Обеспечение контроля за своевременностью начисления и выплаты средств в разрезе отдельных видов внутренней кредиторской задолженности

Начисление этих средств контролирует бухгалтерия по результатам осуществления отдельных хозяйственных операций. Выплата этих средств включается в разрабатываемый платежный календарь и контролируется в процессе мониторинга текущей финансовой деятельности.

Составление графиков предстоящего платежного оборота позволяет устранить такой фактор возникновения неплатежеспособности предприятия как несбалансированность денежных потоков и определить величину временно свободного остатка денежных средств.

Обеспечение рентабельного использования временно сво­бодного остатка денежных активов. На этом этапе формирования политики управления денежных активов разрабатывается система мероприятий по минимизации уровня потерь альтернативного дохода в процессе их хранения и противоинфляционной защиты. К числу ос­новных из таких мероприятий относятся:

§ согласование с банком, осуществляющим расчетное обслужи­вание предприятия, условий текущего хранения остатка денежных ак­тивов с выплатой депозитного процента по средней сумме этого ос­татка (например, путем открытия контокоррентного счета в банке);

§ использование краткосрочных денежных инструментов инвес­тирования (в первую очередь, депозитных вкладов в банках) для вре­менного хранения страхового и инвестиционного остатков денежных активов;

§ использование высокодоходных фондовых инструментов для инвестирования резерва и свободного остатка денежных активов (го­сударственных краткосрочных облигаций; краткосрочных депозитных сертификатов банков и т. п.), но при условии достаточной ликвидно­сти этих инструментов на финансовом рынке.

Построение эффективных систем контроля за денежными активами предприятия.

Объектом такого контроля являются совокуп­ный уровень остатка денежных активов, обеспечивающих текущую платежеспособность предприятия, а также уровень эффективности сформированного портфеля краткосрочных финансовых вложений предприятия.

Денежные активы играют активную роль в процессе обеспечения платежеспособности по двум видам финансовых обязательств предприя­тия — неотложным (со сроком исполнения до одного месяца) и кратко­срочным (со сроком исполнения до трех месяцев); текущие обязательства со сроком исполнения до одного года обеспечиваются преимуществен­но другими видами оборотных активов. Контроль за совокупным уров­нем остатка денежных активов при обеспечении платежеспособности предприятия должен исходить из следующих критериев:

Основные этапы процесса управления текущими активами и краткосрочными обязательствами, порядок их реализации и ответственные лица отражены в приложении Д. Степень участия должностных лиц и выполняемые ими функции зафиксированы в матрице принятия решений (приложение К).

Поиск по сайту: