АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Анализ активных операций банка

Читайте также:
  1. II. Основные проблемы, вызовы и риски. SWOT-анализ Республики Карелия
  2. III. Анализ продукта (изделия) на качество
  3. III. Анализ результатов психологического анализа 1 и 2 периодов деятельности привел к следующему пониманию обобщенной структуры состояния психологической готовности.
  4. III. Проведение операций
  5. IX. Дисперсионный анализ
  6. Oанализ со стороны руководства организации.
  7. SWOT- анализ и составление матрицы.
  8. SWOT-анализ
  9. SWOT-анализ
  10. SWOT-анализ
  11. SWOT-анализ в качестве универсального метода анализа.
  12. SWOT-анализ.

Активные операции характеризуют направления размеще­ния ресурсов коммерческих банков. От эффективности этих операций зависит прибыльность банка. Поэтому анализ актив­ных операций представляет собой наиболее важную и продол­жительную стадию анализа деятельности банка.

Анализ активных операций начинается с изучения их соста­ва и структуры. С этой целью составляется таблица (табл. 7.3).

Таблица 7.3 Состав и структура активных операций

 

Номер п/п Показатели Номера (группы) балансо­вых счетов
Денежные средства, счета и депозиты в Национальном бан­ке, ценные бумаги Правитель­ства, Национального банка 10, 13, 14 минус 147, 120, 1220, 1240
Средства в банках и других кредитных учреждениях 1210, 1230, 1260, 15 минус 157, 198 минус 199
Кредиты клиентам 20 минус 207, 21 минус 217, 23 минус 237, 24 минус 247, 25 минус 257, 28 минус 29, активные остатки по груп­пам счетов 301-311
Ценные бумаги: » долговые ценные бумаги, приносящие фиксированный ДОХОД » ценные бумаги для пере­продажи 41 минус 417 и 419 42 минус 429
Основные средства и немате­риальные активы 54 минус 549, 55 минус 559
Инвестиционный портфель банка 51 минус 519, 52 минус 529

Окончание табл. 7.2

 

Прочие активы 127, 147, 157, 1800,1801, 1802, 1803, 1809, 207, 217, 237, 247, 257, 3800, 3801, 3802, 3809, 417, 427, 601, 4810 (А-П), 56-569, 57, 58 (А-П), 61А минус 61П, 621 (А-П), 6301, 6303 (А-П), 6309 (А-П), 6346, 65, 673, 674, 682, 683, 684, 69(А-П)

Следует отметить, что сумма активных операций банка, приведенных в табл. 7.3, представляет собой чистую сумму ак­тивов, т.е. сумму нетто-активов. Для получения чистой суммы активов были произведены следующие корректировки:

» стоимость основных средств, нематериальных активов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов показана за вычетом суммы их износа (пассив баланса);

* сумма по межфилиальным операциям представлена в виде превышения актива над пассивом по соответствующей группе счетов.

На основании данных табл. 7.3 проводится количествен­ный анализ структуры активных операций банка, т.е. рассчи­тывается удельный вес различных статей актива баланса. Это позволяет определить значимость тех или иных активных опе­раций в деятельности банка и выяснить основные направления использования средств банка. Для проведения более детально­го анализа структуры активных операций необходимо исполь­зовать материалы аналитического учета, которые позволяют исследовать активные операции по срокам размещения средств, по формам обеспечения и т.д.



Основной задачей анализа активных операций банка яв­ляется оценка их качества. Эта оценка может быть получена в процессе изучения активных операций по таким взаимосвя­занным критериям, как ликвидность, доходность и рискован­ность.

С точки зрения ликвидности в активах банка выделяются следующие группы:

» высоколиквидные (кассовые) активы. К ним относятся наличные денежные средства банка в национальной и иност­ранной валютах, находящиеся в кассе, банкоматах, обменных


пунктах, расчетно-кассовых центрах и т.д. В эту группу включа­ются также средства на корреспондентском счете и счете обяза­тельных резервов18 в Национальном банке, государственные цен­ные бумаги Республики Беларусь, номинированные в националь­ной денежной единице, стран - членов Организации экономичес­кого сотрудничества и развития (ОЭСР) и кредиты, выданные в национальной денежной единице под залог этих ценных бумаг, а также кредиты, выданные в национальной денежной единице под гарантию Правительства, Национального банка Республики Бе­ларусь, международных финансовых организаций, под залог ва­люты или рублевых и валютных депозитов. Таким образом, в эту группу входят активы, свободные от риска. Активы данной груп­пы представляют собой самые ликвидные активы, реальные де­нежные средства, имеющиеся в распоряжении банка;

« ликвидные активы, состоящие из средств, размещенных в банках стран — членов ОЭСР, государственных ценных бумаг Республики Беларусь, номинированных в иностранной валю­те, стран, не являющихся членами ОЭСР, ценных бумаг мест­ных органов управления, а также кредитов, выданных под за­лог государственных ценных бумаг стран - членов ОЭСР, цен­ных бумаг местных органов управления и под гарантию бан­ков стран - членов ОЭСР и других кредитов. В данную группу входят активы, которые можно обратить в наличность с не­большим риском потерь;

‡агрузка...

* менее ликвидные активы. К этой группе относятся сред­ства на счетах в банках-резидентах и банках — нерезидентах стран, не являющихся членами ОЭСР, кредиты, выданные под гарантию этих банков, кредиты, выданные под гарантию мест­ных органов управления, ценные бумаги, эмитированные юри­дическими лицами, активные остатки на контокоррентных сче­тах. Для активов данной группы характерна высокая степень риска (50-70%), и высокая степень доходности. Они приносят банку наибольший доход;

» неликвидные активы. К активам данной группы отно­сятся инвестиции банка в недвижимость, необходимую для его деятельности, в виде зданий и сооружений, хозяйственного инвентаря, нематериальных активов (например, программного обеспечения), хозяйственных материалов, малоценных и быст­роизнашивающихся предметов; долевые участия в деятельнос-

18 Средства, внесенные сверх сумм, причитающихся исходя из роста резервных требований.


ти других банков и предприятий, инвестиции в дочерних струк­турах; кредиты, выданные банком под гарантию или поручи­тельство юридических и физических лиц, кредиты, выданные под залог ценных бумаг, эмитированных юридическими лица­ми, под залог имущества и других товарно-материальных цен­ностей, просроченные и сомнительные кредиты.

Оценивая активы с точки зрения их доходности, следует учесть, что, как правило, ликвидность и доходность находятся в обратно пропорциональной зависимости. Так, легко реализуе­мые активы (высоколиквидные и ликвидные) являются для банка нерискованными и соответственно менее доходными. Менее лик­видные активы - это работающие активы, активы, приносящие банку наибольший доход. К таким активам относятся, как пра­вило, кредитные операции, которые приносят банку регуляр­ный и стабильный доход, либо по которым существует высокая степень вероятности получения этого дохода. Что касается не­ликвидных активов части основных средств, то они являются для банка, как правило, недоходными. В отдельных случаях неликвидные активы могут приносить банку доход: при сдаче основных средств в аренду, продаже оборудования и т.п.

При оценке рискованности активных операций в банковс­кой системе республики следует руководствоваться "Положе­нием Национального банка Республики Беларусь о порядке фор­мирования и использования специального резерва на возмож­ные потери по сомнительным долгам" от 19.08.96 № 775. Дан­ное Положение распространяется на кредитные по (своей эко­номической сущности операции, включая все виды креди­тов юридическим и физическим лицам, лизинг, учет векселей, факторинг, межбанковские кредиты и депозиты, размещенные в других банках, а также исполненные обязательства по вы­данным банковским гарантиям поручительствам.

С целью анализа активных операций по степени риска кредитные вложения банка (1-й и 2-й классы баланса) делятся в соответствии с вышеназванным Положением на четыре груп­пы риска: стандартные, субстандартные, проблемные и убы­точные.

Основой действующей классификации являются следую­щие критерии:

» наличие и качество обеспечения своевременного возвра­та кредитов;

« наличие и длительность просроченной задолженности по кредитам.


В соответствии с ними к стандартным относятся креди­ты, выданные заемщикам, имеющим устойчивое финансовое положение, не вызывающим сомнений в своевременном воз­врате полученной ссуды и уплате начисленных процентов. В эту группу включаются срочные и пролонгированные (в ис­ключительных случаях не более одного раза) кредиты. Су б стандартные кредиты включают обеспеченные ссуды, про­сроченные до 90 дней. К проблемным относятся обеспеченные кредиты, просроченные от 91 до 180 дней; недостаточно обес­печенные кредиты, просроченные до 180 дней; необеспеченные кредиты, просроченные до 90 дней; срочные и пролонгирован­ные кредиты, отнесенные к сомнительной задолженности в течение 90 дней с момента отнесения. Убыточные кредиты объединяют все кредиты, просроченные свыше 180 дней, нео­беспеченные кредиты, просроченные более 90 дней, а также кредиты, выданные заемщикам, объявленным в установлен­ном порядке экономически несостоятельными или банкрота­ми; срочные и пролонгированные кредиты, отнесенные к со­мнительной задолженности свыше 90 дней.

Результаты анализа рискованности кредитного портфеля банка служат основой для оценки достаточности созданного ре­зерва на возможные потери по сомнительным долгам. Коммер­ческие банки республики обязаны производить отчисления в вышеназванный резерв по следующим нормативам: по стандар­тным кредитам резерв не создается; по субстандартным креди­там — в размере 30% от общей суммы задолженности; по про­блемным и убыточным кредитам - соответственно 50 и 100%.

По кредитам на инвестиции, а также по кредитам в теку­щую деятельность, выданным на срок свыше шести месяцев, резерв создается не на всю сумму долга, а на часть его согласно графикам погашения кредитов.

Резерв на задолженность по просроченным процентам не создается.

Безнадежная кредитная задолженность, приравненная к IV группе риска, по решению уполномоченного органа управ­ления банком может быть списана с баланса за счет созданного резерва.

Поскольку основным источником доходности коммерческих банков являются предоставленные ими кредиты, то особое вни­мание при анализе активных операций необходимо обратить на изменение абсолютных сумм удельного веса кредитных вло­жений. Однако такой информации недостаточно. Кредитные


вложения банка следует классифицировать и анализировать с учетом следующего19: на какие цели и какой срок предостав­лены кредиты; отраслевой принадлежности; типов контраген­тов; валюты; своевременности погашения кредитов; обеспечен­ности банковских ссуд; их рискованности; предоставлялись ли целевые кредиты и по другим направлениям в соответствии с поставленными задачами анализа. Для проведения анализа по названным направлениям составляются соответствующие таб­лицы, по данным которых могут быть рассчитаны относитель­ные показатели, характеризующие удельный вес: кредитов в текущую деятельность и кредитов на инвестиции в общем объе­ме кредитной задолженности; кредитов, предоставленных за­емщикам по типам контрагентов, по отраслевой принадлежно­сти в общем объеме кредитных вложений; просроченной и со­мнительной задолженности в общей сумме или по типам кон­трагентов; ссуд, обеспеченных и необеспеченных в общем объеме кредитных вложений, или по типам контрагентов и т.д. Эти показатели анализируются в динамике, а также сравниваются с аналогичными показателями других банков.

Анализ состава и структуры кредитных вложений име­ет важное значение при определении кредитной политики банка. Например, нельзя не учитывать, что кредиты в теку­щую деятельность отличаются от кредитов на инвестиции раз­личной степенью риска, стоимостью и уровнем доходности.

Актуальным является предоставление банками целевых кредитов. Как известно, целевые кредиты в текущую и инвес­тиционную деятельность клиентов банка используются в пере­ходный период реформирования экономики для кредитной поддержки государственных программ, отдельных отраслей, предприятий и имеют строго определенные рамки. Такие ссуды в большинстве случаев выдаются предприятиям, которые не в состоянии занять средства на коммерческих условиях. Это -ссуды с повышенным риском, а гарантия под них, даже в слу­чае предоставления правительственной гарантии, может ока­заться неспособной обеспечить незамедлительный платеж в случае неисполнения обязательств должником. Поэтому та­кие ссуды заслуживают особого внимания при анализе кредит­ных вложений банка.

19 В необходимых случаях наряду с данными баланса можно исполь­зовать материалы аналитического учета, учета заемщиком кредитов.


Наряду с оценкой кредитных вложений банка по их струк­туре важно рассмотреть отношение ссуд к привлеченным ре­сурсам (обязательствам банка). Если данное соотношение бо­лее 75%, то это свидетельствует о рискованной политике бан­ка. Если банк конвертирует в ссуды менее 60-65%, то это сви­детельствует о проведении им довольно пассивной, осторож­ной политики, которая отразится на доходности и прибыльно­сти банка. Поэтому наиболее оптимальным считается соотно­шение от 65 до 75%.


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 | 66 | 67 | 68 | 69 | 70 | 71 | 72 | 73 | 74 | 75 | 76 | 77 | 78 | 79 | 80 | 81 |


Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.007 сек.)