Направление
анализа
| Показатель
| Информационное обеспечение и комментарий к расчету
| Дата (год)
|
| …
|
1. Оценка экономического потенциала фирмы
|
1.1. Оценка имущественного положения фирмы
| 1.1.1. Доля основных средств в активах
| Баланс
|
|
|
1.1.2. Доля дебиторской задолженности в активах, AR / A
| Баланс. Дебиторская задолженность включает долгосрочную и краткосрочную (включая статью «Товары отгруженные»)
|
|
|
1.1.3. Отношение износа к восстановительной (первоначальной) стоимости основных фондов
| Форма № 5 (приложение к балансу)
|
|
|
1.2. Оценка
финансового
положения
фирмы
| 1.2.1. Доля собственных средств в активах, E / A
| Баланс
|
|
|
1.2.2. Отношение чистого работающего капитала к активам, NWC / A
| Баланс
|
|
|
1.2.3. Отношение чистого работающего капитала к оборотным активам, NWC / СA
| Баланс
|
|
|
1.2.4. Общий коэффициент покрытия, СA / СL
| Баланс
|
|
|
1.2.5. Отношение дебиторской задолженности к сумме оборотных средств, AR / CA
| Баланс
|
|
|
1.3. Внешние показатели
неплатежеспособности
| 1.3.1. Убытки: сумма убытков (за отчетный и прошлый период);
доля убытков в активах
| Баланс
|
|
|
1.3.2. Просроченные ссуды и займы
ссуды и займы (не погашенные в срок): сумма просроченных ссуд;
- отношение просроченных ссуд к активам (A) и собственному капиталу (E); отношение просроченной дебиторской задолженности к активам (A) и собственному капиталу (E).
| Форма № 5, Баланс
|
|
|
1.3.3. Просроченная кредиторская задолженность:
- сумма просроченной кредиторской задолженности;
- отношение просроченной кредиторской задолженности к активам и собственному капиталу (E)
| Форма № 5, Баланс
|
|
|
2. Оценки результативности финансово-хозяйственной деятельности
|
2.1. Динамика развития фирмы
| 2.1.1. Сравнительные темпы роста активов (dA), объемов продаж (dV) и прибыли до налогообложения (dBP).
dV = Vt / Vt-1; dBP = BPt / BPt-1;
dA= At / At-1
| Баланс, Форма № 2 за 2 смежных года t и t-1. Рассчитываются без учета инфляции. Идеальное соотношение: dA < dV < dBP
|
|
2. Изменение оценок финансового состояния по коэффициентам
- изменение доли собственных средств в активах;
- изменение доли собственных оборотных средств в оборотных активах;
- изменение доли дебиторской задолженности в оборотных активах
| Баланс.
Расчеты по п.1.2 таблицы.
Изменения оцениваются как разница между концом и началом года.
|
|
2.2. Эффективность использования экономического потенциала
| 2.2.1. Рентабельность продаж (PM)
- отношение чистой прибыли к выручке, NPr / V
| Форма № 2.
|
|
2.2.2. Рентабельность активов (ROA)
- отношение чистой прибыли к активам, NPr / A
| Форма № 2, Баланс.
А – среднегодовое (среднеарифметическое) значение
|
|
2.2.3. Рентабельность собственного капитала (ROE)
- отношение чистой прибыли к собственному капиталу, NPr/E
| Форма № 2, Баланс.
Е – среднегодовое значение
|
|