Значение, задачи, виды и методы анализа банковского баланса

Деятельность банков на коммерческой основе ориентирует их на получение максимального дохода, пересмотр традицион­ных форм и методов управления своими операциями. В этих условиях усиливается значение регулярного проведения ана­лиза эффективности их собственной деятельности.

Анализ банковской деятельности представляет собой комп­лексное изучение различных сторон деятельности банка с целью объективной оценки ее результатов и определения направле­ний наиболее эффективного размещения собственных и при­влеченных средств. Основным синтезирующим источником информации, комплексно характеризующим деятельность бан­ка, является его баланс. Анализ баланса банка позволяет:

» выявить источники собственных и привлеченных денеж­ных средств, а также структуру их размещения на определен­ную дату;

* определить состояние банковской ликвидности;

» определить финансовую устойчивость, уровень его на­дежности;

» изучить доходность и степень риска отдельных банков­ских операций;

» установить специализацию деятельности и значимость отдельных банков в банковской системе республики;

* определить перспективы развития деятельности банка.

Анализ баланса коммерческого банка имеет важное значе­ние как для самого банка, так и для его контрагентов, вклю­чая Национальный банк, другие кредитные учреждения, учре­дителей и акционеров, аудиторские фирмы, налоговые орга­ны, реальных и потенциальных клиентов. Каждый из назван­ных контрагентов в процессе анализа баланса банка преследу­ет свои цели, что обусловливает соответствующие направления и задачи анализа. Например, коммерческие банки на основе анализа своего баланса стремятся к установлению оптималь­ной структуры активных и пассивных операций в целях полу­чения максимальной прибыли и поддержания ликвидности. Анализ баланса позволяет руководству банка сформировать соответствующую кредитную политику, выявить узкие места, разработать мероприятия по их устранению.

Клиенты банка на основе анализа отчетности определяют устойчивость финансового положения банка, целесообразность и перспективы дальнейших отношений с ним.

Аудиторские фирмы проверяют достоверность учета и от­четности банка, а также подтверждают (или опровергают) ре­зультаты его деятельности.

Национальный банк на основе анализа отчетности коммер­ческих банков изучает ситуацию на кредитном рынке, опреде­ляет состояние и устойчивость банковской системы, контроли­рует выполнение установленных нормативов, определяет ос­новные направления государственного регулирования деятель­ности коммерческих банков.

Однако, несмотря на то, что цели и задачи анализа у субъек тов различны, методика чтения и анализа баланса должна быть единой, что позволит обеспечить сопоставимость данных, по­лученных в процессе анализа.

Деление анализа баланса банка на виды зависит от:

» периодичности его проведения;

* полноты изучения показателей;
«целей и характера исследований;

* объекта исследования.

Исходя из периодичности проведения анализ балансов может быть классифицирован следующим образом: ежеднев­ный, еженедельный (декадный), месячный, квартальный, годовой.

В зависимости от спектра изучаемых вопросов анализ подразделяется на полный и тематический. Оба вида ана­лиза осуществляются на основе соблюдения принципа комп-

лексности. Однако если при полном анализе изучаются все сто­роны работы банка, его внешние и внутренние связи, то при тематическом затрагивается лишь узкий круг вопросов, позво­ляющих выявить возможности улучшения отдельных сторон деятельности банков. Примером тематического анализа явля­ется анализ банковской прибыли, структуры кредитных вло­жений, депозитов и т.д.

Исходя из целей и характера исследования различают пред­варительный, оперативный, итоговый и перспективный ана­лиз. Предварительный анализ применяется при оценке состо­яния счетов для выявления возможности осуществления ком­мерческим банком каких-либо операций. К оперативному ана­лизу прибегают в ходе текущей работы банка для оценки со­блюдения нормативов ликвидности и прочих показателей и принятия срочных мер, обеспечивающих их выполнение, а так­же получения достаточной прибыли. Итоговый (последующий) анализ используется при определении эффективности деятель­ности коммерческого банка за изучаемый период и выявлении результатов повышения доходности. Перспективный анализ необходим для прогнозирования ожидаемых результатов в пред­стоящем периоде и определения дальнейших направлений кре­дитной политики банка.

В зависимости от объекта исследования анализ баланса коммерческого банка подразделяется на функциональный, структурный, операционно-стоимостный.

Функциональный анализ связан с изучением направления деятельности (специализации) банка. В ходе анализа опреде­ляется удельный вес той или иной операции в общей сумме баланса, что характеризует ее значимость для банка, напри­мер, доля собственных или привлеченных или межбанковских операций в общем объеме ресурсов.

Структурный анализ проводится по видам банковских one раций. В результате данного анализа определяются состав и структура активных и пассивных операций, структура дохо­дов, расходов и прибыли банка.

Операционно стоимостный анализ проводится с целью уг­лубления исследования доходности банка. Он дает представле­ние о стоимости и прибыльности (или убыточности) конкрет­ных операций, так как с его помощью определяются затраты банка по каждому виду операций. Операционно-стоимостный анализ дает возможность оценить значение каждого вида опе­раций в формировании прибыли банка.

В процессе анализа баланса банка широко используются методы сравнения, группировок, метод коэффициентов.

Сравнительный анализ применяется для определения при­чин и степени воздействия динамических изменений и откло­нений по статьям баланса, а также измерения степени влия­ния этих изменений и отклонений на ликвидность баланса и прибыльность банковских операций. Сравнительный анализ может быть как внутрибанковским (анализируется деятельность одного банка), так и межбанковским (сопоставляется отчетность двух или более банков).

К числу наиболее распространенных методов анализа от­носится метод группировок, позволяющий путем систематиза­ции данных баланса разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов. В ходе анализа применяются группиров­ки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов, расходов и прибыли. Статьи могут быть также сгруппированы по степени ликвидности, экономической сущ­ности банковских операций, уровню доходности (по активу) и стоимости (по пассиву) и т.д.

Метод коэффициентов позволяет выявить количественную взаимосвязь между различными статьями, разделами или груп­пами статей баланса (параллельно могут также использоваться методы группировки и сравнения). Таким образом определяют­ся удельный вес конкретной статьи (или групп статей) в общем объеме актива (пассива) либо в соответствующем разделе. Ак­тивные (пассивные) балансовые счета могут сопоставляться как с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, так и с противоположными счетами по пассиву (активу), сгруппиро­ванными по экономическим контрагентам либо единым срокам или видам операций. Выбор тех или иных методов анализа оп­ределяется целями проводимой аналитической работы.

Поиск по сайту: