|
|||||||
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция |
Управління формуванням обов'язкових резервів з ризикових видів страхування
Компанії, які займаються ризиковим страхуванням, формують технічні резерви. Технічні резерви - це показник, який виражає грошову оцінку обов'язків страховика за страховими зобов'язаннями, і одночасно - сума коштів, що с гарантією виконання зобов’язань перед страхувальниками з огляду на наявні у портфелі страховика договори страхування. Технічні резерви дозволяють страховику бачити загальний обсяг відповідальності за діючими договорами страхування. Обсяг технічних резервів має бути достатній для покриття відшкодування всіх збитків за діючими договорами страхування, навіть у випадках припинення надходжень премій за цими договорами. Згідно з Законом України "Про страхування", українські страховики, що займаються ризиковими видами страхування повинні формувати технічні резерви, які поділяються на резерв незароблених премій і резерв збитків. Резерв незароблених премій - це резерв, що включає в себе частки від сум надходжень страхових платежів, які відповідають страховим ризикам, що не минули на звітну дату. Резерв збитків - це зарезервовані несплачені суми страхового відшкодування за відомими вимогами страхувальників. В Україні для визначення резерву незароблених премій використовується метод плаваючих кварталів. Використання цього методу закріплено Законом України "Про страхування", тобто українські страховики на відміну від страховиків інших країн не мають права самостійно визначати яку методику використовувати при проведенні розрахунку резерву незароблених премій і це в якійсь мірі сковує їх фінансову діяльність. Відповідно до Закону України "Про страхування", величина резервів незароблених премій на будь-яку звітну дату встановлюється залежно від часток надходжень сум страхових платежів (страхових премій, страхових внесків), які не можуть бути меншими 80 % загальної суми надходжень страхових платежів (страхових премій, страхових внесків), з відповідних видів страхування у кожному місяці з попередніх дев'яти місяців (розрахунковий період) і обчислюється в такому порядку: - частки надходжень сум страхових платежів (страхових премій, страхових внесків) за перші три місяці розрахункового періоду множаться на одну четверту; - частки надходжень сум страхових платежів (страхових премій, страхових внесків) за наступні три місяці розрахункового періоду множаться на одну другу; - частки надходжень сум страхових платежів (страхових премій, страхових внесків) за останні три місяці розрахункового періоду множаться на три четвертих; одержані добутки додаються. У цьому разі останній місяць розрахункового періоду буде складатися із кількості днів на дату розрахунку. Така ж методика формування резерву незароблених премій передбачена і Положенням про порядок формування, розміщення і обліку страхових резервів за видами страхування, відмінними від страхування життя, але в ньому замість кварталів виступають місяці. Відразу можна звернути увагу на те, що в українській методиці не береться до уваги ні вид страхування, ні термін дії договору, ні інші суттєві умови. Це вказує на те, що дана методика є дуже приблизною і може надавати неточне значення резерву незаробленої премії і це може викривлювати фінансовий результат страхової компанії, оскільки він значною мірою залежить від того, наскільки точно поділена страхова премія на зароблену і незароблену, тобто наскільки точно обчислені суми резерву незаробленої премії. Тому у практиці західних страхових компаній особлива увага приділяється використанню найпридатніших методів, залежно від характеру діяльності страховика і видів страхування, які він пропонує. Іншим обов'язковим резервом є резерв збитків. Резерви збитків можна визначити як миттєві резерви. їх формування пов'язане з тим, що між датою, коли страхувальник заявив про настання страхового випадку і заявив орієнтовну суму збитку, і виплатою страхового відшкодування страховиком проходить певний час. На протязі цього часу страховик повинен вислати свого фахівця і з'ясувати обставини і дійсну суму збитку. Такий заявлений, але не оплачений збиток називається незакінченим збитком. На загальну суму таких збитків і створюється резерв збитків. Формування резерву заявлених, але не урегульованих збитків обумовлено специфікою страхового бізнесу. Виплата страхового відшкодування по страховій події чи ліквідація збитку здійснюється не відразу, а через визначений час після пред'явлення претензії страхувальником. По деяких видах страхування, таким як страхування будівельно-монтажних ризиків, морське страхування, страхування відповідальності, процес врегулювання претензії може зайняти досить довгий період. У зв'язку з цим на суму прийнятих позовів (претензій) страхувальників страховик створює резерв, призначений для фінансування заявлених, але неурегульованих остаточно збитків. Якщо збиток заявлений, але розмір збитку не встановлений, для розрахунку приймається максимально можлива величина збитку, не перевищуючу страхову суму. За правилами формування страхових резервів за видами страхування іншими, ніж страхування життя, резерв збитків обчислюється за формулою
Резерв збитків на кінець періоду = (РЗп + СП - СВ) · 1,03, (9.1)
де Р3п – резерв збитків на початок звітного періоду; СП – претензії на виплату страхових сум і страхових відшко- дувань, заявлені страхувальниками впродовж звітного періоду; СВ – страхові виплати фактично здійснені в звітному періоді. Множення на коефіцієнт 1,03 передбачає фінансування витрат, пов’язаних з врегулюванням страхових претензій. В управлінні технічними страховими резервами діє правило, за яким страовик після отримання повідомлення про страховий випадок має перевести усю суму страхової претензії з резерву незароблених премій до резерву збитків. Страховики країн ЄС, які здійснюють ризикові види страхування, також формують резерви премій та резерви збитків. При цьому майже 2/3 обсягу річної премії припадає на резерв збитків, і 1/3 – на резерв премій. В Україні, навпаки, більша частка – це резерв премій. Для резерву збитків взагалі не передбачена стаття в балансі страхової компанії і він обліковується разом з резервом страхових премій, що саме по собі є неправильним. Величина резерву збитків включає зарезервовані несплачені страхові суми та страхові відшкодування за відомими вимогами страхувальників, з яких не прийнято рішення щодо виплати або підмови у виплаті страхової суми чи страхового відшкодування. Але в Порядку не вказано про здійснення контролю за виконанням даного положення, отже, його також можна визначити як суто декларативне. Таким чином, новим напрямком, відображеним в Порядку, можна вважати лише впровадження формування резерву катастроф. Величина резерву катастроф на будь-яку дату формується •іалежно від загальної величини зароблених у відповідному звітному періоді страхових платежів (страхових внесків, страхових премій) за договорами обов’язкового страхування цивільної відповідальності за ядерну шкоду за такою формулою
Рк = Рп + Зпл · К-ПК, (9.2)
де Рк - величина резерву катастроф на кінець звітного періоду; Рп - величина резерву катастроф на початок звітного періоду; Зпл - зароблені страхові премії на початок звітного періоду; К - відрахування у резерв катастроф у розмірі не меншому за 80 % загальної суми зароблених у звітному періоді страхових премій; ПК - сума повернень з резерву катастроф. Відрахування до резерву катастроф здійснюється до досягнення величини, рівної обсягу відповідальності кожного страховика - члена Пулу, визначеного загальними зборами Пулу.
Поиск по сайту: |
Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.005 сек.) |