Формування резервів зі страхування життя

За договором страхування життя страхувальник отримує стра­хову суму в будь-якому випадку, крайній термін при цьому - закінчення дії договору. При загальних же видах страхування страхове відшкодування виплачується лише за настання неспри­ятливих подій, обумовлених в договорі страхування. Якщо стра­ховий випадок не настав, страхове відшкодування не виплачуєть­ся і кошти залишаються в компанії. Відповідно прибуток страховика за цих видів діяльності формується по різному: у першому випадку лише за рахунок інвестиційної діяльності, у другому - від долі навантаження в структурі нетто-ставки та за рахунок інвестиційної діяльності.

Базовим принципом регулювання страхових резервів є той принцип, що страхові резерви зі страхування життя і медичного страхування обліковуються окремо від страхових резервів з за­гальних видів страхування. Цей принцип виходить з того, що в країнах ЄС, Україні, Росії і Балтії страхові компанії не можуть одночасно займатися і страхуванням життя і ризиковими видами страхування.

Формування резервів зі страхування життя здійснюється від­рахуванням частини страхової премії, яка передбачена для за­безпечення страхових виплат (нетто-премії), та частини інвести­ційного доходу від розміщення тимчасово вільних коштів стра­ховика.

Резерви зі страхування життя мають у своєму складі резерви довгострокових зобов'язань (математичні резерви); резерви на­лежних виплат страхових сум.

Резерви довгострокових зобов'язань складаються з резерву нетто-премій, резерву витрат на ведення справи, резерву бонусів.

Головними чинниками, що впливають на розмір величини ма­тематичних резервів (в нормативних документах визначається як базис прогнозу розрахунку математичних резервів), є:

- демографічні показники тривалості життя;

- імовірність настання нещасного випадку або хвороби;

- річна ставка інвестиційного доходу.

Резерви належних виплат складаються з резерву заявлених, але не виплачених збитків, та резерву збитків, що виникли, але не заявлені.

Розрахунок резерву заявлених, але не виплачених збитків, здійс­нюється за кожним чинним на звітну дату договором окремо. Розрахунок резерву збитків, що виникли, але не заявлені, здійс­нюється за сукупністю договорів в цілому. Загальна величина резерву належних виплат страхових сум дорівнює сумі зазначе­них резервів.

Величина резервів довгострокових зобов'язань обчислюється актуарно. окремо за кожним договором за методикою форму­вання резервів зі страхування життя.

Поиск по сайту: