АУДИТ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА

Содержание и виды валютных операций

Под валютными операциями понимаются операции, свя­занные с переходом права собственности и иных прав на ва­лютные ценности, в том числе операции, связанные с исполь­зованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; а также ввоз и пересылка в Республику Беларусь, вывоз и пересылка из рес­публики валютных ценностей, валюты Республики Беларусь и ценных бумаг в валюте Республики Беларусь; осуществление международных денежных переводов; операции, связанные с использованием валюты Республики Беларусь при расчетах между резидентами и нерезидентами Республики Беларусь, в том числе предоставление и получение нерезидентами креди­тов в валюте Республики Беларусь.

Таким образом, в соответствии с действующим законода­тельством валютные операции включают:

» операции с валютными ценностями (иностранной валю­той, драгоценными металлами, платежными документами и ценными бумагами в иностранной валюте);

* операции с национальной валютой Республики Беларусь,
при осуществлении которых возникают отношения между ре­
зидентами и нерезидентами Республики Беларусь.

По содержанию валютные операции подразделяются на текущие и связанные с движением капитала.

К текущим валютным операциям относятся:

* переводы в Республику Беларусь и из Республики Бела­
русь для расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту
товаров, работ и услуг, а также для расчетов, связанных с кре­
дитованием экспортно-импортных операций на срок не более
180 дней;

«получение и предоставление кредитов (займов) в денеж­ной форме на срок не более 180 дней;

» переводы в Республику Беларусь и из Республики Бела­русь процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инве­стициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движе­нием капитала;

* переводы неторгового характера в Республику Беларусь
и из Республики Беларусь, включая переводы сумм заработной
платы, пенсий, алиментов, наследства, переводы на благотво­
рительные цели, а также другие аналогичные операции.

Валютные операции, связанные с движением капитала, включают:

* прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал
юридического лица-нерезидента с целью извлечения дохода и
получения прав на участие в управлении предприятием;

* портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бу­
маг и других инструментов денежного рынка, эмитированных
нерезидентами;

» переводы в оплату права собственности на здания, соору­жения и иное имущество, включая землю и ее недра, относи­мое по законодательству страны его местонахождения к недви­жимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

* предоставление и получение отсрочки платежа на срок
более 180 дней по экспорту, импорту товаров, работ и услуг;

* предоставление и получение кредитов (займов) в денеж­
ной форме на срок более 180 дней;

* все иные валютные операции, не являющиеся текущими
валютными операциями.

Валютные операции проводятся через уполномоченные банки, получившие лицензию Национального банка Республи­ки Беларусь на проведение валютных операций.

Лицензии, выдаваемые Национальным банком на право совершения валютных операций, подразделяются на следую­щие виды:

» разовые, дающие право на проведение конкретной бан­ковской операции в иностранной валюте в разовом порядке;

* внутренние, дающие право банкам на осуществление сле­
дующих валютных операций на территории Республики Бела­
русь:

* привлечение средств юридических лиц в иностранной ва­
люте во вклады и на депозиты;

» предоставление кредитов в иностранной валюте от свое­го имени и за счет привлеченных средств от юридических лиц, включая финансовый лизинг;

* расчетно-кассовое обслуживание клиентуры в иностран­
ной валюте;

* инкассация наличной иностранной валюты и перевозка
валютных ценностей;

» управление денежными средствами в иностранной валю­те по договору с собственником или распорядителем этих средств;

* иные валютные операции, предусмотренные законода­
тельством Республики Беларусь.

Внутренняя лицензия не предоставляет банкам права от­крывать корреспондентские счета за пределами Республики Беларусь.

Генеральная лицензия дает право совершать полный круг банковских валютных операций как на территории Республи­ки Беларусь, так и за ее пределами:

* привлечение средств юридических лиц в иностранной ва­
люте во вклады и депозиты;

* предоставление кредитов в иностранной валюте от свое­
го имени за счет привлеченных средств от юридических лиц,
включая финансовый лизинг;

* расчетно-кассовое обслуживание клиентуры в иностран­
ной валюте;

» инкассация наличной иностранной валюты и перевозка валютных ценностей;

* управление денежными средствами в иностранной валю­
те по договору с собственником или распорядителем этих
средств;

» иные валютные операции, предусмотренные законода­тельством Республики Беларусь.

Проведение текущих валютных операций не требует полу­чения дополнительных специальных лицензий Национального банка. Осуществление же валютных операций, связанных с движением капитала, требует получения разрешения, специ­альной лицензии.

Уполномоченные банки Республики Беларусь обязаны осу­ществлять платежи по валютным операциям (собственным и клиентов), связанным с движением капитала, только при на­личии соответствующих лицензий, разрешений или регистра­ционного свидетельства Национального банка и ежемесячно представлять информацию о проведении таких операций в На­циональный банк.

Законодательство Республики Беларусь регламентирует по­рядок проведения валютных операций на территории респуб­лики. На уполномоченные банки возложено выполнение фун­кций агента валютного контроля.

Основными направлениями валютного контроля служат:

«определение соответствия проводимых валютных опера­ций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

* проверка выполнения резидентами обязательств в иност­
ранной валюте перед государством, а также обязательств по

продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь;

» проверка обоснования платежей в иностранной валюте;

* проверка полноты и объективности учета и отчетности
по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов
в валюте Республики Беларусь.

Задачами аудита валютных операций банка являются:» проверка соответствия совершаемых валютных операций законодательству Республики Беларусь, включая нормативные акты и указания Национального банка Республики Беларусь;

* проверка соответствия выполняемых операций лицензии
Национального банка Республики Беларусь на совершение ва­
лютных операций;

» подтверждение достоверности отражения активов и пас­сивов по валютным операциям согласно принятым принципам бухгалтерского учета;

* подтверждение достоверности и реальности отчетности
банка по совершаемым валютным операциям.

Основными направлениями аудита валютных операций являются (прил. 7):

» выполнение банком функций агента валютного контро­ля за операциями клиентов с использованием иностранной ва­люты в наличной и безналичной форме;

* соблюдение порядка расчета и ведения валютной пози­
ции банка;

«совершение сделок купли-продажи безналичной и налич­ной иностранной валюты и конверсионных операций на ва­лютном рынке Республики Беларусь в соответствии с действу­ющим законодательством.

Поиск по сайту: