолженности; кредитов, предоставленных за­емщикам по типам контрагентов, по отраслевой принадлежно­сти в общем объеме кредитных вложений; просроченной и со­мнительной задолженности в общей сумме или по типам кон­трагентов; ссуд, обеспеченных и необеспеченных в общем объеме кредитных вложений, или по типам контрагентов и т.д. Эти показатели анализируются в динамике, а также сравниваются с аналогичными показателями других банков.

Анализ состава и структуры кредитных вложений име­ет важное значение при определении кредитной политики банка. Например, нельзя не учитывать, что кредиты в теку­щую деятельность отличаются от кредитов на инвестиции раз­личной степенью риска, стоимостью и уровнем доходности.

Актуальным является предоставление банками целевых кредитов. Как известно, целевые кредиты в текущую и инвес­тиционную деятельность клиентов банка используются в пере­ходный период реформирования экономики для кредитной поддержки государственных программ, отдельных отраслей, предприятий и имеют строго определенные рамки. Такие ссуды в большинстве случаев выдаются предприятиям, которые не в состоянии занять средства на коммерческих условиях. Это -ссуды с повышенным риском, а гарантия под них, даже в слу­чае предоставления правительственной гарантии, может ока­заться неспособной обеспечить незамедлительный платеж в случае неисполнения обязательств должником. Поэтому та­кие ссуды заслуживают особого внимания при анализе кредит­ных вложений банка.

¹⁹ В необходимых случаях наряду с данными баланса можно исполь­зовать материалы аналитического учета, учета заемщиком кредитов.

Наряду с оценкой кредитных вложений банка по их струк­туре важно рассмотреть отношение ссуд к привлеченным ре­сурсам (обязательствам банка). Если данное соотношение бо­лее 75%, то это свидетельствует о рискованной политике бан­ка. Если банк конвертирует в ссуды менее 60-65%, то это сви­детельствует о проведении им довольно пассивной, осторож­ной политики, которая отразится на доходности и прибыльно­сти банка. Поэтому наиболее оптимальным считается соотно­шение от 65 до 75%.

Поиск по сайту: