 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Методы расчёта величины денежного потока
Косвенный метод основан на анализе движения денежных средств по направлениям деятельности. Показывает, где конкретно «овеществлена» прибыль или куда инвестированы «живые» деньги. Схема расчёта денежных потоков косвенным методом приведена в табл. 8.3.
Таблица 8.3
Подготовка отчета о движении денежных средств
(косвенный метод)
| + Основная деятельность | |||
| Прибыль (за вычетом налогов) Использование прибыли | Чистая прибыль = прибыль отчётного года за вычетом налога на прибыль | ||
| Å | Амортизационные отчисления | Амортизационные отчисления прибавляются к сумме чистой прибыли, т.к. они не вызывают оттока денежных средств. | |
| – | Изменение суммы текущих активов: - краткосрочные фин. вложения; - дебиторская задолженность; - запасы; - прочие текущие активы | Увеличение суммы текущих активов означает, что денежные средства уменьшаются за счёт связывания в дебиторской задолженности и запасах. Уменьшение этих сумм (+) | |
| Å | Изменение суммы текущих обязательств (за исключением краткосрочных банковских кредитов): - кредиторская задолженность; - прочие текущие обязательства | Увеличение текущих обязательств вызывает увеличение денежных средств за счёт предоставления отсрочки оплаты от кредиторов, получения авансов от покупателей. Уменьшение этих сумм (-) | |
| + Инвестиционная деятельность | |||
| – | Изменение суммы долгосрочных активов: - нематериальные активы; - основные средства; - незавершенные кап. вложения; - долгосрочные кап. вложения; - прочие внеоборотные активы | Увеличение суммы долгосрочных активов означает уменьшение денежных средств за счёт инвестирования в активы долгосрочного использования. Реализация долгосрочных активов (основных фондов, акций др. предприятий и пр.) увеличивает денежные средства. Уменьшение этих сумм (+) | |
| + Финансовая деятельность | |||
| Å Å | Изменение суммы задолженности - Краткосрочных кредитов и займов - Долгосрочных кредитов и займов Изменение величины собственных средств: - уставного капитала; - накопленного капитала; - целевых поступлений | Увеличение (уменьшение) задолженности указывает на увеличение (уменьшение) денежных средств за счёт привлечения (погашения) кредитов. Увеличение собственного капитала за счёт размещения дополнительных акций означает увеличение денежных средств, выкуп акций и выплата дивидендов приводят к их уменьшению | |
Суммарное изменение денежных средств должно быть равно увеличению (уменьшению) остатка денежных средств между двумя отчётными периодами.
Поиск по сайту: