Прямой метод расчёта потока денежных средств

Основан на анализе движения денежных средств по статьям прихода и расхода или бухгалтерским счетам, характеризует процесс формирования прибыли компании.

На рис. 8.3. приведена схема расчёта денежного потока прямым методом.

8.3. Оперативное финансовое планирование

Цель финансового планирования - обеспечение оптимальных возможностей для успешного хозяйствования, получения необходимых для этого средств, достижение конечного результата

В рамках оперативного планирования исходят из заданной продуктовой программы существующего потенциала и организационно-правовой структуры предприятия, определяются и утверждаются программы, ведущие к достижению генеральной цели в среднесрочном и краткосрочном периодах. Общая схема оперативного планирования приведена на рис. 8.5.

Рис. 8.4

При оперативном планировании руководствуются блоком показателей издержек и выручки, рассчитанных на базе текущих цен и оценок имущества по восстановительной стоимости.

Оперативное планирование строится на результатах стратегического планирования.

Генеральная монетарная цель оперативного планирования: максимизация эффективности использования финансовых ресурсов.

Достижение этой цели связано с максимизацией суммы вклада на покрытие постоянных затрат и прибыли, т.е. суммы выручки, необходимой на покрытие постоянных затрат и прибыли при формировании ассортимента в рамках избранной стратегии. Чем выше коэффициент вклада на покрытие, тем привлекательнее с точки зрения финансов производство этого вида продукции. Постоянные издержки, определённые в рамках стратегического планирования, принимаются как заданная величина и являются только элементом контроля (они могут меняться только при определённых изменениях некоторых элементов потенциала и условий загрузки мощности).

Система показателей, которая может быть при этом использована для планирования и контроля, следующая:

Период оперативного плана устанавливается при разработке нормативно-правовой документации предприятия.

Опираясь на результаты контроля исполнения оперативного плана, высший орган управления принимает решение о поддержке того или иного подразделения и (или) о корректировке стратегического плана.

Рассмотрим пример планирования и контроля оперативного плана.

Предположим, что на основе избранной стратегии формирования продуктовой программы был сформирован план по подразделениям, специализированным на определённых видах продукции. Результаты контроля выполнения этого плана сведём в табл. 8.4.

Из таблицы видно, что в целом по предприятию все показатели оперативного плана улучшились. Однако для окончательной оценки деятельности такого сопоставления недостаточно. Следует оценить результаты деятельности подразделений и принять решение о последовательности их поддержки.

Решение принимается с учётом рассматриваемой ситуации, которая складывается под воздействием различных факторов.

СитуацияI – решение ориентируется на краткосрочный недогруз мощностей. (приоритет отдаётся показателю покрытия по предприятию).

Поиск по сайту: